Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Расчет кредиторской задолженности, тыс. р.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Разработка плана по прибыли,

финансового плана и планового баланса

1) представляют данные для расчета и анализа финансовых показателей деятельности фирмы;

2) служат основой для составления финансовых прогнозов, так называемых pro forma документов.

К основным финансовым документам фирмы относятся:

- план по прибыли;

- финансовый план;

- плановый баланc

Разработка плана по прибыли.

С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:

1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 50% товаров будет продаваться за наличные и 50% - на условиях одномесячного кредита.

2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. Весь товар будет закупаться на условиях двухмесячного кредита.

Закупаемый товар - это переменные затраты.

3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.

4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц.

Заработная плата - это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).

5. Владелец создает первоначальный капитал:

а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;

б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.

6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.

7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед.

Арендная плата - это постоянные затраты.

8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.

9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.

10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно.

Расходы на рекламу - это постоянные затраты.

11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.

12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.

Примечание: условно налоги не учитывать.

План по прибыли составляется на год (табл.1).

 

 

Таблица1

 

План по прибыли, тыс. р.

 

Показатель Величина, тыс.руб
Валовой доход (валовая выручка)  
Издержки на приобретение товаров  
Заработная плата  
Маржинальный доход (величина покрытия)  
Арендная плата  
Реклама  
Прочие постоянные издержки  
Всего постоянные издержки (кроме амортизации)  
Чистый доход  
Амортизация:  
а) торгового оборудования  
б) грузового автомобиля  
в) склада  
Прибыль  

 

Разработка финансового плана. Финансовый план разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых поступлений и ожидаемых платежей.

Финансовый план разрабатывается с поквартальной разбивкой. Финансовый план состоит из четырех показателей за каждый период (квартал):

1. Поступления - приток наличных средств, который должен пройти через расчетный счет или кассу предприятия.

2. Платежи - отток наличных средств.

3. Поступления минус платежи за период (квартал).

4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом.

Таблица2

Финансовый план, тыс. р.

Показатель Квартал
1-й 2-й 3-й 4-й
1. Поступления:        
Первоначальный капитал   - - -
Продажа за наличные        
Продажа на условиях одномесячного кредита        
Итого поступлений:        
2. Платежи        
Создание начального товарного запаса   -   -
Текущие закупки товаров на условиях двухмесячного кредита        
Заработная плата        
Уменьшение собственного капитала        
Арендная плата        
Торговое оборудование - -   -
Склад   - - -
Реклама        
Прочие постоянные издержки        
Итого платежей:        
3. Поступления минус платежи        
4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом        

 

 

Таблица 3

Расчет дебиторской задолженности, тыс. р.

 

 

Период Продажа продукции на условиях одномесячного кредита Поступления от реализации продукции на условиях одномесячного кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь     -  
Февраль        
Март        
Апрель        
Май        
Июнь        
Июль        
Август        
Сентябрь        
Октябрь        
Ноябрь        
Декабрь        

 

Таблица 4

 

Расчет кредиторской задолженности, тыс. р.

 

Период Закупка сырья на условиях двухмесячного кредита Платежи за сырье на условиях двухмесячного кредита
в квартал в месяц в месяц в квартал
Январь     -  
Февраль     -  
Март        
Апрель        
Май        
Июнь        
Июль        
Август        
Сентябрь        
Октябрь        
Ноябрь        
Декабрь        

 

 

Разработка планового баланса.

Осуществляется с учетом показателей плана по прибыли и финансового плана. Плановый баланс не следует считать центральным элементом экономического управления. На основе баланса дается оценка финансового состояния предприятия. Он отражает финансовое состояние предприятия на определенный день (на 31 декабря).

 

Таблица 5

 

Плановый баланс, тыс. р.

 

Актив Пассив
Основной капитал   Собственный капитал  
а) торговое оборудование      
б) грузовой автомобиль   Задолженность по текущему кредиту банка -
в) склад  
Начальный товарный запас   Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса  
   
Дебиторская задолженность  
Арендная плата (аванс)      
    Товарная кредиторская задолженность     Задолженность поставщикам оборудования    
Денежные средства    
     
   
Баланс: Баланс:

 

 






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2017 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.