Организация безналичных расчетов

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………….………..…4

ОПИСАНИЕ ПРАКТИКИ......................................................................6

1. Банковские Операции ОАО «Сбербанк России»...........................6

1.1 Банковские операции........................................................................................6

1.2 Организация безналичных расчетов.............................................................11

1.3 Осуществление расчетных операций с использование платежных карт……………………………..………………………………………..................20

2. Кредитование Физических и Юридических Лиц...............23

2.1 Оценка кредитоспособности юридического и физического лица..........23

2.3 Осуществление и оформление выдачи кредитов…………………..........25

2.4 Механизм банковского кредитования………………………...............26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.............32

ПЛАН ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ..............................34

ДНЕВНИК ПРАКТИКИ......................................................36

ПРИЛОЖЕНИЕ А...............................................................40

ПРИЛОЖЕНИЕ Б..............................................................41

ПРИЛОЖЕНИЕ В..............................................................42

ВВЕДЕНИЕ

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном законе от 02.12.1990 N 395-1 «О Банках и Банковской Деятельности», Конституции РФ и Федеральном Законе от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» . [1]

Данный отчет подготовлен по итогам производственной практики, которая проходила в филиале №8627/01331 ОАО «Сбербанк России» в г. Мурманск в период с 13 марта 2014 года по 23 апреля 2014 года.

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации – её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Объектом исследования явилась, деятельность ОАО «Сбербанк России». Предмет исследования составила финансовая и банковская деятельность данной организации.

Цель производственной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.

Задачи прохождения производственной практики являются:

- получение практических навыков оформления и учета кредитных операций банка;

- овладение профессиональными и общими компетенциями;

- составление отчета о прохождении производственной практики в ОАО «Сбербанк России».

Банковская деятельность во всех государствах относиться к числу наиболее регулируемых. Это связанно с тем, что в банках хранятся значительная часть денежных ресурсов и ценностей, которые принадлежат хозяйствующим субъектам и населению, через банки проходит основная часть расчетов между предприятиями и предприятиями с бюджетами

За время прохождения практики была изучена история банка, структура банка; инструкция по предоставлению потребительских кредитов физическим и юридическим лицам; был изучен ассортимент предлагаемых банком услуг по вкладам и кредитам.

ОПИСАНИЕ ПРАКТИКИ

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ ОАО «Сбербанк России»

Банковские операции

Согласно Федеральному Закону РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года N 395-1, к банковским операциям относятся: [2]

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). [3]

Банковские операции могут быть активными, пассивными или посредническими.

Рисунок 1 Активные, пассивные или посреднические банковские операции

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и не банковскими кредитно-финансовыми организациями

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Активные и пассивные операции подобны двум противоположным сторонам , без пассивных операций невозможны активные операции , а без активные операций становятся бессмысленными пассивные.[4]

К активным банковским операциям относят:

1) банковский кредит;

2) финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

3) банковская гарантия.

Кредиты можно классифицировать по целому ряду признаков:

- по размерам (мелкие, средние, крупные);

- по видам кредиторов (государственный кредит; банковский; коммерческий и т.п.);

- по видам заемщиков (персональный, банковский или промышленный);

- по использованию (инвестиционный, потребительский, на операции с ценными бумагами и т.д.);

- по срокам (краткосрочные на срок до одного года, долгосрочные на

срок от одного до пяти лет).

Договор факторинга может быть:

- открытый, когда должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору;

- скрытый, когда должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят к фактору.

Банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию, условной гарантией, подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Гарантия по первому требованию представляет собой обязательство гаранта произвести платеж по первому письменному требованию бенефициара, составленному в соответствии с условиями гарантии.

Условная гарантия – это обязательство гаранта произвести платеж в соответствии с условиями гарантии по письменному требованию бенефициара, сопровождаемому документами, доказывающими или подтверждающими неисполнение принципалом обязательств перед бенефициаром.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Банковская гарантия – это обязательство банка-гаранта, выданное по поручению и за счет клиента (Принципала), заплатить получателю банковской гарантии (Бенефициару) денежную сумму в соответствии с условиями выдаваемого гарантом обязательств.

