Обратная связь
|
Расчёт операционного и финансового циклов Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение
| 1. Выручка от продаж продукции (работ, услуг)- нетто, тыс. р.
2. Стоимость производственных запасов, тыс. р.
(стр. 210, ф.1)
3. Дебиторская задолженность, тыс. р.
(стр. 230+ стр.240, ф.1)
4. Средняя величина оборотных активов, тыс. р. (стр.290, ф.1)
5. Затраты (расходы) на производство реализованной продукции, тыс. р.
( ф.2 Спп + КР+ УР)
6. Однодневный оборот, тыс.р.:
а) реализованной продукции (стр.1 : 360 дней)
б) расходов (стр.5 : 360 дней)
7.Срок погашения дебиторской задолженности (стр.3 : стр.6а), дней
8.Период оборота производственных запасов (стр.2 : стр.6б), дней
9.Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.4 : стр.6а), дней
10.Продолжительность операционного цикла (стр.7 + стр.8)
11.Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. р.
12.Срок погашения кредиторской задолженности (стр.11 : стр.6а), дней
13.Продолжительность финансового цикла (стр.10-стр.12), дней
|
|
|
|
Примечание к табл. 33:
1) при отсутствии данных баланса за предыдущий год ( формы отчётности до 2011 г.) расчет средних значений показателей за предыдущий и отчётный годы не производится. При расчёте используются данные отчетного периода, при этом данные на начало приравниваются к предыдущему году, а данные на конец года принимаются за отчетный год.
2) В стр.5 таблицы 33 условные обозначения означают: Спп – себестоимость проданных товаров, работ, услуг; КР – коммерческие расходы; УР – управленческие расходы.
Задание 32. Дать оценку деловой активности предприятия на основе сопоставления темпов роста прибыли до налогообложения, выручки от реализации, основного капитала. Сопоставить фактические темпы с оптимальным соотношением:
,
где Iпб, Iр, Iок - соответственно темпы роста прибыли до налогообложения, выручки от продаж, основного капитала. Исходные данные и расчет темпов роста показателей представить в виде таблицы.
Задание 33. Проанализируйте ликвидность баланса коммерческой организации по данным формы №1 «Баланс». Результаты анализа представить в виде таблицы 34:
Таблица 34
Анализ ликвидности баланса организации, тыс. р.
Актив
| На начало года
| На конец года
| Пассив
| На начало года
| На конец года
| Наиболее ликвидные активы (А1)
Быстрореализуемые активы (А2)
Медленнореализуемые активы (А3)
Труднореализуемые активы (А4)
Баланс
|
|
| Наиболее срочные пассивы (П1)
Краткосрочные пассивы (П2)
Долгосрочные пассивы (П3)
Постоянные пассивы (П4)
Баланс
|
|
|
Рассчитайте платежный излишек (недостаток) по каждой группе, охарактеризуйте изменение ликвидности баланса.
Задание 34. Дать оценку ликвидности предприятия: рассчитать коэффициенты ликвидности, сравнить их с принятыми «нормативными» значениями (табл. 3). Источник информации: данные формы №1.
Таблица 35
Анализ показателей ликвидности организации
Показатель
| Теоретически достаточное значение коэффициентов
| На начало года
| На конец года
| Изменение за год
| 1. Сумма мобильных (легко реализуемых) оборотных средств, тыс. р.
2. Сумма легкореализуемых оборотных средств и средств в расчетах с дебиторами, тыс. р. (стр.240+250+260, ф.1)
3. Сумма всех оборотных средств, принимаемая для расчета коэффициента покрытия обязательств (Итог разд. II актива), тыс. р.
4. Краткосрочные обязательства предприятия (текущие пассивы), тыс. р.
5. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (стр.1 : стр.4)
6. Коэффициент критической оценки (стр.2 : стр.4)
7. Коэффициент покрытия обязательств, общий (стр.3 : стр.4)
8. Коэффициент ликвидности, общий (итог III разд. пассива - II разд., стр.210 актива) : стр.4
9. Чистый оборотный капитал (стр.3 - стр.4)
|
Х
Х
Х
Х
0,2+0,25
0,7 + 0,8
2 + 2,5
I
Х
|
|
|
|
Задание 35. Дать оценку платёжеспособности предприятия. Рассчитать по данным формы № 4 чистые денежные потоки по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (табл.36). Определить коэффициент текущей платёжеспособности (Кт.пл.) отчётного года. Расчёт коэффициента произвести по формуле:
Остаток ДС на н.г.+ Поступление ДС за отчётный период
Кт.пл = -----------------------------------------------------------------------------
Расходование ДС за отчётный период
Таблица 36
Анализ динамики и структуры поступлений
Денежных средств и платежей
Показатель
| Предыдущей год
| Отчётный год
| Изменение
| Темп
роста, %
| тыс. р.
| % к итогу
| тыс. р.
| % к итогу
| тыс. р.
| удель-
ного веса
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Поступление ДС от:
1. Текущей деятельности
2. Финансовой деятельности
3. Инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| 4.Итого поступлений
|
|
|
|
|
|
|
| Платежи по:
5. Текущей деятельности
6. Инвестиционной деятельности
7. Финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| 8.Итого платежей
|
|
|
|
|
|
|
| Чистые денежные потоки
(ЧДС) по:
9.Текущей деятельности
(стр. 1 – 5)
10. Финансовой деятельности
(стр.2 – 6)
11.Инвестиционной деятельности (стр.3 – 7)
|
|
|
|
|
|
|
| 12.Чистое увеличение (уменьшение) ДС за период (стр.9 ± стр. ± стр.11)
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: Данные для анализа движения денежных средств содержатся в форме № 4 «Отчёт о движении ДС»
Задание 36.Дайте оценку состоянию и динамике срочной платежеспособности хозяйствующего субъекта за отчетный период по нижеприведенным данным в табл. 37:
Таблица 37
|
|