Обратная связь
|
Отчет о финансовых результатах
Задание
В ходе выполнения контрольной работы следует выполнить задание в соответствии с вариантом. Номер варианта - 3
Решение контрольной работы должно быть представлено подробно. Если в ходе задачи требуются расчёты и комментарии, то они должны быть приведены.
Условие
1. На основании сведений о совершившихся фактах хозяйственной деятельности ОАО «Облачко» открыть журнал регистрации хозяйственных операций за отчётный год. Указать в нём корреспонденцию счетов и суммы.
2. Организовать синтетический учёт по счетам бухгалтерского учёта.
3. Составить оборотно – сальдовую ведомость за отчётный год.
4. Составить годовую бухгалтерскую отчётность ОАО «Облачко» в составе:
- бухгалтерского баланса (форма № 1);
- отчёта о финансовых результатах (форма №2).
Формирование показателей отчёта о финансовых результатах должно быть представлено отдельным расчётом со ссылкой на номер операции по журналу регистрации хозяйственных операций.
Исходные данные
Таблица 1
Остатки по счетам синтетического учёта ОАО «Облачко» на 31.12.2014 года
| № счёта
| Наименование счёта
| Сумма, руб.
| | | 3 вариант
| | | | |
| Основные средства
| 62 500,00
| | |
| Амортизация основных средств
| 12 700,00
| | |
| Нематериальные активы
| 133 800,00
| | |
| Амортизация нематериальных активов
| 25 600,00
| | |
| Материалы
| 164 000,00
| | |
| Готовая продукция
| 38 500,00
| | |
| НДС по приобретенным ценностям
| 7 700,00
| | |
| Касса
| 840,00
| | |
| Расчётные счета
| 644 000,00
| | |
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками
| 48 500,00
| | |
| Расчёты с покупателями и заказчиками
| 15 660,00
| | |
| Расчёты по налогам и сборам
| 8 970,00
| | |
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
| 9 850,00
| | |
| Расчёты с персоналом по оплате труда
| 64 500,00
| | |
| Расчёты с разными кредиторами
| 229 280,00
| | |
| Уставный капитал
| 656 900,00
| | |
| Добавочный капитал
| 2 820,00
| | |
| Нераспределённая прибыль прошлых лет
| 7 880,00
| |
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Облачко» за 2014 год
| Наименование хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| |
| | вариант
| | 1. Акцептован счёт-фактура ЗАО «Ромашка» за ткацкий станок
|
| | - покупная стоимость станка без НДС
| ?
| | - НДС
| ?
| | 2. Оплачен счёт – фактура ЗАО «Ромашка» полностью
|
| | 3. Начислена заработная плата работникам, занимавшимся наладкой ткацкого станка
|
| |
| | 4. Начислены страховые взносы по ставке 30,0% от начисленной наладчикам заработной платы
| ?
| | 5. Станок введён в эксплуатацию
| ?
| | 6. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы по ставке 13%
|
| | 7. Принят к вычету НДС по оплаченному и поставленному на баланс ткацкому станку
| ?
| | 8. Получен штраф от ООО «Бабочка» за нарушение условий поставки топлива
|
| | Начислен НДС от суммы штрафа
|
| | 9. Продано ОАО «Ветер» исключительное право обладания компьютерной программой «1С: Бухгалтерия». Выставлен счёт – фактура покупателю на продажную стоимость, в том числе НДС
|
| |
| |
| |
| | 10. Списывается с баланса первоначальная стоимость выбывающей программы
|
| | 11. Списывается сумма накопленной амортизации
|
| | 12. Списывается остаточная стоимость программы
| ?
| | 13. Получена на расчётный счёт частичная оплата от ОАО «Ветер» за компьютерную программу
|
| |
| | 14. Акцептован и оплачен счёт – фактура ЧП Кузнецова Р.П. за товары (без НДС)
|
| |
| | 15. Получены денежные средства в кассу на выдачу заработной платы за декабрь
|
| |
| | 16. Выдана заработная плата за декабрь полностью
|
| | 17. Предоставлен займ ООО «Бриз» на 6 месяцев под 25% годовых
|
| | 18. Начислены и получены от ООО «Бриз» проценты по предоставленному займу за 2 месяца
| ?
| | 19. Продана партия готовой продукции ООО «Сирень».
|
| | Выставлен счёт – фактура покупателю на продажную стоимость, в том числе НДС
| | 20. Списана на продажу фактическая себестоимость готовой продукции
|
| |
| | 21. Определён финансовый результат от основной деятельности за отчётный период
|
| | ?
| | 22. Определён финансовый результат от прочей деятельности за отчётный период
|
| | ?
| | 23. Начислен и уплачен налог на прибыль
| ?
| | 24. Выявлена нераспределённая прибыль отчётного года
| ?
|
Решение
На основе исходных данных составим первоначальный баланс.
