Принят Постановлением Народного Совета 25.12.2015 Донецкая Народная Республика
ЗАКОН
О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
Принят Постановлением Народного Совета 25.12.2015
С изменениями:
1. Законом от12 февраля 2016 года № 101-IНС.
Оглавление
Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 9
Статья 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 9
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогообложении. 9
Статья 3. Основные начала законодательства о налогообложении. 9
Статья 4. Нормативные правовые акты правительства Донецкой Народной Республики, государственных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления о налогообложении. 11
Статья 5. Действие актов законодательства о налогообложении во времени. 11
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогообложении настоящему Закону. 11
Статья 7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогообложении. 12
Статья 8. Внесение изменений в Закон о налоговой системе Донецкой Народной Республики. 13
Статья 9. Понятия и термины, используемые в настоящем Законе. 13
Глава 2. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 23
Статья 10. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 23
Статья 11. Республиканские и местные налоги, сборы.. 24
Статья 12. Понятие налога и сбора. 24
Статья 13. Особенности применения льгот. 25
Статья 14. Специальные налоговые режимы.. 25
Глава 3. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. 25
Статья 15. Плательщики налогов и сборов. 25
Статья 16. Права налогоплательщиков. 26
Статья 17. Обязанности налогоплательщиков. 27
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении. 29
Статья 18. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении. 29
Статья 19. Законный представитель налогоплательщика. 29
Статья 20. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица. 29
Статья 21. Уполномоченный представитель налогоплательщика. 29
Глава 5. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 30
Статья 22. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 30
Статья 23. Права, обязанности и структура органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики 30
Глава 6. Налоговый контроль. 30
Статья 24. Налоговый контроль и способы его осуществления. 30
Глава 7. Налоговые консультации. 31
Статья 25. Налоговая консультация. 31
Статья 26. Порядок предоставления налоговых консультаций и последствия их применения. 31
Глава 8. Отчетность. 32
Статья 27. Налоговая декларация. 32
Статья 28. Составление налоговой декларации (расчетов) 32
Статья 29. Предоставление налоговой декларации (расчета) в органы доходов и сборов. 33
Статья 30. Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчета) 35
Статья 31. Внесение изменений в налоговую отчетность. 35
Статья 32. Представление налоговыми агентами сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам – физическим лицам.. 35
Глава 9. Обжалование решений органов доходов и сборов, действий (бездействий) их должностных лиц 36
Статья 33. Право на обжалование. 36
Статья 34. Порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов доходов и сборов 36
Глава 9-1. Административное обжалование. 36
Статья 35. Общие положения административного обжалования. 36
Статья 36. Порядок обжалования. 36
Статья 37. Порядок и сроки подачи жалобы.. 37
Статья 38. Форма и содержание жалобы.. 38
Статья 39. Оставление жалобы без рассмотрения. 38
Статья 40. Рассмотрение жалобы.. 39
Глава 9-2. Судебное обжалование. 40
Статья 41. Общие положения о судебном обжаловании. 40
Глава 10. Взыскание задолженности. 40
Глава 10-1. Предоставление банком и другими финансовыми учреждениями информации об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков. 40
Статья 42. Уведомление банками и другими финансовыми учреждениями об открытии счетов налогоплательщиков. 40
Глава 10-2. Взыскание задолженности. 40
Статья 43. Органы, уполномоченные осуществлять меры принудительного взыскания. 40
Статья 44. Источники погашения задолженности и особенности взыскания задолженности в период административного обжалования. 41
Статья 45. Налоговый управляющий. 44
Статья 46. Налоговое требование. 45
Статья 47. Налоговый залог. 47
Статья 48. Приостановление расходных операций по счетам в банках и других финансовых учреждениях и взыскание с них денежных средств в счет погашения существующей задолженности. 48
Статья 49. Согласование операций с активами. 51
Статья 50. Взыскание за счет изъятия наличных денежных средств. 52
Статья 51. Продажа активов, находящихся в налоговом залоге. 53
Статья 52. Отсрочка и рассрочка денежных обязательств и/или задолженности. 62
Статья 53. Списание безнадежной задолженности. 63
Статья 54. Взыскание задолженности филиалов, отделений, других обособленных подразделений юридического лица. 64
Статья 55. Погашение задолженности в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими либо недееспособными, а также несовершеннолетних лиц. 64
Глава 10-3. Порядок выявления, учета, хранения, оценки бесхозяйного, конфискованного и другого имущества, которое переходит в собственность Донецкой Народной Республики, и распоряжения им.. 64
Статья 56. Общие положения. 64
Статья 57. Выявление, учет и хранение имущества. 65
Статья 58. Распоряжение имуществом.. 68
Статья 59. Оценка имущества. 70
Статья 60. Порядок уценки имущества. 71
Статья 61. Заключение договоров на реализацию имущества. 71
Статья 62. Переработка, утилизация или уничтожение имущества. 71
Статья 63. Возврат имущества. 72
Статья 64. Порядок выдачи справки об отсутствии задолженности. 72
Глава 11. Регулирование и контроль цен (тарифов) 72
Статья 65. Порядок регулирования цен (тарифов) 72
Глава 12. Налог на прибыль. 73
Статья 66. Плательщики налога на прибыль. 73
