Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Класифікація надходжень і виплат коштів ТОВ «ФОРТІС» за видами діяльності

ВСТУП

Виробнича практика є продовженням навчального процесу в умовах конкретного підприємства і є важливим етапом в підготовці спеціалістів вищої кваліфікації.

Головною метою виробничої практики є вивчення виробничо-господарської діяльності підприємства, роботи служб та підрозділів, закріплення, поглиблення, розширення і систематизація знань з теоретичних дисциплін, набуття практичних навичок з оформлення первинних документів, узагальненні інформації.

При проходженні виробничої практики нами було поставлено та вирішено наступні завдання:

̶ розглянути організацію фінансової роботи підприємства;

̶ дослідити систему розрахунків за продукцію, роботи, послуги;

̶ проаналізувати грошові потоки, а також процес отримання прибутку на досліджуваному підприємстві;

̶ здійснити розгляд системи оподаткування підприємства;

̶ дослідити фінансово-інвестиційну діяльність підприємства;

̶ проаналізувати фінансовий стан досліджуваного підприємства.

Об’єктом дослідження обрано Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС».

Інформаційна база дослідження дійсної роботи були звітні документи підприємства.

 

1.ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ НА ТОВ «ФОРТІС», СКЛАД ЙОГО ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

 

Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» (скорочена назва ТОВ «ФОРТІС») зареєстроване за юридичною адресою: м. Київ, вул. Бакинська, 26.

Товариство у своїй діяльності керується чинним законодавством України, Статутом, а також внутрішніми положеннями, правилами, процедурами, регламентами та іншими локальними правовими актами Товариства, прийнятими відповідно до Статуту.



Товариство створене з метою здійснення підприємницької та інших видів діяльності для забезпечення суспільних та особистих потреб у відповідності з предметом діяльності, отримання доходу та реалізації на його основі соціальних і економічних інтересів власників Товариства, в тому числі отримання прибутку, його розподілу.

Мета створення Товариства досягається шляхом здійснення в Україні та за її межами господарської, торговельної, комерційної, виробничої, наукової, впроваджувальної, транспортної, проектної, маркетингової, посередницької, представницької, орендної, дилерської, комісійної, агентської, консультаційної, дистрибьютерної, лізингової, холдингової, юридичної, редакційно-видавничої, реставраційної, благодійної, охоронної, рекламної, управлінської, облікової, інвестиційної, експедиторської та іншої не забороненої чинним законодавством діяльності, а також надання послуг українським та іноземним юридичним та фізичним особам.

Основним видом економічної діяльності підприємства є виробництво кранів, клапанів, машин та іншого устаткування спеціального призначення.

Товариство є самостійним учасником зовнішньоекономічної діяльності, в процесі здійснення якої, відповідно до чинного законодавства, вчиняє правочини та укладає договори, контракти та інші угоди з юридичними та фізичними особами, громадянами, фірмами, організаціями, установами.

На підприємстві працюють кваліфіковані спеціалісти, всі співробітники мають вищу технічну освіту та великий досвід роботи із спеціальним металургійним устаткуванням.

Трудовий колектив підприємства складають громадяни, що беруть участь у його діяльності, на основі трудового договору, цивільно-правової угоди, або контракту.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться бухгалтерською службою на чолі з головним бухгалтером. Бухгалтерія Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» складається з 3 бухгалтерів, кожен з яких займається певною обліковою роботою.

Головний бухгалтер забезпечує дотримання на підприємстві встановлених методів бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовує і контролює відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складає графік документообігу.

На підприємстві застосовується журнально - ордерна форма обліку, з використанням автоматизованого програмного комплексу «Універсал».

Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» має велику матеріальну базу,трудові ресурси і новітнє обладнання.

Організаційна структура Товариства складається з:

̶ фінансового відділу;

̶ відділу постачання;

̶ відділу технічного контрою;

̶ металообробного цеху;

̶ виробничо-технічного відділу.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» працює на принципах повного господарського розрахунку.

