Скласти видатковий касовий ордер. Підприємство ресторан “Дніпро”. Видатковий касовий ордер № 5. Дата складання 04.04.201хроку. Кореспондуючий рахунок 66.
Видано заробітну плату Смирнову Павлу Олеговичу в сумі 1470грн.
Додаток – розрахунково-платіжна відомість №3. Пред’явлений паспорт серія СН 457853 виданий Дарницьким РУГУ МВС України.
Завдання 3.3
Необхідно:
Скласти платіжне доручення № 278 використовуючи бланк платіжного доручення.
Вихідні дані:
Підприємство ТОВ «Джонсон», код ЄДРПОУ 27004279, 15 липня 201хр. здійснило перерахування ТОВ «Омега», код ЄДРПОУ 34890028, за отримані меблі згідно рахунку-фактури № 56 від 5 липня 201хр. на суму 36000,00 грн. в т.ч. ПДВ 6000,00 грн.
Платіжне доручення підписано директором Макроусовим Н.Г. та головним бухгалтером Петренко М.Н.
Банк платника – Дніпровське відділення Приватбанку м. Києва, МФО 323786, поточний рахунок № 26713489006736.
Банк одержувача – ВАТ «Ощадбанк» в м. Києві, МФО 820067, поточний рахунок № 26216870700001.
На підставі наведених операцій на поточному рахунку в банку скласти виписку банку та визначити вихідний залишок коштів на рахунку.
Вихідні дані:
Виписка банку за 15 липня 200Хр., залишок на початок дня на поточному рахунку підприємства 45978,50грн.
№п/п
| Зміст операції
| Первинний документ
| Сума, грн.
| 1.
| Видано кошти з поточного рахунку до каси для виплати зарплати за червень 201хр.
| Грошовий чек № ЛГ89564
| 6545,60
| 2.
| Перераховано внески із заробітної плати за червень 201хр. ЄСВ
| Платіжне доручення № 277
| 2245,14
| 3.
| Перераховано фірмі «Омега» за отримані меблі, згідно рахунку-фактури № 56 від 5 липня 201хр.
| Платіжне доручення № 278
| 36000,00
| 4.
| Зараховано на поточний рахунок аванс за товари від ТОВ «Мрія» згідно рахунку № 67 від 10 липня 201хр.
|
| 28790,00
|
Інформацію подати у такому вигляді.
Виписка банку
Назва обслуговуючого банку
| Дата складання
| Назва клієнта
|
| МФО
|
| № поточного рахунку
|
| Валюта
|
| Назва та № документу
| Сума, грн.
| Дебет рахунку
| Кредит рахунку
| Вхідний залишок
| | | | | | | | | | | | | | | | | | Підсумок оборотів
| | | Вихідний залишок
| | | | | | | БЛІЦ-УРОК № 69
У відповідності з договором купівлі-продажу підприємство А сплатило постачальнику вартість матеріалів в сумі 7200 грн., В тому числі ПДВ (20%) 1200 грн. При отриманні матеріалів виявлено недостачу на суму 360 грн. В тому числі ПДВ (20%) - 60 грн. Підприємством*А*виставлена претензія постачальнику. Постачальник претензію задовольнив: у тому ж звітному періоді здійснив допоставку матеріалів. Завдання. Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку підприємства *А*.
№ п/п
| Первинний документ
| Зміст господарської операції
| Дебет
| Кредит
| Сума, в грн.
|
| Платіжне доручення
| Перерахована попередня оплата постачальнику за матеріали
|
|
|
|
| Податкова накладна
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі попередньої оплати за матеріали
|
|
|
|
|
| Відображено оприбуткування фактично отриманих матеріалів
|
|
|
|
| накладна постачальника, акт,про приймання матеріалів
| Списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ у складі вартості отриманих матеріалів
|
|
|
|
|
| Відображено залік заборгованості
|
|
|
|
| Претензія
| Пред'явлена претензія постачальнику
|
|
|
|
|
| Відображено отримання відсутніх матеріалів
|
|
|
|
| Прибутковий ордер
| Списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ у складі вартості до отриманого матеріалу
|
|
|
| БЛІЦ-УРОК № 55 Приклад. Згідно з наказом ТОВ «Омега» (м. Харків) у м. Полтава відряджений співробітник для виконання виробничого завдання. З каси підприємства йому видано аванс у сумі 1500,00 грн. Після прибуття з відрядження співробітник надав відрядне посвідчення та авансовий звіт. На посвідченні про відрядження є відмітки відправляючої і приймаючої сторін: вибув з м. Харкова - 17.10.20ХХ г, прибув до м.. Полтава - 18.10.20ХХ г, вибув з м.. Полтава - 20.10.20ХХ г, прибув до м.. Полтава - 21.10.20ХХ р. Згідно з даними авансового звіту і прикладеним підтверджуючим документам вартість залізничних квитків становить 300 грн, проживання в готелі -. 480 грн. (У тому числі ПДВ 80 грн., Що підтверджується податковою накладною готелю). Завдання. Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку
№
| Первинний документ
| Зміст господарської операції
| Дт
| Кт
| Сума
|
| видатковий касовий ордер
| Відображена видача авансу з каси підприємства на витрати на відрядження
|
|
|
|
| Авансовий звіт
| Відображено списання витрат по відрядженню: 941,00грн. +300 грн. + 400грн.
|
|
|
|
| Податкова накладна готелю
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі вартості проживання в готелі
|
|
|
|
| видатковий касовий ордер
| Відображено відшкодування працівнику витрат на відрядження
|
|
|
|
| Бухгалтерська довідка
| Відображено списання витрат на відрядження на фінансові результати діяльності
|
|
|
|
БЛІЦ-УРОК № 54
Приклад. Згідно з наказом по підприємству для ведення переговорів і укладення договору заступник директора зі збуту відряджений у інше місто. З каси підприємства видано аванс-I 1000,00 грн. Мета відрядження досягнута - договір підписаний.
Після прибуття з відрядження в бухгалтерію надано Звіт про використання коштів, наданих, на відрядження або під звіт, з документами, що підтверджують витрати. Згідно зі звітом витрати склали 976,40 грн., А саме:
вартість проживання в готелі - 600 грн. (ПДВ -1100 грн.). Директор надав податкову накладну із готелю;
- Добові - 376,40 грн. (188,20 грн. Х 2 сут.).
Розмір добових встановлено наказом по підприємству в сумі 188,20 грн.
Завдання. Відобразити господарські операції в бухгалтерському та податковому обліку.
№ п/п
| Первиннийдокумент
| Зміст господарської операції
| Дт
| Кредит
| Сумма,
|
|
|
|
|
|
|
| видатковий
касовий
ордер
| Відображено видача авансу з каси підприємства на витрати на відрядження
|
|
|
|
| Звіт про використання коштів
| Відображено списання витрат по відрядженню: 500 грн. + 376,40 грн.
|
|
|
|
|
| Податкова накладна готелю
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі вартості проживання в готелі
|
|
|
|
|
| Бухгалтерська довідка
| Відображено списання витрат на відрядження на фінансовий результат діяльності
|
|
|
|
|
| прибутковий
касовий
ордер
| Надлишок авансу повернуто працівником до каси підприємства
|
|
|
|
Розділ 4. Облік зобов’язань підприємства
Облік ПДВ та страхування.
|