Таблица 1
Первоначальный баланс
| АКТИВ
|
| | ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| | Основные средства
| 49 800,00
| | Нематериальные активы
| 108 200,00
| | Итого раздел 1
| 158 000,00
| | ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| | Запасы
| 202 500,00
| | НДС
| 7 700,00
| | Дебиторская задолженность
| 15 660,00
| | Денежные средства
| 644 840,00
| | Итого раздел 2
| 870 700,00
| | БАЛАНС
| 1 028 700,00
| | ПАССИВ
|
| | КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| | Уставной капитал
| 656 900,00
| | Добавочный капитал
| 2 820,00
| | Прибыль (убыток)
| 7 880,00
| | Итого раздел 3
| 667 600,00
| | ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ
|
| | КРАТКОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
| | Кредиторская задолженность
| 361 100,00
| | Итого раздел 5
| 361 100,00
| | БАЛАНС
| 1 028 700,00
|
Составим журнал хозяйственных операций
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
| Наименование хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
| |
|
|
| | вариант
|
|
| | 1. Акцептован счёт-фактура ЗАО «Ромашка» за ткацкий станок
| 52 000,00
|
|
| | - покупная стоимость станка без НДС
| 44 068,00
|
|
| | - НДС
| 7 932,00
|
|
| | 2. Оплачен счёт – фактура ЗАО «Ромашка» полностью
| 52 000,00
|
|
| | 3. Начислена заработная плата работникам, занимавшимся наладкой ткацкого станка
| 4 300,00
|
|
| | 4. Начислены страховые взносы по ставке 30,0% от начисленной наладчикам заработной платы
| 1 290,00
|
|
| | 5. Станок введён в эксплуатацию
| 49 658,00
|
|
| | 6. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы по ставке 13%
| 559,00
|
|
| | 7. Принят к вычету НДС по оплаченному и поставленному на баланс ткацкому станку
| 7 932,00
|
|
| | 8. Получен штраф от ООО «Бабочка» за нарушение условий поставки топлива
| 3 400,00
|
|
| | Начислен НДС от суммы штрафа
| 612,00
|
|
| | 9. Продано ОАО «Ветер» исключительное право обладания компьютерной программой «1С: Бухгалтерия». Выставлен счёт – фактура покупателю на продажную стоимость, в том числе НДС
| 39 800,00
|
|
| | НДС
| 6 072,00
|
|
| | 10. Списывается с баланса первоначальная стоимость выбывающей программы
| 33 470,00
|
|
| | 11. Списывается сумма накопленной амортизации
| 8 800,00
|
|
| | 12. Списывается остаточная стоимость программы
| 24 670,00
|
|
| | 13. Получена на расчётный счёт частичная оплата от ОАО «Ветер» за компьютерную программу
| 30 000,00
|
|
| | 14. Акцептован и оплачен счёт – фактура ЧП Кузнецова Р.П. за товары (без НДС)
| 4 000,00
|
|
| | 15. Получены денежные средства в кассу на выдачу заработной платы за декабрь
| 15 600,00
|
|
| | 16. Выдана заработная плата за декабрь полностью
| 15 600,00
|
|
| | 17. Предоставлен займ ООО «Бриз» на 6 месяцев под 25% годовых
| 90 000,00
|
|
| | 18. Начислены ООО «Бриз» проценты по предоставленному займу за 2 месяца
| 3 750,00
|
|
| | получены от ООО «Бриз» проценты по предоставленному займу за 2 месяца
| 3 750,00
|
|
| | 19. Продана партия готовой продукции ООО «Сирень».