Фінансування діяльності здійснюється за рахунок надходжень за реалізовану продукцію.

Підприємство самостійно здійснює планування своєї діяльності й визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на вироблену продукцію.

Товариство реалізує свою продукцію за цінами й тарифами, що установлює самостійно або на договірній основі.

Господарство має власний баланс, поточний та інші рахунки в банку, відокремлене майно. Також, як і будь-яка юридична установа, господарство має печатку, штамп та інші атрибути, які йому необхідні для здійснення діловодства.

Основні фінансово - економічні показники діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» за період 2012-2014 роки представлено в таблиці 1.1. (Використані данні додатків А, Б, В)

Таблиця 1.1.

Основні фінансово-економічні показники діяльності

ТОВ «ФОРТІС» за 2012- 2014 рр., тис. грн.

Показник Рік Відношення: (%) 2014 р. до:
Середня чисельність працівників,осіб
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. 172,87 332,64
Валовий прибуток (збиток), тис. грн. 122,58 177,88
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. 162,19 352,86
Чистий прибуток (збиток), тис. грн. 195,92 709,76
Необоротні активи, тис. грн. 535,30 97,48
Оборотні активи, тис. грн. 196,97 177,37
Власний капітал, тис. грн. 277,33 121,87
Поточні зобов’язання, тис. грн. 168,65 285,21

Як видно з таблиці 1.1. та рисунку 1.1. бачимо, що майже всі визначення свідчать, що підприємство, яке підлягало аналізу за період з 2012 по 2014 рр., отримувало прибутки, фактична чисельність працівників при цьому не змінювалась.

Рис. 1.1. Динаміка зміни чистого прибутку та чисельності працівників ТОВ «ФОРТІС» за 2012- 2014 рр.

Так в 2014 р. чистий прибуток підприємства зріс в 2 рази в порівнянні з 2012 року і майже в 7 раз в порівнянні з 2013 роком., що в цілому говорить про його високу ефективність функціонування.

Оборотні активи підприємства за період 2012-2014 р.р. збільшились з 44400 тис.грн. до 87454 тис.грн., або на 196,97% і в структурі активів балансу на підприємстві переважають.

Необоротні активи Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» протягом 2012 - 2013 рр. мали тенденцію до збільшення, а з 2014 р. навпаки - відмічене зменшення (рис.1.2.).

 

 

Рис. 1.2. Структура і динаміка активів ТОВ «ФОРТІС» за 2012- 2014 рр.

Власний капітал – це частина активів підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань.

В Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» він має тенденцію постійного зростання, це означає, що підприємство капіталізує свій прибуток і дана зміна для підприємства є позитивною (рис. 1.3.).

Валовий прибуток підприємства в умовах ринкової економіки є узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності підприємства.

В Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» він постійної тенденції не має, змінюючись з року в рік.

В 2014 р. цей показник найбільший – 3273 тис. грн., або 122,58% від валового прибутку у 2012 році, або 177,88% від валового прибутку у 2013 році.

Рис. 1.3. Динаміка зміни власного капіталу ТОВ «ФОРТІС» за 2012- 2014 рр.

Собівартість продукції в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» коливається з року в рік, мінімальне значення складає 14085 тис. грн. - 2013 р., максимальне значення 49700 тис. грн. - 2014р.

Поточні зобов’язання, які відображають у Балансі за сумою погашення, за аналізований період складали 22005 тис.грн в 2012р.., 13012 тис. грн. в 2013 р. і 37112 тис. грн. в 2014 р. відповідно.

На підставі проведеного аналізу основних показників діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС», виявлено, що Товариство протягом аналізованого періоду постійно отримувало прибуток, а отже фінансово - господарська діяльність підприємства ведеться успішно.