Выплата гарантийной суммы производится при предоставлении письменного требования Бенефициара, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии.[5]

Сбербанк России предоставляет следующие виды гарантий, принятых в международной и российской банковской практике:

¾гарантии, предусмотренные экспортно-импортными контрактами, контрактами внутреннего рынка, государственными/муниципальными контрактами;

¾тендерные гарантии;

¾гарантии в пользу налоговых органов;

¾гарантии в пользу таможенных органов;

¾гарантии исполнения предложения по выкупу ценных бумаг;

¾прочие виды гарантий, предусмотренные законодательством.

Гарантийные операции на сумму до 2000000 рублей осуществляются Банком при предоставлении поручительства фактических собственников компании.

Гарантийные операции на сумму свыше 2000000 рублей осуществляются Банком при предоставлении клиентами надлежащего обеспечения.

В качестве обеспечения по гарантии может быть:

1) денежное покрытие;

2) гарантийный депозит;

3) вексель ОАО «Сбербанк Росcии»;

4) имущество;

Пассивные банковские операции представляют собой:

1) банковский вклад (депозит);

2) банковский счет;

3) доверительное управление денежными средствами.[6]

Банковский вклад - эффективное решение финансовых вопросов, так как вклады являются одним из самых надежных способов сохранения денежных средств. Банковские вклады не только защищают ваши денежные средства от неприятных жизненных ситуаций, связанных с хранением денег дома, но и обеспечивают прирост ваших накоплений.

Сбербанк России предлагает широкий выбор вкладов, что позволяет каждому клиенту найти подходящий для себя вариант размещения средств. Вкладчик может самостоятельно определять срок вклада, исходя из требуемой суммы, и решать, вносить или нет дополнительные взносы на уже открытый вклад.

Срочные вклады ОАО «Сбербанка России» застрахованы в рамках Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».[7]

Сбербанк России является участником системы обязательного страхования вкладов с 11 января 2005 года.[8]

1) Вклад в рублях. Рублевые вклады банка - это надежность, стабильность и хороший доход.

Срочные вклады в рублях позволяют клиентам самостоятельно опреде-

лять срок, на который будет размещен вклад, его сумму, вариант уплаты процентов и так далее.

Таблица 1 Вклад в рублях

Физическим лицам предлагается широкая линейка депозитов, которые обеспечивают финансовую безопасность ваших денежных средств. К вашим услугам возможности частичного изъятия и пополнения. Чем больше срок вклада, тем больше доход. По всем вкладам предлагаются конкурентные проценты.

2) Вклад в иностранной валюте. В банке клиенты могут выгодно и надежно разместить денежные средства и получить гарантированный доход в иностранной валюте.

Таблица 2 Вклад в иностранной валюте

Посредническими банковскими операциями ОАО «Сбербанка России» являются:

- Безналичные расчеты;

- Валютно-обменные операции;

- Банковское хранение;

- Инкассация денежных средств и иных ценностей.

Безналичные расчеты проводятся посредством:

1) платежных поручений;

2) платежных требований;

3) аккредитивов;

4) чеков;

5) банковских пластиковых карточек.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Одна из самых популярных услуг коммерческих банков, предоставляемых населению, - валютно-обменные операции (операции с наличной иностранной валютой).

Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам;

2) платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете;

3) свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов;

4) срочность платежа;

5) обеспеченность платежа.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица.

Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия;

- копия устава, заверенная нотариально;

- копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

- документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

- 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

- регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

Положением Центрального Банка России от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитивам;

3) расчеты чеками;

4) расчеты инкассовыми поручениями;

5) расчеты платежными требованиями.

Платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты и слуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража - по арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.д.;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и др.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в 2 экземплярах.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика, как показано в приложении А.