| 56 000,00
|
|
| | Выставлен счёт – фактура покупателю на продажную стоимость, в том числе НДС
| 8 542,00
|
|
| | 20. Списана на продажу фактическая себестоимость готовой продукции
| 30 000,00
|
|
| | 21. Определён финансовый результат от основной деятельности за отчётный период
| 56 000,00
|
|
| |
| 30 000,00
|
|
| |
| 8 542,00
|
|
| |
| 17 458,00
|
|
| | 22. Определён финансовый результат от прочей деятельности за отчётный период
| 43 550,00
|
|
| |
| 34 754,00
|
|
| |
| 8 796,00
|
|
| | 23. Начислен и уплачен налог на прибыль 20%
| 5 250,00
|
|
| | 24. Выявлена нераспределённая прибыль отчётного года
| 21 004,00
|
|
| Составим ОСВ
Таблица 1
Оборотно-сальдовая ведомость
|
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| |
| 62 500,00
|
| 49 658,00
| 0,00
| 112 158,00
|
| |
|
| 12 700,00
| 0,00
| 0,00
|
| 12 700,00
| |
| 133 800,00
|
| 0,00
| 33 470,00
| 100 330,00
|
| |
|
| 25 600,00
| 8 800,00
| 0,00
|
| 16 800,00
| |
|
|
| 49 658,00
| 49 658,00
|
|
| |
| 164 000,00
|
| 0,00
| 0,00
| 164 000,00
|
| |
|
|
| 4 000,00
| 0,00
| 4 000,00
|
| |
| 38 500,00
|
| 0,00
| 30 000,00
| 8 500,00
|
| |
| 7 700,00
|
| 7 932,00
| 7 932,00
| 7 700,00
|
| |
| 840,00
|
| 15 600,00
| 15 600,00
| 840,00
|
| |
| 644 000,00
|
| 123 750,00
| 67 600,00
| 700 150,00
|
| |
|
| 48 500,00
| 52 000,00
| 56 000,00
|
| 52 500,00
| |
| 15 660,00
|
| 95 800,00
| 30 000,00
| 81 460,00
|
| |
|
|
| 0,00
| 90 000,00
|
| 90 000,00
| |
|
| 8 970,00
| 7 932,00
| 20 423,00
|
| 21 461,00
| |
|
| 9 850,00
| 0,00
| 1 290,00
|
| 11 140,00
| |
|
| 64 500,00
| 16 159,00
| 4 300,00
|
| 52 641,00
| |
|
| 229 280,00
| 3 750,00
| 7 762,00
|
| 233 292,00
| |
|
| 656 900,00
| 0,00
| 0,00
|
| 656 900,00
| |
|
| 2 820,00
| 0,00
| 0,00
|
| 2 820,00
| |
|
| 7 880,00
| 0,00
| 21 004,00
|
| 28 884,00
| |
|
|
| 56 000,00
| 56 000,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 30 000,00
| 30 000,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 8 542,00
| 8 542,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 56 000,00
| 56 000,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 43 550,00
| 43 550,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 34 754,00
| 34 754,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 43 550,00
| 43 550,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 26 254,00
| 26 254,00
|
| 0,00
| |
|
|
| 0,00
| 0,00
|
|
| |
| 1 067 000,00
| 1 067 000,00
| 733 689,00
| 733 689,00
| 1 179 138,00
| 1 179 138,00
|
Составим финальный баланс и отчет о прибылях и убытках
Таблица 1
Баланс
| АКТИВ
| Сумма
| | ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| | Основные средства
| 99 458,00
| | Нематериальные активы
| 83 530,00
| | Итого раздел 1
| 182 988,00
| | ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| | Запасы
| 176 500,00
| | НДС
| 7 700,00
| | Дебиторская задолженность
| 81 460,00
| | Денежные средства
| 700 990,00
| | Итого раздел 2
| 966 650,00
| | БАЛАНС
| 1 149 638,00
| | ПАССИВ
|
| | КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| | Уставной капитал
| 656 900,00
| | Добавочный капитал
| 2 820,00
| | Прибыль (убыток)
| 28 884,00
| | Итого раздел 3
| 688 604,00
| | ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ
|
| | КРАТКОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
| | Краткосрочные кредиты и займы
| 90 000,00
| | Кредиторская задолженность
| 371 034,00
| | Итого раздел 5
| 461 034,00
| | БАЛАНС
| 1 149 638,00
| Таблица 1
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование
| Сумма
| | Выручка без НДС
| 47 458,00
| | Себестоимость
| 30 000,00
| | Валовая прибыль
| 17 458,00
| | Управленческие расходы
|
| | Прибыль убыток от продаж
| 17 458,00
| | Прочие доходы
| 43 550,00
| | Прочие расходы
| 34 754,00
| | Прибыль убыток до налогообложения
| 26 254,00
| | Налог на прибыль
| 5 251
| | Чистая прибыль
| 21 003
|
В приложении к работе заполним официальные формы.