 

2.СИСТЕМА РОЗРАХУНКІВ ЗА ПРОДУКЦІЮ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ

 

У процесі виробничої діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» з одного боку, безперервно купує сировину, матеріали, паливо, товари, а з іншого – безперервно реалізує продукцію, роботи чи послуги. Ці процеси супроводжуються грошовими розрахунками, які саме і є одним із найбільш масових явищ у господарському житті будь-якого підприємства.

Отже, розрахунки становлять собою відносини, що виникають між підприємствами і організаціями в процесі реалізації, розподілу та перерозподілу суспільного продукту на підставі здійснення статутної діяльності.

Розрахунки на Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» базуються на переміщенні товарів відповідно до укладених договорів.

Господарські договори укладає безпосередньо підприємство, а розрахунки за продукцію, що відпускається за цими договорами, здійснюються, як правило, через банк.

Отже, розрахунки в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» за продукцію, роботи та послуги маже на 90% проводяться в безготівковій формі.

Безготівкові розрахунки – це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів.

Зауважимо, що існують певні принципи організації безготівкових розрахунків, а саме:

1. Підприємства та установи обов’язково зберігають грошові кошти на рахунках в установах банку (за винятком перехідних залишків у касі).

2. Підприємства мають право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів за згодою банку.

3. Підприємства самостійно (без участі банку) вибирають форми розрахунків (установи банків можуть лише пропонувати своїм клієнтам застосовувати ту чи іншу форму розрахунків, враховуючи специфіку діяльності та конкретні умови, які можуть скластися в процесі розрахунків).

4. Кошти з рахунка підприємства списуються за розпорядженням його власника. Враховуючи можливість відкриття кількох рахунків, суб’єкт підприємницької діяльності визначає один із рахунків як основний. На ньому здійснюється облік заборгованості, яка списується безспірно.

5. Поточні рахунки підприємствам – суб’єктам підприємницької діяльності відкривають установи банків тільки за умови повідомлення про це податкового органу.

6. Принцип полягає в терміновому здійсненні платежів. Момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до часу відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг.

7. Платежі здійснюються в межах залишків коштів на рахунках платника або в межах наданого банківського кредиту.

8. Розрахунки між суб’єктами підприємницької діяльності можуть здійснюватись готівкою. При цьому постачальник – отримувач коштів – суму отриманої готівки повинен провести через касову книгу і повернути її в повному обсязі на свій рахунок у банк. (Використання готівки, пов’язане з виплатою заробітної плати, премій, винагород, матеріальної допомоги, дивідендів, провадиться тільки через її отримання з кас банків. Такий порядок дає змогу контролювати своєчасну сплату податків, внесків та інших обов’язкових платежів, розмір яких залежить від фонду оплати праці.).

Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» в своїй діяльності використовує наступну форму безготівкових розрахунків, як - платіжне доручення.

Платіжне доручення – документ, який є письмово оформленим дорученням клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку.

Доручення в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» застосовуються в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру.

Розрахунки платіжними дорученнями можуть здійснюватись:

1) за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги);

2) у порядку попередньої оплати;

3) для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств;

4) для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам на їх рахунки, відкриті в установах банків;

5) для сплати податкових зобов’язань;

6) в інших випадках за згодою сторін.

Доручення приймають до виконання від платника протягом 10-ти календарних днів. День заповнення доручення не враховується.

Банки приймають до виконання доручення від платників тільки в межах наявних коштів на їх рахунках, за винятком доручень на перерахування з основних рахунків підприємств до бюджетів та державних фондів сум податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових платежів, пені, штрафів та інших санкцій, передбачених законодавством і застосованих у встановленому порядку за несвоєчасну сплату цих платежів, які приймаються банками незалежно від наявності коштів на цих рахунках.

У разі відсутності (недостатності) коштів на основному рахунку підприємства банк приймає такі доручення та розрахункові документи на безспірне списання (стягнення) коштів, виконуючи платежі згідно з черговістю, встановленою чинним законодавством. Якщо законодавством не визначено черговість виконання платежів, то такі документи виконуються банками в календарній черговості їх надходження.

