Тема 2.3. Учет кассовых операций (2 ч/ 1 ч) План семинарского занятия
1. Документальное оформление кассовых операций.
2. Учет кассовых операций.
Литература: [1-16, 21, 22, 27-30, 34]
Доклады:
1. Организация работы кассы.
Задания
Данные для выполнения задачи:
Таблица 20
Хозяйственные операции по счету "Касса" за март 201_ г.
| № п/п
| Дата
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| | дебет
| кредит
| |
| 06.03
| Возврат подотчетной суммы
Гурьевой Л.С.
|
|
|
| |
| 06.03
| По чеку № 064894 получено с расчетного счета для выдачи
зарплаты за февраль 5 3320
на командировочные
расходы 4000
на хозрасходы 680
|
5 8000
|
|
| |
| 06.03
| Получена от Иванова И.А. за реализованную мебель по приказу-накладной № 14.
|
2 4000
|
|
| |
| 06.03
| Платежная ведомость № 8. Выдана зарплата за февраль
|
5 3320
|
|
| |
| 06.03
| Объявление № 25. Сдана на расчетный счет выручка от реализации.
| 2 4000
|
|
| |
| 09.03
| По чеку № 064895. Получено с расчетного счета на приобретение материалов
|
|
|
| |
| 09.03
| Выдано из кассы Гурьевой Л.С. под отчет
| 5 000
|
|
| |
| 09.03
| Выдано под отчет Коваленко Ю.А. на командировочные расходы
|
|
|
| |
| 10.03
| Приходный ордер. Внесен остаток подотчетных сумм Гурьевой Л.С.
|
|
|
| |
| 20.03
| Приказ-накладная № 17. Получено от Пугачевой П. А. за реализованную мебель.
| 1 6800
|
|
| |
| 20.03
| Чек № 064896. Получено с расчетного счета для выдачи зарплаты
-за первую половину
марта 28400
-на хозрасходы 600
|
2 9000
|
|
| |
| 20.03
| Объявление № 31. Сдана на расчетный счет выручка от реализации и остаток кассы
|
|
|
| |
| 23.03
| Платежная ведомость № 9. Выдана заработная плата за I половину марта
| 2 8400
|
|
|
Задание 1
Составьте на бумажном носителе приходные и расходные кассовые ордера за март (нумерация приходных ордеров с № 17, расходных ордеров с № 14).
Составьте платежную ведомость № 9 на выдачу заработной платы за первую половину марта, руб.:
Гурьевой Л.С. 4400
Коваленко Ю.А. 3600
Степанова С.А. 3000
Михеев М.В. 3000
Сидоров A.M. 2800
ВласенкоВ.М. 3000
Орлов О.В. 3000
Крылов КВ. 2800
Петров П.В. 2800
Задание 2
На основании приходных и расходных кассовых ордеров составьте отчеты кассира за 6 марта (лист № 8);
9 — 10 марта (лист № 9);
20 - 23 марта (лист № 10);
30 марта (лист № 11).
Задание 3.Заполните Журнал – ордер, Ведомость и Главную книгу по кассе.
Таблица № 21
Журнал-ордер №1
за март 201_ г. по кредиту счета "Касса"
| Дата
| С кредита счета "Касса" в дебет счетов
| Итого
| |
|
|
|
| и т.д.
|
| |
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 22
Ведомость №1
за март 201_ г. по дебету счета "Касса"
Сальдо на начало месяца по Главной книге ______
| Дата
| В дебет счета "Касса" с кредита счетов
| Итого
| |
|
|
| и т.д.
|
| |
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
Таблица 23
Главная книга
Счет ______________
| Дата
| Обороты по дебету
| Итого
| Итого
| Сальдо
| |
| С
кредита сч. 51
| С
кредита сч. 71
| по дебету
| по кредиту
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.4. Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах (2 ч/ 1 ч)
План семинарского занятия
1. Формы безналичных расчетов.
2. Учет операций на расчетном и валютном счетах
Литература: [1-16, 21, 22, 27-30]
Доклады:
1.Порядок открытия расчетного счета в банке.
2.Порядок открытия валютного счета.
Задания
Данные для выполнения задачи:
Таблица 24
Хозяйственные операции по счету "Расчетный счет" за март 201_ г.
| № операции
| Дата
| Наименование документов и содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| |
| 01.03
| Накладная №10 от 23.02, платёжное поручение № 37 от ООО «Валентина». Оплачена мебель
|
|
|
| |
| 01.03
| Платёжное поручение № 15. Деревообрабатывающему заводу. Оплачены полученные материалы по счету 087
|
|
|
| |
| 06.03
| Накладная №11 от 25.02, платёжное поручение № 23 от магазина Светлана. Оплачена мебель
|
|
|
| |
| 06.03
| Платёжное поручение № 16. Перечислен в бюджет подоходный налог за февраль
|
|
|
| |
| 06.03
| Платёжное поручение № 17. Перечислено в Пенсионный фонд начисление на заработную плату
|
|
|
| |
| 06.03
| Платёжное поручение № 18,19. Перечислено на медицинское страхование за февраль
|
|
|
| |
| 06.03
| Платёжное поручение № 20,21. Перечислено на социальное страхование
|
|
|
| |
| 06.03
| Чек № 064894. Израсходовано на заработную плату, командировочные, хозрасходы
|
|
|
| |
| 06.03
| Объявление № 25. Взнос наличными из кассы
|
| |
| |
| 07.03
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.
