Обратная связь
|
на тему: Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств на примере ООО «Книжный Лабиринт»
МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
кафедра Бухгалтерского учёта, финансов и налогообложения
специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
ИЛЛЮСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ
| Студентки
| Мицкой Марины Юрьевны
| (фамилия, имя, отчество)
на тему: Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств на примере ООО «Книжный Лабиринт»
Научный руководитель к.э.н. Калинкина О. А.
(ученая степень, звание, ФИО)
Москва 2016
Краткая характеристика предприятия
ООО «Книжный Лабиринт» входит в холдинг «Лабиринт», основанного в 1991 году. Стартовым направлением деятельности холдинга – оптовая книжная торговля. Стабильное развитие в течение нескольких лет привело к возможности создания производственной структуры: в 1995 году было основано издательство «Лабиринт Пресс». Выпустив в свет первые книги, издательство определило для себя наиболее перспективную область работы: выпуск детской подарочной и развивающей литературы.
Спустя 10 лет был сделан еще один шаг, в сферу розничной торговли. С этой целью в 2005 году были созданы сеть фирменных магазинов «Книжный Лабиринт» и интернет - магазин «Лабиринт».
Магазины сети находятся вблизи станций метро в крупных торговых центрах. Формат и планировка торговой площади позволяют учитывать потребности различных социальных групп, в том числе, родителей с детьми. людей преклонного возраста, подростков.
ООО «Книжный Лабиринт» (г. Москва), зарегистрировано 16 января 2008 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 46 по г. Москве.
Уставный капитал компании - 10000 руб.
Тип собственности - Общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности - Частная собственность.
Основные виды деятельности - розничная торговля книгами, журналами, газетами, писчебумажными и канцелярскими товарами (52.47), прочие виды издательской деятельности (22.15), прочая оптовая торговля (51.70).
Среднесписочная численность, человек -185
Динамика экономических показателей ООО «Книжный лабиринт»
за 2010-2012г.
| Наименование показателя
| код
| 2012г
| 2011г
| 2010г
| Отклонение 2012г по сравнению с 2011г.
| Отклонение 2012г по сравнению с 2010г.
| | т.р.
| %
| т.р.
| %
| | Продажи (за минусом НДС, акцизов)
|
|
|
|
|
| 118,45
|
| 119,76
| | Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
| 129,72
|
| 139,45
| | Валовая прибыль
|
|
|
|
| -850
| 99,42
| -13752
| 91,35
| | Коммерческие расходы
|
|
|
|
| -586
| 99,59
| -12038
| 92,19
| | Прибыль от продаж
|
|
|
|
| -264
| 91,97
| -1714
| 63,83
| | % к получению
|
|
|
|
|
| 122,50
|
| 170,35
| | Прочие доходы
|
|
|
|
| -85
| 0,00
| -1
| 0,00
| | Прочие расходы
|
|
|
|
| -138
| 96,22
|
| 107,37
| | Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
| -58
| 85,61
| -1612
| 17,63
| | текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
| 100,49
| -32
| 86,61
| | в.т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
|
| 225,00
|
|
| | изменение отложенных налоговых обязательства
|
|
|
|
| -8
| 92,73
|
|
| | Чистая прибыль отчетного периода
|
|
|
|
| -67
| 78,18
| -1411
| 13,97
| | рентабельность продаж
|
| 0,65
| 0,84
| 1,22
| -0,19
| 77,65
| -0,38
| 53,30
| 
| Хозяйственные операции в ООО «Книжный Лабиринт» по счету 50 "Касса" за июль 2015г.