Окрім цього Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» вміло застосовує в процесі своєї діяльності систему електронних платежів «Клієнт-Банк».

Система «Клієнт-Банк» належить до систем віддаленого банківського обслуговування (ВБО). Крім неї, сюди входять Інтернет-банкінг та телебанк.

«Клієнт-Банк» є програмно-технічним комплексом, який дозволяє підприємству керувати своїм рахунком з комп’ютера, встановленого в офісі підприємства.

Система складається з клієнтської та банківської частини.

Клієнтська частина системи забезпечує автоматичне введення поточного стану рахунку клієнта в банку, враховуючи проведені початкові та зворотні платежі. Розрахункові документи в електронному вигляді, що надаються клієнтам у банк, мають відповідати формату платіжних документів системи електронних платежів Національного банку із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних осіб платника, яким згідно з установчими документами надане право підпису.

Програмне забезпечення клієнтської частини може розміщуватись на одному окремому комп’ютері або працювати в локальній мережі клієнта.

Оскільки зв’язок між комп’ютером клієнта і комп’ютерною мережею банку здійснюється за допомогою телефонних ліній загального користування, система «Клієнт-Банк» повинна відповідати вимогам НБУ щодо захисту електронних банківських розрахунків.

Кожний програмний комплекс «Клієнт-Банк» проходить в НБУ перевірку на відповідність вимогам безпеки передачі інформації та іншим технічним вимогам, при успішному результаті якої розробник отримує сертифікат відповідності. Це потрібно для того, щоб запобігти несанкціонованому доступу до рахунку клієнта третіх осіб або доступу клієнта до інших банківських рахунків, крім тих, які зазначені в договорі на обслуговування.

 

Головними переваги системи «Клієнт-Банк» є:

̶ зручність. Адже у «Клієнт-Банку» автоматизовано підготовку таких документів, як платіжне доручення, меморіальний ордер, заява на переказ валюти. Вигляд електронних документів, що відображені в інтерфейсі користувача, максимально наближено до паперових, що значно спрощує користування системою. Як і паперові, електронні платіжні документи, що надсилаються до банку, підписують посадові особи підприємства, але замість звичайного використовується електронний підпис, який зберігається на дискетах.

̶ оперативність. При користуванні «Клієнт-Банком» зростає швидкість проходження платежів (якщо операціоніст банку підтверджує електронний документ клієнта відразу при його надходженні до банку). Висока оперативність обумовлена тим, що, як зазначалося вище, платіжне доручення в електронному вигляді готують один раз, причому це робить не операціоніст банку, а працівник підприємства. Крім цього, відпадає потреба готувати первинні платіжні документи на паперових носіях. Замість них раз на тиждень готують реєстр електронних документів. Зрозуміло, що відпадає необхідність у щоденних візитах до банку для проведення безготівкових платежів. Це економить час і кошти.

̶ мобільність. Користування «Клієнт-Банком» робить спілкування з банком необмеженим у часі, оскільки технічні можливості більшості програмних комплексів дозволяють цілодобово відправляти документи до банку і проглядати отримані звідти.

Засоби інформаційної безпеки сучасних систем «Клієнт-Банк» при коректному їх використанні гарантують надійний захист системи від несанкціонованого доступу і модифікації, що передається телефонними каналами зв’язку.

В процесі проходження виробничої практики виявили, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» здійснює безготівкові розрахунки через розрахунковий рахунок в ПАТ КБ « ПриватБанк».

Зауважимо, що рахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті», це головний «робочий» рахунок підприємства (табл. 2.1.).

Саме даний рахунок використовується для здійснення основної маси розрахунків підприємства з покупцями і замовниками, з постачальниками і підрядчиками, з податковими органами і фондами й іншими юридичними і фізичними особами.

Аналітичний облік за даним рахунком ведеться відповідно до робочого плану рахунків за видами рахунків, він дає можливість щоденно визначати залишки грошових коштів понад мінімальної потреби для розміщення його у високоліквідних активах.