Статья 67. Объект налогообложения. 73
Статья 68. Определение базы налогообложения. 73
Статья 69. Ставки налога на прибыль. 73
Статья 70. Налоговый период. 73
Статья 71. Общие положения по определению валового дохода. 74
Статья 72. Общие положения по определению валовых расходов. 76
Статья 73. Особенности определения базы налогообложения. 80
Статья 74. Особенности определения базы налогообложения предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, находящихся в государственной или муниципальной собственности 81
Статья 75. Порядок исчисления налога. 81
Статья 76. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах последующих отчетных периодов. 82
Статья 77. Специальные правила. 82
Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений. 86
78.1. Настоящая статья применяется к неприбыльным учреждениям и организациям и касается: 86
Статья 79. Освобождение от налогообложения. 87
Статья 80. Налогообложение операций по расчетам, произведенным в законных средствах платежа. 88
Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога. 89
Глава 13. Акцизный налог. 95
Статья 82. Плательщики налога. 95
Статья 83. Объекты и база налогообложения. 96
Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога. 98
Статья 85. Дата возникновения налоговых обязательств. 103
Статья 86. Порядок исчисления акцизного налога. 104
Статья 87. Порядок и сроки уплаты налога, составление и предоставление декларации по акцизному налогу, контроль за уплатой налога. 106
Статья 88. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий. 107
Статья 89. Ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики импортных алкогольной продукции и табачных изделий. 109
Статья 90. Контроль за поступлением налога с алкогольной продукции и табачных изделий. 110
Статья 91. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования. 111
Глава 14. Транспортный налог. 112
Статья 92. Общие положения. 112
Статья 93. Налогоплательщики. 112
Статья 94. Объект налогообложения. 112
Статья 95. Налоговая база. 113
Статья 96. Налоговый (отчетный) период. 113
Статья 97. Налоговые ставки. 114
Статья 98. Порядок исчисления суммы налога. 116
Статья 99. Порядок и сроки уплаты налога. 117
Статья 100. Налоговая декларация. 117
Глава 15. Сбор за специальное использование воды.. 117
Статья 101. Плательщики сбора. 117
Статья 102. Объект налогообложения. 118
Статья 103. Ставки сбора. 119
Статья 104. Порядок и особенности исчисления сбора. 120
Статья 105. Порядок уплаты сбора. 122
Глава 16. Налог с оборота. 122
Статья 106. Плательщики налога. 123
Статья 107. Объект налогообложения. 123
Статья 108. База налогообложения. 124
Статья 109. Ставки налога. 124
Статья 110. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты.. 124
Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота. 124
Глава 17. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. 125
Статья 112. Плательщики сбора. 125
Статья 113. Объект обложения сбором.. 125
Статья 114. База налогообложения. 125
Статья 115. Ставка сбора. 125
Статья 116. Порядок исчисления сбора. 125
Статья 117. Налоговый период. 125
Статья 118. Уплата и подача отчетности. 125
Глава 18. Подоходный налог. 126
Статья 119. Субъекты налогообложения. 126
Статья 120. Объект налогообложения. 126
Статья 121. База налогообложения. 126
Статья 122. Ставки налога. 127
Статья 123. Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом.. 130
Статья 124. Налогообложение дивидендов. 132
Статья 125. Уплата и подача отчетности. 133
Глава 19. Плата за землю.. 134
Статья 126. Плата за землю.. 134
Статья 127. Объект налогообложения. 134
Статья 128. Плательщики земельного налога. 134
Статья 129. Налоговый период. 134
Статья 130. База налогообложения. 135
Статья 131. Ставки и коэффициенты земельного налога. 135
Статья 132. Особенности установления ставок земельного налога. 136
Статья 133. Льготы относительно уплаты земельного налога. 137
Статья 134. Особенности применения льготного налогообложения по налогу на землю.. 141
Статья 135. Порядок исчисления платы за землю.. 141
Статья 136. Сроки уплаты платы за землю.. 142
Статья 137. Арендная плата. 143
Статья 138. Индексация нормативной денежной оценки земель. 144
Глава 20. Экологический налог. 145
Статья 139. Плательщики налога. 145
Статья 140. Объект и база налогообложения. 145
Статья 141. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения. 146
Статья 142. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты.. 148
Статья 143. Ставки налога за размещение отходов. 149
Статья 144. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности. 150
Глава 21. Плата за использование недр. 152
Статья 145. Плата за использование недр. 152
Статья 146. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых. 153
Статья 147. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых. 161
Глава 22. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 163
Статья 148. Общие положения. 163
Статья 149. Специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 164
Статья 150. Плательщики сбора. 164
Статья 151. Ставки сбора. 164
Статья 152. Порядок подачи отчетности и уплаты сбора. 167
Статья 153. Исчисление размера сбора. 167
Статья 154. Ответственность плательщиков сбора и контроль. 167
Глава 23. Кассовые расчеты.. 168
Статья 155. Кассовые расчеты.. 168
Глава 24. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 168
Статья 156. Общие положения. 168
Статья 157. Плательщики уплаты сбора. 168
Статья 158. Объект налогообложения. 168
Статья 159. База налогообложения. 168
Статья 160. Виды товаров, подлежащих обложению сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 169
Статья 161. Ставки сбора. 169
Статья 162. Порядок и сроки уплаты сбора. 171