|
|
|
| |
| 07.03
| Платёжное поручение № 22. Леспромхозу «Весна» по счету № 160 оплачены материалы
|
|
|
| |
| 09.03
| Чек № 064895. Получено с расчетного счета на приобретение материалов наличными
|
|
|
| |
| 17.03
| Платёжное поручение № 23 заводу «Синтетического волокна». Оплачен счет № 068 за материалы
|
|
|
| |
| 20.03
| Чек № 064896. Израсходовано на заработную плату, хозрасходы
|
|
|
| |
| 20.03
| Платёжное поручение № 24 «Энергосбыту». Оплачен счет №642 за электроэнергию
|
|
|
| |
| 27.03
| Платёжное поручение № 25. Главснабу. Оплачен счет № 164 за дрель
|
|
|
| Задание 1. Составьте корреспонденцию счетов.
Задание 2.Составьте выписки из расчетного счета за каждый день.
Задание 3.На основании выписок банка составьте журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за март. Сальдо на 1 марта 15000 руб.
Задание 4. Составить на бумажном носителе:
1. Объявление № 25 на взнос наличными из кассы выручки от реализации.
2. Чек на получение наличных денег от 6 марта.
Таблица 25
Выписки банка с расчетного счета
| Дата
| Содержание хозяйственных операций
| Корреспондирующие счета
| | Д
| К
| | Сальдо на 01.03 15000 руб.
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| | Итого
|
|
|
| | Сальдо на конец дня
|
Таблица 26
Журнал-ордер №2
за ноябрь 201_ г. по кредиту счета "Расчетный счет"
| Дата
| С кредита счета "Касса" в дебет счетов
| Итого
| |
|
|
|
| и т.д.
|
| |
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 27
Ведомость №2
за ноябрь 201_ г. по дебету счета "Расчетный счет"
Сальдо на начало месяца по Главной книге 15000 руб.
| Дата
| В дебет счета "Касса" с кредита счетов
| Итого
| |
|
|
| и т.д.
|
| |
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Тема 2.5. Учет расчетов с поставщиками
И подрядчиками (2 ч/ 1 ч)
План семинарского занятия
1.Учет с поставщиками и подрядчиками
2. Учет НДС и акцизов.
Литература: [1-16, 21, 22, 27-30]
Доклады:
1. Способы расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Задания
Таблица 27
Выписка по незаконченным расчетам с поставщиками на 1 марта
| Регистрационный
номер
| Номер
счета
| Наименование поставщиков
и содержание расчетов
| Сумма, руб.
(кредит)
| |
|
| Деревообрабатывающий завод:
за материалы
НДС в том числе
|
?
|
Таблица 28
Выписка из документов по операциям за март
| | Дата и
номер
счета
| Наименование
поставщика
| Наименование
материалов
или услуг
| Сумма,
руб.
| | |
07.03
| Леспромхоз «Весна»
| ДВП - 50 куб.м
по 90
ТЗР
НДС в том числе
Всего
|
?
?
| | |
17.03
| Завод Синтетического волокна
| Поролон 100 кг
по 140
ТЗР
НДС в том числе
Всего
|
?
?
| | |
20.03
| Энергосбыт
| За электроэнергию:
на производственные цели
на общехозяйственные цели
НДС 18%
Всего
|
1 200
?
?
| |
27.03
| Главснаб
| Дрель 1 шт.
НДС 18 %
Всего
|
?
| | |
27.03
| Подольский завод
| Швейная машинка «Чайка»
НДС 18 %
Всего
|
?
?
| | | | | | | | | | | | Задание 1.Посчитайте сумму к оплате (условно НДС 18%).
Задание 2. Выпишите счета поставщиков.
Задание 2. Составить платежные поручения на бумажном носителе:
№ 22 - Леспромхозу «Весна» по счету № 16 за полученные материалы.
№ 24 - «Энергосбыту» № 24 от 20 марта за потребленную электроэнергию.
Тема 2.6. Учет расчетов с покупателями и заказчиками (1 ч/ 30 мин.)
План семинарского занятия
1.Синтетический учет с покупателями и заказчиками.
2. Аналитический учет с покупателями и заказчиками.
Литература: [1-16, 21, 22, 27]
Доклады:
1. Способы расчетов с покупателями и заказчиками.
Задания
Тест
Обведите кружком номер правильного ответа.
1. Зачисление на расчетный счет денежных средств, полученных от покупателей за реализованную им продукцию, отражается на счетах
а) Д50 К62;
б) Д51 К62;
в) Д62 К90-1.
2. Организация продала автомобиль физическому лицу. Сумма по договору составила 150 000 руб. Какую сумму организация может принять наличными деньгами?
а) Только 60 000 рублей, т.к. надо соблюдать лимит расчетов наличными средствами
б) Только 100 000, рублей, т.к. надо соблюдать лимит расчетов наличными средствами
в) Всю сумму по договору можно принять наличными, поскольку лимит расчетов наличными не распространяется на расчеты с физическими лицами.
3. Организация А заключила с организацией Б договор поставки на сумму 300 000 рублей. Поставка будет осуществляться в течение 1 месяца частями. Какую сумму организация А может уплатить по договору наличными?
а) 100 000 руб, остальную сумму по безналичному расчету;
б) По договору поставки нельзя платить наличными деньгами;
в) Можно заплатить всю сумму наличными, главное платить в разные дни, не более 100 000 руб. в день.
|