Таблиця 2.1.

Робочий план рахунків ТОВ «ФОРТІС»

Синтетичний рахунок Субрахунок Призначення
311 «Поточні рахунки в національній валюті» Призначений для обліку коштів в національній валюті»
313/1 «Інші рахунки в банку в національній валюті» Обліковується рух коштів які перебувають на особових рахунках
313/2 «Кредитний рахунок» Обліковується рух коштів по кредитним операціям підприємства

Порядок відображення по бухгалтерських рахунках і субрахунках операцій по даним «іншим» рахункам у банках нічим не відрізняється від того, що використовується по поточних рахунках. Надходження грошей на кожний з «інших» банківських рахунків відображається по дебету відповідного субрахунку, а списання коштів з банківського рахунка відображається по кредиту. Залишки по бухгалтерських рахунках повинні копійка в копійку збігатися із залишками по відповідним для них банківським рахункам.

Облік руху грошових коштів на банківських рахунках здійснюється наступним чином: за дебетом рах.31 відображаються надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

3. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ ТОВ «ФОРТІС» ТА АНАЛІЗ ЇХ ВИКОРИСТАННЯ

Здійснення всіх видів фінансово - господарських операцій Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» супроводжується рухом коштів – їх надходженням чи витрачанням: між підприємствами постійно відбуваються угоди щодо купівлі засобів і предметів праці, реалізації продукції, отже, на придбане із боку треба сплачувати гроші й відповідно отримувати платежі за відпущену продукцію чи надані послуги. До того ж, розрахунки ведуться із бюджетом, банками, органами страхування, різними громадськими організаціями і т.д. Цей безперервний процес визначається поняттям грошові потоки.

Поняття грошового потоку являється агрегованим, що включає в свій склад багаточисельні види цих потоків, які обслуговують господарську діяльність.

З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної визначеної класифікації (рис. 3.1).

Грошові потоки, щоб забезпечити нормальну господарську діяльність підприємства, можна подати як систему «фінансового кровообігу».

Ефективно організовані грошові потоки є найважливішим симптомом «фінансового здоров’я», передумовою досягнення високих кінцевих результатів діяльності підприємства.

До основних цілей планування та прогнозування руху грошових коштів на підприємстві можна віднести наступні:

̶ своєчасність та достовірність інформаційного забезпечення управління фінансами суб’єкта господарювання, у тому числі, зведення, обробка та узагальнення первинної фінансової інформації щодо руху грошових коштів;

 

    грошовий потік по підприємству в цілому грошовий потік по окремих видах господарської діяльності підприємства грошовий потік по окремих структурних підрозділах підприємства грошовий потік по окремих господарських операціях
За масштабом обслуговування господарського процесу
  грошовий потік по операційній діяльності. грошовий потік по інвестиційній діяльності грошові потоки по фінансовій діяльності
За видами господарської діяльності
  додатній грошовий потік від’ємний грошовий потік
Класифікація по напрямку руху грошових засобів
  валовий грошовий потік. чистий грошовий потік
За методом нарахування об’єму:  
  надлишковий грошовий потік. дефіцитних грошовий потік
За рівнем достатності об’єму
  поточний грошовий потік. майбутній грошовий потік
За методом оцінки в часі:  
  регулярний грошовий потік дискретний грошовий потік
За неперервністю формування в розгляданому періоді:  
  регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в рамках розгляданого періоду регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в рамках розгляданого періоду
За стабільністю часових інтервалів формування  

Рис. 3.1. Класифікація грошових потоків ТОВ «ФОРТІС»

 

̶ забезпечення ефективності використання грошових коштів суб’єкта господарювання через оптимальний їх розподіл у часі та просторі;

̶ підтримання прийнятного рівня ліквідності та платоспроможності суб’єкта господарювання, а також попередження формування чи розвитку фінансової кризи;

̶ забезпечення своєчасності та повноти покриття потреби підприємства у капіталі для фінансування поточних грошових зобов’язань в рамках операційної, інвестиційної чи фінансової діяльності;

̶ підтримання адекватного балансу між формування резерву ліквідності (вільних грошових коштів та їх еквівалентів) та втраченими альтернативними можливостями тощо.