Статья 163. Отчетность и отчетный период. 171
Глава 25. Специальные налоговые режимы.. 171
Глава 25-1. Упрощенный налог. 171
Статья 164. Специфика налога. 171
Статья 165. Плательщики налога. 172
Статья 166. Плательщики упрощенного налога I группы.. 173
Статья 167. Плательщики упрощенного налога ІІ группы.. 173
Статья 168. Плательщики упрощенного налога ІІI группы.. 173
Статья 169. Ставки налога. 173
Статья 170. Отчетный период. 174
Статья 171. Особенности осуществления деятельности. 174
Статья 172. Объект налогообложения и порядок определения доходов. 174
Статья 173. Порядок выбора или перехода на уплату упрощенного налога. 174
Статья 174. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу. 176
Статья 175. Превышение плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога. 176
Глава 25-2. Патент. 178
Статья 176. Общие положения. 178
Статья 177. Налогоплательщики. 178
Статья 178. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения 179
Статья 179. Виды деятельности, в которых применяется патентная система. 181
Статья 180. Налоговый период и налоговая отчетность. 182
Статья 181. Порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты.. 183
Статья 182. Налоговая ставка, а также особые условия для приобретения патента и осуществления определенных видов деятельности. 183
Статья 183. Особенности применения регистраторов расчетных операций субъектами хозяйственной деятельности, которые приобрели патент. 185
Глава 25-3. Сбор за осуществление валютно-обменных операций. 185
Статья 184. Плательщики сбора. 185
Статья 185. Ставки сбора. 185
Статья 186. Порядок приобретения валютного патента. 185
Статья 187. Порядок и сроки уплаты сбора. 186
Статья 188. Порядок использования валютного патента. 187
Статья 189. Срок действия валютного патента, особенности действия. 187
Глава 25-4. Сельскохозяйственный налог. 187
Статья 190. Общие положения. 187
Статья 191. Налогоплательщики. 187
Статья 192. Объект налогообложения. 188
Статья 193. База налогообложения и порядок ее определения. 188
Статья 194. Ставки и порядок исчисления сельскохозяйственного налога. 189
Статья 195. Отчетный период. 189
Статья 196. Порядок и особенности учета налогоплательщиков. 189
Статья 197. Порядок ведения учета. 190
Статья 198. Срок уплаты налога. 190
Статья 199. Особенности осуществления деятельности. 190
Глава 25-5. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики. 191
Статья 200. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики 192
Глава 25-6. Патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 192
Статья 201. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) артелями. 192
Статья 202. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 192
Статья 203. Порядок осуществления деятельности. Форма патента. 192
Глава 26. Ответственность. 192
Статья 204. Понятие налогового нарушения. 192
Статья 205. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения. 192
Статья 206. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения. 193
Статья 207. Налоговые санкции. 193
Статья 208. Штрафные (финансовые) санкции. 193
Статья 209. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте. 194
Статья 210. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. 194
Статья 211. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность. 195
Статья 212. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов. 195
Статья 213. Невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов. 195
Статья 214. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения. 195
Статья 215. Штрафные санкции в случае определения органом доходов и сборов суммы налогового обязательства. 196
Статья 216. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога. 196
Статья 217. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа доходов и сборов 196
Статья 218. Нарушение порядка получения и использования патента. 197
Статья 219. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов. 197
Статья 220. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты.. 197
Статья 221. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики. 198
Статья 222. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации. 198
Статья 223. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках 198
Статья 224. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении) или за нарушение сроков их открытия. 198
Статья 225. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности. 199
Статья 226. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях. 200
Статья 227. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций. 200
Статья 228. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики договоров аренды недвижимости. 200
Статья 229. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками 200
Глава 27. Пеня. 201
Статья 230. Начисление пени. 201
Статья 231. Расчет пени. 201
Статья 232. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. 201
Статья 233. Начисление пени при обжаловании решений органов доходов и сборов. 202
Статья 234. Окончание сроков начисления пени. 202
Статья 235. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства. 202
Глава 28. Порядок проведения контрольно-проверочной работы.. 202
Статья 236. Проверки. Порядок проведения проверок. 202
Статья 237. Основания для проведения проверок. 203
Глава 29. Заключительные и переходные положения. 205
Статья 238. Порядок применения мер ответственности. 205
Статья 239. Запрещенные виды деятельности. 206
Статья 240. 206
Статья 241. 206
Статья 242. 207
Статья 243. 207
Статья 244. 207
Статья 245. 207
Статья 246. Особенности регистрации налогового залога. 207
Статья 247. 208
Статья 248. 208
Статья 249. 209
Статья 250. 209
Статья 251. 209
Статья 252. 209
Статья 253. 209
Статья 254. 209
Статья 255. 210
|