Обратная связь
|
Распределение товарооборота по месяцам Период
Товарооборот
| Текущий год
| Планируемый год
| Тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| Всего
|
|
|
| В т.ч. по месяцам
| Январь
| 934,9
| 7,4
| 1151,7
| Февраль
| 952,2
| 7,5
| 1167,3
| Март
| 1050,7
| 8,3
| 1291,8
| Апрель
| 1000,7
| 7,9
| 1229,5
| Май
| 960,9
| 7,6
| 1182,9
| Июнь
| 1041,3
| 8,2
| 1276,2
| Июль
| 1040,6
| 8,2
| 1276,2
| Август
| 1028,2
| 8,1
| 1260,7
| Сентябрь
| 982,0
| 7,7
| 1198,4
| Октябрь
| 1085,4
| 8,5
| 1322,9
| Ноябрь
| 1254,8
| 9,9
| 1540,8
| Декабрь
| 1369,2
| 10,8
| 1680,9
|
Значительное влияние на распределение товарооборота по кварталам и месяцам оказывает сезонность потребления лекарственных средств и других товаров аптечного ассортимента.
Сезонные колебания – это повторяющиеся из года в год изменения показателя в определенные промежутки времени.
|
Для научно обоснованного распределения товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в реализации товаров аптечного ассортимента и уметь ее прогнозировать.
В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществляется анализ и прогнозирование квартальных и месячных объемов товарооборота с учетом сезонности. Наиболее простым и надежным является метод относительной средней, в основе которого лежит сопоставимость товарооборота только внутри года. Поэтому влияние индекса цен нивелируется. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за 3 года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты.
Методика прогноза товарооборота по сезонным колебаниям основана на их экстраполяции, т.е. на предположении, что параметры сезонных колебаний сохраняются до прогнозируемого периода. Для измерения сезонных колебаний обычно исчисляются индексы сезонности (Is). Последовательность определения сезонных колебаний рассмотрена в примере 6.12 и состоит из следующих этапов:
1. определение среднемесячного оборота за каждый год:
`Рj = Рj / 12
где `Рj – среднемесячный товарооборот j-го года, руб.
Рj – товарооборот j-го года, руб.
2. расчет сезонных колебаний товарооборота по месяцам за каждый год:
yij = (Рij /`Рj) * 100
где yij – сезонные колебания товарооборота i-го месяца j-го года, %
Рij – товарооборот i-го месяца j-го года, руб.
3. определение средних индексов сезонности товарооборота:
Isi = Syij / n
где Isi – индекс сезонности товарооборота i-го месяца, %
n – количество лет.
Пример 6.12.
Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по месяцам
Месяц
| Товарооборот, тыс. руб.
| 1-ый год
| 2-ой год
| Отчетный год
| Январь
| 517,7
| 754,8
| 934,9
| Февраль
| 539,8
| 760,3
| 952,2
| Март
| 551,0
| 761,1
| 1050,7
| Апрель
| 589,7
| 712,8
| 1000,7
| Май
| 504,7
| 667,2
| 960,9
| Июнь
| 631,8
| 760,5
| 1041,3
| Июль
| 557,2
| 778,5
| 1040,6
| Август
| 559,4
| 683,7
| 1028,2
| Сентябрь
| 584,6
| 783,1
| 982,0
| Октябрь
| 676,0
| 765,7
| 1085,4
| Ноябрь
| 611,6
| 842,3
| 1254,8
| Декабрь
| 689,3
| 988,2
| 1369,2
| Всего (Рj)
| 7013,0
|
|
| Среднемесячная реализация (`Рj)
| 584,4
| 771,5
| 1058,4
|
Расчет сезонных колебаний товарооборота по месяцам.
Месяц
| Сезонные колебания, %
| S сезонных колебаний, %
| Индексы сезонности, %
| 1-ый год
| 2-ой год
| Отчетный год
| Январь
| 88,6
| 97,8
| 88,3
| 274,8
| 91,6
| Февраль
| 92,4
| 98,5
| 90,0
| 280,9
| 93,6
| Март
| 94,3
| 98,7
| 99,3
| 292,2
| 97,4
| Апрель
| 100,9
| 92,4
| 94,5
| 287,8
| 95,9
| Май
| 86,4
| 86,5
| 90,8
| 263,6
| 87,9
| Июнь
| 108,1
| 98,6
| 98,4
| 305,1
| 101,7
| Июль
| 95,3
| 100,9
| 98,3
| 294,6
| 98,2
| Август
| 95,7
| 88,6
| 97,1
| 281,5
| 93,8
| Сентябрь
| 100,0
| 101,5
| 92,8
| 294,3
| 98,1
| Октябрь
| 115,7
| 99,2
| 102,5
| 317,5
| 105,8
| Ноябрь
| 104,7
| 109,2
| 118,6
| 332,4
| 110,8
| Декабрь
| 118,0
| 128,1
| 129,4
| 375,4
| 125,1
|
- определить среднемесячный оборот за каждый год`Рj:
для 1-го года (517,7 + 539,8 + 551,0 + … + 689,3) / 12 = 584,4тыс. руб.
