Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс.руб.
Исходные данные к составлению бюджета
Планируемый объем продаж:. 1 кв. – 800, 2 кв. – 700, 3 кв. – 900, 4 кв. – 800 единиц.
Цена продажи единицы изделия – 80 тыс. руб.
Потребность в материале на единицу изделия - 3 тонны
Цена единицы материала – 2 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на начало периода – 2200 тыс. руб.
Прямые затраты труда в часах на единицу – 5 час.
Стоимость прямых затрат труда в час - 5 тыс. руб.
Переменная ставка накладных расходов – 2 тыс. руб.
Планируемые постоянные накладные расходы – 6000 тыс. руб.
Амортизация основных средств – 3250 тыс. руб.
Управленческие и коммерческие расходы:
Реклама и сбыт – ежеквартально 1100 тыс. руб.
Страхование – за 1 кв. – 2800 тыс. руб.
Заработная плата управленческого персонала – ежеквартально 8500 тыс. руб.
Арендные платежи – ежеквартально – 350 тыс. руб.
Прочие – в 3 кв. 1200 тыс. руб.
Приобретение основных средств – 2 кв. 24300 тыс. руб.
Финансирование:
Кредитование – получение кредитов 2 кв. – 8500 тыс. руб.
Погашение долгов – погашение кредита 3 кв. – 8500 тыс. руб.
Процент по кредиту – 3 кв. – 425 тыс. руб.
Таблица 1
Бюджет продаж, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Планируемый объем продаж, ед.
|
|
|
|
|
| | Цена продажи единицы изделия
|
|
|
|
|
| | Общий объем продаж
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Дебиторская задолженность на начало периода
| (а)
|
|
|
|
| | Продажи I квартала (*64000)
| (б)
| (в)
|
|
|
| | Продажи II квартала (56000)
|
|
|
|
|
| | Продажи III квартала (72000)
|
|
|
|
|
| | Продажи IV квартала (64000)
|
|
|
|
|
| | Общее поступление денежных средств
|
|
|
|
|
| * - общий объем продаж из табл. 1
(а) – остаток дебиторской задолженности в размере 9500 тыс. руб. ожидается к получению в I квартале;
(б) – 70 % квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи;
(в)– 28 %квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2 % представляют безнадежные к взысканию долги.
Таблица 3
Бюджет производства
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Планируемый объем продаж, ед. (табл. 1)
|
|
|
|
|
| | Желательный запас готовой продукции на конец периода, ед. (а)
|
|
|
| (б)
|
| | Общая потребность в изделиях, ед.
|
|
|
|
|
| | Минус: Запас готовой продукции на начало периода, ед. (в)
| (с)
|
|
|
|
| | Количество единиц, подлежащих изготовлению
|
|
|
|
|
| (а)– 10 % из продаж следующего квартала;
(б)– ориентировочная оценка – 100 ед;
(в)– аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала,
(с)– ориентировочная оценка – 80 ед.
«Итого» - суммируется по вертикали.
Таблица 4
Бюджет прямых затрат сырья и материалов
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Бюджет производства, ед. (табл.3)
|
|
|
|
|
| | Потребность в материале на единицу изделия, т.
|
|
|
|
|
| | Потребность в материале для производства
|
|
|
|
|
| | Желательный запас материала на конец периода (а)
|
|
|
| (б)
|
| | Общая потребность
|
|
|
|
|
| | Минус: Запас материала на начало периода (в)
| (г)
|
|
|
|
| | Материалы, подлежащие закупке
|
|
|
|
|
| | Цена единицы материала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Стоимость закупок, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| (а) -10 % количества, необходимого для производства в следующем квартале;
(б) – ориентировочная оценка - 250;
(в) – аналогичен материальному запасу на конец предыдущего квартала,
(г) – ориентировочная оценка – 237.
Таблица 5
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Кредиторская задолженность на начало периода
|
|
|
|
|
| | Закупки I квартала (4698)
|
| 2349 (а)
|
|
|
| | Закупки II квартала (4422)
|
|
|
|
|
| | Закупки III квартала (5298)
|
|
|
|
|
| | Закупки IV квартала (4928)
|
|
|
|
|
| | Итого выплат
|
|
|
|
|
| (а) – 50 % квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки; остальные выплаты осуществляются в следующем квартале.
