Обратная связь
|
Анализ динамики розничного товарооборота Наименование показателя
| Фактические данные
| Ожидаемые данные
(данные текущего года)
| 1-й год
| 2-й год
| 3-й год
| 4-й год
| Товарооборот, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| Цепные индексы цен, %
| 100,0
| 136,5
| 120,2
| 118,6
| 113,3
| Индексы цен к базисному году, %
| 100,0
| 136,5
| 164,1
| 194,6
| 220,5
| Физический объем товарооборота, тыс. руб.
|
| 4202,9
| 4274,3
| 4757,7
| 5760,8
| Темпы роста
|
| 0,91
| 1,02
| 1,11
| 1,21
| Среднегодовой темп роста
| 1,06
| а) построить периодический ряд динамики;
б) выразить товарооборот в сопоставимых ценах:
5737 / 136,5 * 100% = 4202,9 т.руб.
7013 / 164,1 * 100% = 4274,3 т.руб.
и т.д.
в) рассчитать годовые темпы роста:
4202,9 / 4603 = 0,91
4274,3 / 4202,9 = 1,02
и т.д.
г) рассчитать среднегодовой темп роста:
Экономический анализ динамики товарооборота показывает, что во втором году по сравнению с базисным годом наблюдается снижение физического объема товарооборота, затем товарооборот увеличивался (за анализируемый период в среднем в 1,06 раза, т.е. на 6%).
Оценка степени выполнения плана товарооборота за отчетный период.Производится по общему объему и составным частям (см. рис. 6.2.). При этом показателями оценки деятельности аптеки за определенный период могут быть как абсолютные, так и относительные величины выполнения планового задания. Сравниваться между собой могут плановые и фактические показатели, а также данные отчетного и базисного года.
В примере 6.2. представлена оценка выполнения плана розничного товарооборота в общем объеме и по типу покупателей.
Пример 6.2.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по общему объему и типу покупателей
Наименование показателя
| Ожидаемые данные, тыс. руб.
| Отклонения от плана
| План
| Факт
| Тыс. руб.
| %
| Товарооборот общий
|
|
| +165
| +1,3
| В т.ч.
Реализация населению
|
|
| +200
| +1,7
| Реализация институциональным потребителям
|
|
| -35
| -5,6
|
Общий объем товарооборота увеличился на 1,3%. Причем рост произошел в основном за счет увеличения оборота населению и сокращения институциональным потребителям.
Анализ розничного товарооборота следует также проводить и в разрезе отдельных товарных групп, т.е. по товарной структуре, т.к. изменение товарной структуры товарооборота оказывает большое влияние на все экономические показатели.
Товарная структура товарооборота - соотношение отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота, выраженное в процентах.
ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения»
|
Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее реализации в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. В примере 6.3. рассмотрено влияние изменения товарной структуры на выполнение плана товарооборота аптеки.
Пример 6.3.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по товарной структуре
Ассортиментные группы товаров
| Структура, %
| Товарооборот, тыс. руб.
| Факт. товарообоот при плановой структуре
| В счет выполнения плана
| План
| Факт
| План
| факт
| лекарственные средства
| 87,3
| 82,4
|
|
|
|
| изделия медицинского назначения
| 3,1
| 5,1
|
|
|
|
| предметы личной гигиены
| 4,2
| 5,8
|
|
|
|
| косметическая и парфюмерная продукция
| 3,0
| 3,2
|
|
|
|
| лечебное, детское и диетическое питание
| 1,3
| 1,3
|
|
|
|
| минеральные воды
| 1,1
| 2,2
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
| | 95%
| Для определения величины выполнения плана по группам необходимо пересчитать сумму реализации на плановый процент каждой группы:
Для группы «Лекарственные средства» 12701 * 87,3% / 100% = 11088 тыс. руб.
«Изделия медицинского назначения» 12701 * 3,1% / 100% = 394 тыс. руб.
и т.д.
При этом в выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический объем товарооборота каждой группы в размере, не превышающем пересчитанные плановые показатели.
Затем определяется общая пересчитанная сумма товарооборота: 12079 / 12701 * 100% = 95%.
Из приведенных данных видно, что план товарооборота в товарной структуре выполнен на 95% за счет сокращения в объеме реализации группы «Лекарственные средства», что свидетельствует о снижении качества лекарственной помощи.
Аналогично определяется влияние на товарооборот способа продажи товаров аптечного ассортимента (пример 6.4.).
Пример 6.4.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по способу продажи
Наименование показателя
| Структура, %
| Товарооборот, тыс. руб.
| Факт. товарооборот при плановой структуре
| В счет выполнения плана
| План
| Факт
| План
| факт
| Оборот по амбулаторной рецептуре
|
|
|
|
|
|
| Оборот по безрецептурному отпуску
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
| | 97%
| План товарооборота в структуре по способу продажи выполнен на 97% за счет сокращения оборота по амбулаторной рецептуре.
Анализ факторов, влияющих на динамику товарооборота и степень выполнения плана.На выполнение плана и динамику розничного товарооборота оказывают влияние большое число факторов, которые принято объединять в три группы:
- факторы, связанные с товарными ресурсами;
- факторы, связанные с численностью работников и эффективностью их труда;
- факторы, связанные с эффективностью использования материально-технической базы аптечной организации и режимом ее работы.
Основной фактор увеличения товарооборота — обеспеченность аптечной организации товарными ресурсами и их рациональное использование. Объем розничного товарооборота зависит от периодичности поступления и выбытия товаров, состояния товарных запасов. Эта зависимость может быть выражена с помощью формулы товарного баланса:
Р = Он + П - Ок
где Р — объем розничного товарооборота;
Он — запасы товаров на начало периода;
П — поступление товаров;
Ок — запасы товаров на конец периода.
При этом, на выполнение плана и динамику розничного товарооборота положительное влияние оказывают сверхнормативные товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары, находящиеся в запасе, пользуются спросом) и рост поступления товаров, а отрицательно влияют завышенные товарные запасы на конец периода.
Используя способ разниц можно определить влияние каждого из отмеченных показателей на объем розничного товарооборота аптеки (пример 6.5.).
Пример 6.5.
|
|