Визначена вище сукупність цілей прогнозування та планування грошових потоків конкретизуються у відповідності із індивідуальними потребами суб’єкта господарювання та управління його фінансами.

Загалом, адекватна ідентифікація та обґрунтування цілей і завдань планування та прогнозування грошових потоків є вихідним етапом формування самої моделі управління грошовими потоками Товариства.

Досягнення визначених індивідуальними потребами підприємства цілей управління грошовими потоками забезпечується їх конкретизацією та визначенням проміжних (поточних) завдань, наприклад, сукупність таких завдань може мати наступний вигляд:

1) визначення початкового резерву ліквідності;

2) визначення та ідентифікація господарських операцій, виконання яких передбачено у плановому періоді;

3) оцінка абсолютної величини руху грошових коштів в результаті практичної реалізації таких операцій;

4) проведення узгодження грошових потоків та оцінка їх основних (базових) параметрів;

5) кількісна оцінка сальдо руху грошових коштів (сукупного грошового потоку суб’єкта господарювання) у плановому періоді;

6) визначення очікуваного резерву ліквідності суб’єкта господарювання на кінець планового періоду та порівняння його із рівнем цільового показника;

7) визначення переліку напрямків мобілізації

8) грошових коштів (вхідних грошових потоків) для підтримання цільового рівня ліквідності суб’єкта господарювання.

Поряд із визначенням цілей та конкретизацією завдань прогнозування та планування грошових потоків підприємства, останній має відповідати певним критеріям, дотримання яких має забезпечити адекватність та ефективність моделі управління грошовими потоками, до функціонально-організаційних особливостей прогнозування та планування грошових потоків, формалізація фінансово-математичної реалізації яких забезпечується шляхом висунення та дотримання сукупності критеріїв, застосування яких забезпечується наступними правилами:

̶ прогнозування та планування руху грошових коштів у плановому періоді здійснюється на основі системи цільових фінансових показників та коефіцієнтів відповідно до системи цілей та завдань моделі управління грошовими потоками підприємства;

̶ вхідна первинна інформація щодо руху грошових коштів від фінансової, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що використовується моделлю управління грошовими потоками, має бути повною та достовірною;

̶ цільові показники прогнозування та планування руху грошових коштів (як і вхідна первина інформація) повинні бути приведені до співставних одиниць виміру, що забезпечує можливість їх адекватної математичної та аналітичної обробки, а також формування тренду їх зміни;

̶ кожен із сукупності фінансових показників та коефіцієнтів, які використовуються моделлю прогнозування та планування грошових потоків з метою фінансово-математичного моделювання цільових параметрів грошових потоків, має бути максимально інформативним;

̶ обґрунтування вибору методів статистичного, математичного та аналітичного моделювання з метою адекватної консолідації вхідних первинних інформаційних ресурсів та подальшої ідентифікації на їх основі цільового параметрів модель управління грошовими потоками Товариства;

̶ формування якісних та кількісних параметрів грошових потоків підприємства у плановому періоді на основі визначення сукупності цільових фінансових показників як результуючих по відношенню до усталеної сукупності відособлених фінансових показників, які характеризують окремі сторони руху грошових коштів підприємства, що генеруються в результаті здійснення останнім операційної, інвестиційної та фінансової діяльності;

̶ забезпечення приведеності цільових параметрів грошових потоків у плановому періоді для можливості їх подальшого використання моделлю управління грошовими потоками Товариства.

Прогнозування грошових коштів в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» зводиться до визначення можливих джерел надходження та відпливу грошових коштів таблиця 3.1.

Таблиця 3.1.

