Территориальные налоговые органы

При прохождении практики в Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерациистуденты должны изучить:

- состав и структуру управления, его функции и задачи, в т.ч. основных отделов (внутренних подразделений);

- формы и методы налогового администрирования (ознакомиться с методиками проверок, целесообразно при возможности принять участие в повторных выездных проверках налогоплательщиков организаций, проводимых УФНС);

- формы и методы контроля за налоговым администрированием, осуществляемым нижестоящими инспекциями, ознакомиться с актами комплексных проверок, принятым по ним решениям и материалами по их реализации (выполнению), а также материалами по обобщению итогов контрольной работы налоговых органов;

- работу по оказанию методической и практической помощи нижестоящим инспекциям, ознакомиться с материалами, обобщающими практику работы территориальных налоговых органов, подконтрольных УФНС и их анализом;

- организацию работы по реализации материалов проверок и выявленным нарушениям налогового законодательства;

- формы и методы работы по информированию налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов о действующем законодательстве РФ по налогам и сборам;

- работу с письмами и вопросами налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов;

- предложения нижестоящих инспекций по повышению эффективности налогового администрирования и изменению законодательства РФ о налогах и сборах, поступающие в УФНС России.

При прохождении практики в инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления; инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня студент прежде всего знакомится с ее структурой, задачами и функциями, основными отделами, осуществляющими налоговое администрирование. Студент проходит практику на рабочем месте налогового инспектора. Целесообразна практика в отделах: контроля налогообложения организаций, контроля налогообложения физических лиц, учета и отчетности, работы с налогоплательщиками.

При прохождении практики в отделе налогообложения организаций студент должен изучить:

- задачи и функции отдела, распределение обязанностей между его внутренними подразделениями ;

- формы и методы налогового администрирования налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, акцизов, единого социального налога, налога на имущество организаций и других региональных и местных налогов с организаций, дающих наиболее крупные суммы налоговых поступлений в бюджет;

- формы и методы контроля правильности, своевременности и полноты уплаты в бюджетную систему вышеуказанных налогов;

- порядок мониторинга соблюдения плательщиками установленного порядка налогообложения, в том числе выявления способов занижения налоговой базы, схем ухода от налогов;

- организацию налоговых проверок налогоплательщиков, в т.ч. камеральных и выездных (следует ознакомиться с планированием налоговых проверок, принципами отбора налогоплательщиков и налоговых агентов при включении их в план проведения выездных налоговых проверок; а также методами и методиками, применяемыми налоговыми органами в целях установления достоверности отчетности, представленной налогоплательщиками);

- порядок составления справок и актов налоговых проверок, а также решений налогового органа, принимаемых по результатам налоговых проверок.

При возможности студенту следует принять участие в проведении камеральных и выездных проверках по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на имущество организаций, а также проверках налогоплательщиков, уплачивающих налоги по УСН и переведенных на ЕНВД для отдельных видов деятельности и др.

При прохождении практики в отделе, осуществляющим контроль за налогообложением доходов и имущества физических лиц, студентам следует изучить:

- особенности налогового администрирования налога на доходы физических лиц у источника выплаты и по декларации (целесообразно выбрать организацию налогового агента и налогоплательщика индивидуального предпринимателя, на их примере изучить особенности определения налоговой базы и суммы, уплачиваемого налога);

- особенности планирования проверок,

- применяемые налоговыми органами формы и методы налоговых проверок (в т.ч. камеральных и выездных);

- методики проверок достоверности налоговой базы;

- порядок составления справок и актов налоговых поверок, а также решений по результатам налоговых проверок и привлечения налогоплательщиков к ответственности за выявленные правонарушения.

При наличии возможности студенту следует принять участие в камеральных и выездных проверках, проводимых инспекцией.

В период практики в отделе учета и отчетности студент должен изучить:

- порядок ведения карточек расчетов с бюджетом налогоплательщиков, в т.ч. отражения начисленных и уплаченных сумм налогов, пени, санкций, отсроченных и возвращенных налогоплательщику налогов и других платежей;

- порядок составления актов сверки расчетов с бюджетом налогоплательщиков с налоговыми органами;

- порядок принятия решений об изменении сроков уплаты налогов (сборов) и пеней;

- порядок возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

- формы отчетности налоговых инспекций, представляемые в вышестоящий налоговый орган о налоговых поступлениях в бюджетную систему и о проделанной работе;

- методы анализа и планирования (прогнозирования) налоговых поступлений.

