Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Расчёт операционного и финансового циклов

Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение
1. Выручка от продаж продукции (работ, услуг)- нетто, тыс. р. 2. Стоимость производственных запасов, тыс. р. (стр. 210, ф.1) 3. Дебиторская задолженность, тыс. р. (стр. 230+ стр.240, ф.1) 4. Средняя величина оборотных активов, тыс. р. (стр.290, ф.1) 5. Затраты (расходы) на производство реализованной продукции, тыс. р. ( ф.2 Спп + КР+ УР) 6. Однодневный оборот, тыс.р.: а) реализованной продукции (стр.1 : 360 дней) б) расходов (стр.5 : 360 дней) 7.Срок погашения дебиторской задолженности (стр.3 : стр.6а), дней 8.Период оборота производственных запасов (стр.2 : стр.6б), дней 9.Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.4 : стр.6а), дней 10.Продолжительность операционного цикла (стр.7 + стр.8) 11.Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. р. 12.Срок погашения кредиторской задолженности (стр.11 : стр.6а), дней 13.Продолжительность финансового цикла (стр.10-стр.12), дней      

 

Примечание к табл. 33:

1) при отсутствии данных баланса за предыдущий год ( формы отчётности до 2011 г.) расчет средних значений показателей за предыдущий и отчётный годы не производится. При расчёте используются данные отчетного периода, при этом данные на начало приравниваются к предыдущему году, а данные на конец года принимаются за отчетный год.

2) В стр.5 таблицы 33 условные обозначения означают: Спп – себестоимость проданных товаров, работ, услуг; КР – коммерческие расходы; УР – управленческие расходы.

 

Задание 32. Дать оценку деловой активности предприятия на основе сопоставления темпов роста прибыли до налогообложения, выручки от реализации, основного капитала. Сопоставить фактические темпы с оптимальным соотношением:



,

где Iпб, Iр, Iок - соответственно темпы роста прибыли до налогообложения, выручки от продаж, основного капитала. Исходные данные и расчет темпов роста показателей представить в виде таблицы.

Задание 33. Проанализируйте ликвидность баланса коммерческой организации по данным формы №1 «Баланс». Результаты анализа представить в виде таблицы 34:

Таблица 34

Анализ ликвидности баланса организации, тыс. р.

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года
Наиболее ликвидные активы (А1) Быстрореализуемые активы (А2) Медленнореализуемые активы (А3) Труднореализуемые активы (А4) Баланс       Наиболее срочные пассивы (П1) Краткосрочные пассивы (П2) Долгосрочные пассивы (П3) Постоянные пассивы (П4) Баланс    

 

Рассчитайте платежный излишек (недостаток) по каждой группе, охарактеризуйте изменение ликвидности баланса.

Задание 34. Дать оценку ликвидности предприятия: рассчитать коэффициенты ликвидности, сравнить их с принятыми «нормативными» значениями (табл. 3). Источник информации: данные формы №1.

Таблица 35

Анализ показателей ликвидности организации

Показатель Теоретически достаточное значение коэффициентов На начало года На конец года Изменение за год
1. Сумма мобильных (легко реализуемых) оборотных средств, тыс. р. 2. Сумма легкореализуемых оборотных средств и средств в расчетах с дебиторами, тыс. р. (стр.240+250+260, ф.1) 3. Сумма всех оборотных средств, принимаемая для расчета коэффициента покрытия обязательств (Итог разд. II актива), тыс. р. 4. Краткосрочные обязательства предприятия (текущие пассивы), тыс. р. 5. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (стр.1 : стр.4) 6. Коэффициент критической оценки (стр.2 : стр.4) 7. Коэффициент покрытия обязательств, общий (стр.3 : стр.4) 8. Коэффициент ликвидности, общий (итог III разд. пассива - II разд., стр.210 актива) : стр.4 9. Чистый оборотный капитал (стр.3 - стр.4)   Х     Х   Х   Х 0,2+0,25   0,7 + 0,8   2 + 2,5 I Х      

 

Задание 35. Дать оценку платёжеспособности предприятия. Рассчитать по данным формы № 4 чистые денежные потоки по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (табл.36). Определить коэффициент текущей платёжеспособности (Кт.пл.) отчётного года. Расчёт коэффициента произвести по формуле:

Остаток ДС на н.г.+ Поступление ДС за отчётный период

Кт.пл = -----------------------------------------------------------------------------

Расходование ДС за отчётный период

 

 

Таблица 36

Анализ динамики и структуры поступлений

Денежных средств и платежей

Показатель Предыдущей год Отчётный год Изменение Темп роста, %
тыс. р. % к итогу тыс. р. % к итогу тыс. р. удель- ного веса
А
Поступление ДС от: 1. Текущей деятельности 2. Финансовой деятельности 3. Инвестиционной деятельности              
4.Итого поступлений          
Платежи по: 5. Текущей деятельности 6. Инвестиционной деятельности 7. Финансовой деятельности              
8.Итого платежей          
Чистые денежные потоки (ЧДС) по: 9.Текущей деятельности (стр. 1 – 5) 10. Финансовой деятельности (стр.2 – 6) 11.Инвестиционной деятельности (стр.3 – 7)                      
12.Чистое увеличение (уменьшение) ДС за период (стр.9 ± стр. ± стр.11)              

 

Примечание: Данные для анализа движения денежных средств содержатся в форме № 4 «Отчёт о движении ДС»

Задание 36.Дайте оценку состоянию и динамике срочной платежеспособности хозяйствующего субъекта за отчетный период по нижеприведенным данным в табл. 37:

 

Таблица 37






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2024 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.