Класифікація надходжень і виплат коштів ТОВ «ФОРТІС» за видами діяльності

Вигляд діяльності Притоки Відпливи
1. Операційна – прибуток від продажів; – надходження дебіторську заборгованість; – надходжень від продажу тих матеріальних цінностей, бартеру; – аванси, одержані від покупців і замовників; – інші надходження – платежі постачальникам – виплата зарплати; – платежі до бюджету і позабюджетні фонди; – платежі відсотків за кредит; – погашення кредиторську заборгованість; – інші виплати
2. Інвестиційна – продаж основних фондів, нематеріальних активів, незавершеного будівництва; – надходження коштів від продажу довгострокових фінансових вливань; – дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вливань; – інші надходження – капітальні вкладення в розвитку виробництва; – довгострокові фінансові вкладення; – інші виплати

 

Отже, в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» аналіз політики та контролю над рухом коштів допомагає забезпечити фінансову стабільність і платоспроможність нинішнього року та майбутніх періодах.

 

4.КОРОТКОСТРОКОВЕ ТА ДОВГОСТРОКОВЕ БАНКІВСЬКЕ КРЕДИТУВАННЯ

В процесі аналізу короткострокового та довгострокового кредитування Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» було виявлено, що на досліджуваному підприємстві за аналізований період відсутнє довгострокове банківське кредитування, але присутнє короткострокове (Додатки А, Б,В).

Види короткострокових банківських кредитів наведені на рисунку 4.1.

Види короткострокових банківських кредитів
За забезпеченням
– забезпечені заставою (майновими правами, майном, цінними паперами); – гарантовані фінансовими установами; – з іншим забезпеченням (порука, свідоцтво страхових компаній); – незабезпечені (бланкові).
– І (найвища) - немає ризику або ризик є мінімальним; – ІІ - помірний ризик; – ІІІ - значний ризик; – IV - високий ризик; – V (найнижча) - реалізований ризик.
За якістю
– строковий кредит; – кредитна лінія; – овердрафт
За технологією надання
– одночасно; – в розстрочку; – достроково (за вимогою кредитора, за заявою позичальника); – з регресією платежів; – після закінчення обумовленого періоду.
За технологією повернення
За видом проценту
– кредити з плаваючою процентною ставкою; – кредити з фіксованою процентною ставкою.
За валютою кредиту
– кредити в національній валюті; – кредити в іноземній валюті.

Рис. 4.1. Класифікація короткострокових банківських кредитів

Так як на підприємстві присутній брак власних коштів для операційної діяльності підприємство оформляє в банку позику строком до одного року.

Для її одержання з банком укладався договір, в якому передбачалось цільове використання позикових коштів, строк користування позикою, сума і плата за позику (процент, що сплачується підприємством).

Після оформлення кредитного договору банк відкрив для Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» кредитний рахунок, на якому і обліковуються надані та погашені кредити.

Облік короткострокових кредитів в Товаристві ведуть на рахунку 60 «Короткострокові позики». Це пасивний рахунок, по дебету якого відображають погашення кредиту, а по кредиту – одержання.

Аналітичний облік ведуть за позикодавцями (банками) в розрізі кожного кредиту (позички) окремо та термінами їх погашення.

Рахунок 60 має шість субрахунків:

601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»;

602 «Короткострокові кредити банків в іноземній валюті»;

603 «Відстрочені короткострокові кредити банків у національній валюті»;

604 «Відстрочені короткострокові кредити банків в іноземній валюті»;

605 «Прострочені позики в національній валюті»;

606 «Прострочені позики в іноземній валюті».

При отриманні короткострокових кредитів банків роблять записи на кредит рахунку 60 і дебет рахунків З0 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші кошти», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 64 «Розрахунки за податками й платежами», 65 «Розрахунки за страхування», 68 «Розрахунки за іншими операціями» та інші (табл. 4.1.).

Сплачені відсотки за користування короткостроковими кредитами відносять на фінансові витрати, тобто записують у дебет субрахунку 951 «Відсотки за кредит».

 

Таблиця 4.1.






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2024 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.