При прохождении практики в отделе по работе с налогоплательщиками студент должен изучить:

- порядок постановки на учет налогоплательщиков;

- порядок приема налоговой отчетности;

- организацию деятельности по информированию налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов о действующем законодательстве РФ по налогам и сборам.

III. РУКОВОДСТВО ПРАКТИКОЙ

Организация проведения и учебно-методическое руководство производственной преддипломной практикой осуществляется профилирующей кафедрой.

Перед началом практики кафедра проводит со студентами, направляемыми на практику, собрание. Кафедра знакомит студентов с Методическими указаниями практики, ее целями, задачами, требованиями, предъявляемыми к студентам, их обязанностями и ответственностью; представляет студентам руководителей практики от кафедры.

Преподаватели кафедры, руководящие практикой, могут посещать студентов на местах практики, проверяют их дневники о прохождении практики, консультируют по методическим вопросам, связанным с организацией и процессом прохождения практики.

База практики должна отвечать следующим требованиям:

· функционировать не менее трех лет;

· иметь высокий уровень управления и организации производства;

· иметь соответствующую информационную, законодательную и нормативно-правовую базу, инструктивный материал по направлениям деятельности;

· иметь материально-техническую базу, позволяющую обеспечить проведение практики студентов в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования;

· содержать в штате должностное лицо, на которое может быть возложена обязанность непосредственного руководства практикой с целью обеспечения качественного уровня профессиональной подготовки будущих специалистов.

По прибытии к месту прохождения практики студент предъявляет руководителю организации (по месту прохождения практики) или должностному лицу, выделенному организацией для руководства практикой, документы, удостоверяющие его направление на практику.

Перед началом практики руководитель (начальник) соответствующей базы практики назначает руководителя практики студентов (по месту ее прохождения). Непосредственное руководство практикой, как правило, возлагается на квалифицированных специалистов. Студенты-практиканты должны обеспечиваться рабочими местами и необходимыми инструктивно- методическими материалами. В первый день практики может проводиться совещание о целях и задачах практики, ознакомление студентов-практикантов с организационной структурой, задачами и функциями организации.

В обязанности руководителя практики от организации входит:

- организация практики студентов в соответствии с требованиями, изложенными в Методических указания по организации производственной, преддипломной практики;

- подбор руководителей на рабочих местах и осуществление контроля за их работой со студентами - практикантами;

- оказание помощи в получении фактического материала для написания выпускной квалификационной (дипломной) работы;

- обеспечение надлежащей требовательности к студентам-практикантам по содержанию практики и соблюдению ими служебной дисциплины;

- обеспечение нормальных условий работы студентов и разрешение других вопросов, связанных с прохождением практики.

Руководитель по месту прохождения практики проводит инструктаж студентов; осуществляет непосредственное руководство и систематический контроль за выполняемой студентами работой и соблюдением ими производственной и служебной дисциплины. Руководитель по месту практики проверяет дневник студента о прохождении практики, визирует его записи о содержании практики на рабочем месте.

IV. ОБЯЗАННОСТИ СТУДЕНТОВ, ПРОХОДЯЩИХ ПРАКТИКУ

Студент при прохождении практики обязан:

- полностью подчиняться действующим в организациях правилам внутреннего распорядка дня; нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;

- выполнить задания, предусмотренные настоящими Методическими указаниями по практике;

- вести по установленной форме дневник о прохождении практики, делать ежедневные записи о проведенной работе, представлять дневник на проверку и подпись руководителю по месту прохождения практики;

- представить кафедре письменный отчет о прохождении практики и отзыв руководителя практики по месту ее прохождения, заверенный печатью организации;

- соблюдать профессиональную этику.

При нарушении студентами правил внутреннего распорядка организации по месту практики и других отклонениях в период прохождения практики информация сообщается заведующему кафедрой. Он полученную информацию в служебной записке доводит до сведения декана факультета. Декан решает вопрос дальнейшего пребывания студента в Институте.

Студенты, не выполнившие требования, предусмотренные Методическими указаниями по организации практики, получившие отрицательный отзыв, должны повторно пройти практику.