для 2-го года (754,8 + 760,3 + 761,1 + … + 988,2) / 12 = 771,5 тыс. руб.
и т.д.
- рассчитать сезонные колебания товарооборота по месяцам за каждый год yij:
для января 1-го года (517,7 / 584,4) * 100 = 88,6%
для января 2-го года (754,8 / 771,5) * 100 = 97,8%
и т.д.
3. определить средние индексы сезонности товарооборота по месяцам Isi:
Isянв = (88,6 + 97,8 + 88,3) / 3 = 91,6%
Isфев = (427,7 / 458,1) * 100 = 93,4% и т.д.
Из последней графы видно, что сезонные колебания товарооборота характеризуются повышением в июне (+1,7%), октябре (+5,8%), ноябре (+10,8%) и декабре (+25,1%) и снижением в остальных месяцах.
Рассчитанные таким образом средние индексы сезонности можно положить в основу планирования товарооборота на следующий год (пример 6.13).
Пример. 6.13.
Распределение товарооборота по месяцам на основе индексов сезонности
Период
Товарооборот
| Текущий год
| Планируемый год
| Тыс. руб.
| Индекс сезонности, %
| тыс. руб.
| Всего
|
|
|
| Среднемесячная реализация
| 1058,4
|
| 1297,0
| В т.ч. по месяцам
| Январь
| 934,9
| 91,6
| 1188,1
| Февраль
| 952,2
| 93,6
| 1213,9
| Март
| 1050,7
| 97,4
| 1263,3
| Апрель
| 1000,7
| 95,9
| 1243,8
| Май
| 960,9
| 87,9
| 1140,1
| Июнь
| 1041,3
| 101,7
| 1319,0
| Июль
| 1040,6
| 98,2
| 1273,6
| Август
| 1028,2
| 93,8
| 1216,6
| Сентябрь
| 982,0
| 98,1
| 1272,4
| Октябрь
| 1085,4
| 105,8
| 1372,2
| Ноябрь
| 1254,8
| 110,8
| 1437,1
| Декабрь
| 1369,2
| 125,1
| 1622,5
|
Как видно из примеров 6.11 и 6.13 плановые значения товарооборота, распределенные по месяцам с помощью разных методик, отличаются. Поэтому, для получения достоверных прогнозов выбор методики зависит от имеющихся исходных данных и их динамики.
Распределение товарооборота по составным частям.Для более точного контроля за динамикой продаж в различных сегментах рынка необходимо проводить распределение объема товарооборота по составным частям.
Методика распределения заключается в определении удельного веса каждой составной части товарооборота в текущем году и сохранении этого соотношения на прогнозируемый период. Так, в примере 6.14 представлено распределение товарооборота конечным потребителям по способу продажи.
Пример 6.14.
Распределение товарооборота на составные части
Показатель
| Всего
| В т.ч. по составным частям
| Объем продаж по рецептам
| Объем продаж по безрецептурному отпуску
| Товарооборот (текущий год), тыс. руб.
|
| 3027,25
| 9081,75
| Удельный вес в товарообороте каждой составной части, %
|
|
|
| План товарооборота,
тыс. руб.
| 14438,2
| 3609,5
| 10828,7
|
Аналогичные методические подходы используются, если товарооборот разделен на составные части на основе иных признаков.
Экономические показатели товарооборота мелкорозничной сети рассчитывают аналогично показателям аптеки.
Таким образом, проект плановых показателей товарооборота аптечной организации, представленный в примерах, выглядит следующим образом (табл. 6.1):
Таблица 6.1
План основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности аптечной организации (товарооборот)
№
п/п
| Показатель
| текущий год
| Планируемый год
| всего
| в том числе по кварталам
| I
| II
| III
| IV
|
| Товарооборот, всего
|
|
| 3579,7
| 3735,4
| 4046,6
| 4202,3
| в том числе:
конечным потребителям (населению)
|
| 14438,2
|
|
|
|
| - продажи по рецептам
| 3027,25
| 3609,5
|
|
|
|
| - продажи по безрецептурному отпуску
| 9081,75
| 10828,7
|
|
|
|
| Институциональным потребителям (ЛПУ и др. организации)
|
| 1126,4
|
|
|
|
|
Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой для аптеки на планируемый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности аптечной организации: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.
Темы для повторения
- Товарооборот как процесс обращения товаров. Разделы товарооборота.
- Товарооборот как экономический показатель. Способы его измерения. Факторы, влияющие на величину товарооборота.
- Розничный товарооборот и его структура.
- Анализ розничного товарооборота: изучение его динамики.
- Анализ розничного товарооборота: оценка степени выполнения плана товарооборота за отчетный период.
- Анализ розничного товарооборота: анализ факторов, влияющих на динамику товарооборота и степень выполнения плана.
- Прогнозирование товарооборота населению.
- Прогнозирование товарооборота институциональным потребителям.
- Методика распределения общей величины товарооборота по кварталам и месяцам с учетом сезонных колебаний спроса.
- Распределение прогнозной величины товарооборота по составным частям.
|
|