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
| на
| |
| | г.
| Коды
| | Форма по ОКУД
|
| | Дата (число, месяц, год)
|
|
|
| | Организация
| ОАО «Облачко»
| по ОКПО
|
| | Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
| | Вид экономической деятельности
|
| по ОКВЭД
|
| | Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
| |
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
| | Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
| по ОКЕИ
| 384 (385)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | Местонахождение (адрес)
|
|
| На
|
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
| | Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| АКТИВ
|
|
|
| |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| |
| Нематериальные активы
| 83 530,00
|
|
| |
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
| |
| Нематериальные поисковые активы
|
|
|
| |
| Материальные поисковые активы
|
|
|
| |
| Основные средства
| 99 458,00
|
|
| |
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| |
| Финансовые вложения
|
|
|
| |
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
| |
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| |
| Итого по разделу I
| 182 988,00
|
|
| |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| |
| Запасы
| 176 500,00
|
|
| |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 7 700,00
|
|
| |
| Дебиторская задолженность
| 81 460,00
|
|
| |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
| |
| Денежные средства и денежные эквиваленты
| 700 990,00
|
|
| |
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| |
| Итого по разделу II
| 966 650,00
|
|
| |
| БАЛАНС
| 1 149 638,00
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | Форма 0710001 с. 2
|
|
| На
|
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
| | Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ПАССИВ
|
|
|
| |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
| |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
| 656 900,00
|
|
| |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| (
|
| )7
| (
|
| )
| (
|
| )
| |
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
| |
| Добавочный капитал (без переоценки)
| 2 820,00
|
|
| |
| Резервный капитал
|
|
|
| |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 28 884,00
|
|
| |
| Итого по разделу III
| 688 604,00
|
|
| |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| |
| Заемные средства
|
|
|
| |
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
| |
| Оценочные обязательства
|
|
|
| |
| Прочие обязательства
|
|
|
| |
| Итого по разделу IV
|
|
|
| |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| |
| Заемные средства
| 90 000,00
|
|
| |
| Кредиторская задолженность
| 371 034,00
|
|
| |
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| |
| Оценочные обязательства
|
|
|
| |
| Прочие обязательства
|
|
|
| |
| Итого по разделу V
| 461 034,00
|
|
| |
| БАЛАНС
| 1 149 638,00
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Руководитель
|
|
|
| |
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
Отчет о финансовых результатах
| за
| |
| | г.
| Коды
| | Форма по ОКУД
|
| | Дата (число, месяц, год)
|
|
|
| | Организация
|
| по ОКПО
|
| | Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
| | Вид экономической деятельности
|
| по ОКВЭД
|
| | Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
| |
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
| | Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
| по ОКЕИ
| 384 (385)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|
| За
|
|
| За
|
|
| | Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Выручка 5
| 47 458,00
|
| |
| Себестоимость продаж
|
| 30 000,00
| )
| (
|
| )
| |
| Валовая прибыль (убыток)
| 17 458,00
|
| |
| Коммерческие расходы
| (
|
| )
| (
|
| )
| |
| Управленческие расходы
| (
|
| )
| (
|
| )
| |
| Прибыль (убыток) от продаж
| 17 458,00
|
| |
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| |
| Проценты к получению
|
|
| |
| Проценты к уплате
| (
|
| )
| (
|
| )
| |
| Прочие доходы
| 43 550,00
|
| |
| Прочие расходы
| (
| 34 754,00
| )
| (
|
| )
| |
| Прибыль (убыток) до налогообложения
| 26 254,00
|
| |
| Текущий налог на прибыль
| (
| 5 251
| )
| (
|
| )
| |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
| |
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
| |
| Изменение отложенных налоговых активов
|
|
| |
| Прочее
|
|
| |
| Чистая прибыль (убыток)
| 21 003
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|