| | Период
| Документ
| содержание проводки
| Дебет
| Кредит
| сумма
| | 01.07.15
| Приходный кассовый ордер 15 от 01.07.2015
| Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу организации
| Д50
«Касса» субсчет
«в рублях»
| К51
«Расчетный счет»
|
| | 01.07.15
| Расходный кассовый ордер 21 от 01.07.2015
| Выданы депоненты Хорошева Мария Алексеевна
| Д76
«Разные дебиторы и кредиторы»
| К50
«Касса»
Субсчет
«в рублях»
|
| | 01.07.15
| Расходный кассовый ордер 22 от 01.07.2015
| Выданы депоненты Корнилов Николай Михайлович
| Д76
«Разные дебиторы и кредиторы»
| К50
«Касса» субсчет
«в рублях»
|
| | 01.07.1
| Расходный кассовый о5рдер 23 от 01.07.2015
| Выдано в подотчет Агеева Татьяна Викторовна
| Д71
«Расчеты с подчетными лицами» субсчет
«в рублях»
| К50
«Касса» субсчет
«в рублях»
|
| | 01.07.15
| Расходный кассовый ордер 24 от 01.07.2015
| Выдано в подотчет Калинин Владимир Алексеевич
| Д71
«Расчеты с подчетными лицами» субсчет
«в рублях»
| К50
«Касса» субсчет
«в рублях»
|
| | 10.07.15
| Приходный кассовый ордер 02 от 10.07.2015
| Получение наличных денежных средств из банка по чеку НГ380001
| Д50
«Касса»
субсчет«в рублях»
| К51
«Расчетный счет»
|
| | 13.07.15
| Расходный кассовый ордер 25 от 13.07.2015
| Ведомость на выплату зарплаты
| Д70
«Рачеты
по
оплате
труда»
| К50
«Касса» субсчет
«в рублях»
|
| | 13.07.15
| Расходный кассовый ордер 06 от 13.07.2015
| Сдано в банк депонированные суммы
| Д51
«Расчетный счет»
| К50
«Касса»
субсчет
«в рублях»
|
|
Перечень процедур аудиторской проверки операций с денежными средствами в ООО «Книжный Лабиринт»
| №
| Перечень процедур
| Источники информации
| |
| Проведение внезапной проверки кассы
| Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 50
| |
| Проверка оборотов и остатков, по счету 50 «Касса» и их соответствия данным Главной книги
| Кассовая книга, ведомости, журналы- ордера, машинограммы по счету 50, Главная книга
| |
| Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными деньгами
| Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы- ордера, машинограммы по счетам 50,51 и др.
| |
| Выборочная проверки правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50 Проверка правильности корреспонденции счетов
| Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др.
| |
| Установление количества банковских счетов у предприятия и законности их открытия
| Договоры с банками на расчетно- кассовое обслуживание
| |
| Проверки оборотов и остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книги
| Ведомости, журналы- ордера, машинограммы по счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга.
| |
| Выборочная проверка соответствия первичных платежно – расчетных документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия
| Выписки банка, расчетно-платежные документы, договоры
| |
| Выборочная проверка точности отражения в учетных регистрах операций по поступлению и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия
| Выписки банка, расчетно- платежные документы, машинограммы, Главная книга
|
| Ведомость проверки кассовых операций в ООО «Книжный Лабиринт» за март 2015г.
| | №
| документ, дата составления
| содержание операции
| сумма
| корреспонденция
| характер и сущность нарушения. Выводы и предложения
| | дебет
| кредит
| |
| РКО № 10 от 11.05
| выдана материальная помощь
|
| Д26
«Затраты на про-во»
| К50
«Касса»
| Необоснованно материальная помощь отнесена на затраты производство
| |
| ПКО № 6 от 05.03.15
| стоимость реализованных материалов работнику
|
| Д50
«Касса»
| К10
«Материалы»
| Неправильная корреспонденция счетов. Необходимо проводку отразить через счет 91
| |
| РКО № 15 от 20.03.15
| выданы депоненты Ивановой
|
| Д70
«Расчеты по оплате труда»
| К50
«Касса»
| неправильно отражена проводка. Необходимо выдачу отразить на счет 76
|
Основные направления деятельности по ликвидации дефицита денежных средств в ООО «Книжный Лабиринт»
| Меры
| Направления деятельности
| | Увеличение притока денежных средств
| Уменьшение оттока денежных средств
| | Краткосрочные
| Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов.
| Сокращение всех видов затрат.
| | Рационализация ассортимента продукции.
| Отсрочка платежей по обязательствам.
| | Реструктуризация дебиторской задолженности, управление ею.
| Использование скидок, предоставляемых поставщиками.
| | Использование механизма частичной или полной предоплаты за отпускаемую продукцию.
| Пересмотр инвестиционных программ.
| | Использование внешних источников краткосрочного финансирования.
| Налоговое планирование.
| | Разработка системы скидок для покупателей.
| Переход к вексельным расчетам и взаимозачетам.
| | Долгосрочные
| Поиск стратегических партнеров и инвесторов.
| Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и комплектующих, предусматривающих скидки, отсрочки платежей и другие льготы.
|
Реализуя все перечисленные мероприятия, необходимо придерживаться следующих основных принципов управления денежными средствами:
|
|