Перечисление денежных средств от одной кредитной организации другой с использованием электронных каналов связи Банка России может осуществляться практически при любой форме расчета, хотя наиболее распространенной является безналичный расчет в форме платежного поручения.

Под реестром направленных платежей понимается электронный файл, формируемый участником расчетов – инициатором платежа, содержащий порядковый номер реестра, дату его создания и следующие обязательные реквизиты:

- номер расчетного документа;

- дата расчетного документа;

- БИК участника расчетов (плательщика);

- номер корреспондентского счета участника расчета (плательщика);

- номер лицевого счета плательщика;

- сумма платежа;

- БИК участника расчетов (получателя);

- номер корреспондентского счета участника расчета (получателя);

- номер лицевого счета получателя;

- шифр документа (вид операции);

- код группы очередности платежа.

Наряду с обязательными реквизитами в зависимости от принятой технологии обработки учетно-операционной информации реестр может содержать дополнительные реквизиты, как показано в приложении Б.

Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В день принятия от клиента платежного поручения у кредитной организации возникает обязательство перед ним перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

- правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для операций по перечислению средств;

- наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения расчетного документа. Необходимость предоставлению банку плательщика (или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного возмещения подтверждена арбитражной практикой.

При отсутствии денег на счете плательщика платежное поручение возвращается плательщику

Аккредитив (нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивы делятся на денежный и документарный.

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляющий собой денежное обязательство банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (Общие положения о расчетах по аккредитиву, статья 867 ГК РФ) [9]

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока, как показано в приложении В.

Аккредитивы бывают:

- отзывные, безотзывные;

- подтвержденные, неподтвержденные;

- переводные (трансферабельные);

- револьверные (возобновляемые);

- покрытые, непокрытые.

Сущность отзывного аккредитива заключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банк, выпустивший в обращение аккредитив) в любой момент без предварительного уведомления. Поэтому он в расчетах не применяется.

Безотзывные аккредитивы - аккредитивы, которые не могут быть изменены или аннулированы. Они очень широко применяются в расчетах.

Подтвержденные аккредитивы - аккредитивы, получившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершать платежи.

Неподтвержденные аккредитивы - аккредитивы, не имеющие указанной гарантии.

Переводной (трансферабельный) аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими юридическими лицами.

Револьверный (англ. revolve - вращаться), или возобновляемый, аккредитив - аккредитив, используемый в расчетах за постоянные краткие поставки товара, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в кон­тракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Покрытые (депонированные) аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы - аккредитивы, не имеющие указанного выше покрытия денежных средств.

В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными банками. Наиболее выгодным являются авизование экспортных аккредитивов через уполномоченные банки Российской Федерации и назначение их исполняющими банками.

В расчетах на товары, импортируемые российскими предприятиями, наиболее выгодными являются аккредитивы, открытые с платежом в уполномоченных российских банках, против документов, поступающих от иностранных экспортеров.

Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств российской стороны на отчетах уполномоченных российских банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккредитивам.

Особым типом аккредитива является резервный аккредитив (чистый аккредитив), представляющий собой специальный вид аккредитива, обычно используемый в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка.

Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товаров и используются в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода (по открытому счету).

Резервные аккредитивы - это необеспеченные кредиты, поэтому многие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета.

В международной торговле расчеты по открытому счету производятся между фирмами и их дочерними предприятиями, а также расчеты с брокерами, государственными организациями, при комиссионной продаже товаров в форме консигнации, при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

Расчеты чеками применяются в тех же случаях, что и банковские переводы. [10]

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на зарплату, командировочные расходы и тд.

Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Расчетный чек оформляется плательщиком и передается плательщиком предприятию - получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Виды чеков:

1) непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка;

2) покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 40903» расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованных в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением установленной формы, где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Чекодержатель, принимая выписанный чек, должен убедиться в следующем:

1) сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

2) номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

3) подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке;

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Именные чеки передаче не подлежат

Предъявительские - передаются любому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (цессии). [11]