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Бюджет производства, ед. (табл. 3)
|
|
|
|
|
| | Прямые затраты труда в часах на единицу
|
|
|
|
|
| | Итого часов
|
|
|
|
|
| | Стоимость прямых затрат труда в час, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| | Общая стоимость прямых затрат труда, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Бюджет общезаводских накладных расходов, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Запланированные прямые затраты труда в часах (табл. 6)
|
|
|
|
|
| | Переменная ставка накладных расходов
|
|
|
|
|
| | Планируемые переменные накладные расходы
|
|
|
|
|
| | Планируемые постоянные накладные расходы
|
|
|
|
|
| | Общие планируемые накладные расходы
|
|
|
|
|
| | Минус: Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
| | Выплаты денежных средств по накладным расходам
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Бюджет товарно-материальных запасов
| Показатели
| Количество
| Цена единицы, тыс. руб.
| Итого,
тыс. руб.
| | Основные производственные материалы, т. (табл. 4)
|
|
|
| | Готовые изделия, ед. (табл. 3)
|
| 41(а)
|
| (а) – расчет переменной стоимости единицы в размере 41 тыс. руб. приводится в табл. 9.
Таблица 9
Расчет переменной стоимости единицы товарно-материальных запасов
| Показатели
| Цена за единицу, тыс. руб.
| Количество единиц
| Итого,
тыс. руб.
| | Основные производственные материалы (табл. 4)
|
|
|
| | Затраты труда (табл. 6)
|
|
|
| | Переменная ставка накладных расходов (табл. 7)
|
|
|
| | Общая переменная стоимость изготовления
| -
| -
|
|
Таблица 10
Бюджет управленческих и коммерческих расходов, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Ожидаемый объем продаж, ед.(табл.1)
|
|
|
|
|
| | Переменные управленческие расходы на единицу продукции (а)
|
|
|
|
|
| | Прогнозные переменные расходы
|
|
|
|
| 12800 (г)
| | Постоянные управленческие и коммерческие расходы:
Реклама и сбыт
Страхование
Заработная плата управленческого персонала
Арендные платежи
Прочие
|
|
|
|
|
| | Общая прогнозная величина управленческих и коммерческих расходов (б)
|
|
|
|
| 56600 (в)
| | В том числе постоянная часть расходов (в – г)
|
|
|
|
|
| (а)– предполагаемые; включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки - 4;
(б)– оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 11
Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.
| Показатели
| Квартал
| Итого
| | I
| II
| III
| IV
| | Остатки денежных средств на начало периода
| 10000(а)
|
|
|
|
| | Плюс:
Ожидаемые поступления денежных средств (табл. 2)
|
|
|
|
|
| | Итого денежных средств
|
|
|
|
|
| | Минус: Выплаты:
Основные производственные материалы (табл. 5)
|
|
|
|
|
| | Оплата труда основных производственных рабочих (табл. 6)
Общезаводские накладные расходы (табл. 7)
Управленческие и коммерческие расходы (табл. 10)
Приобретение основных средств
|
-
|
|
-
|
-
|
| | Налог на прибыль (табл. 13)
|
| -
| -
| -
|
| | Итого выплат
|
|
|
|
|
| | Излишки (дефицит) денежных средств
|
|
|
|
|
| | Финансирование:
Кредитование
Погашение долгов
Процент
|
-
-
-
|
-
-
|
-
|
-
-
-
|
| | Итого финансирование
| -
|
|
| -
|
| | Остатки денежных средств на конец периода
|
|
|
|
|
| (а) – из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода).
Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.Таблица 12
| Показатели
| Источник
| Тыс. руб.
| | Выручка от продаж ( 3200 ед. х )
| табл. 1
| | | Минус: Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж
( 3200 ед. х )
Переменная часть управленческих и коммерческих расходов ( 3200 ед. х )
|
табл. 9
табл. 10
|
| | Маржинальная прибыль
|
| | | Минус: Постоянные расходы
Общезаводские накладные расходы
Постоянная часть управленческих и коммерческих расходов
|
табл. 7
табл. 10
|
| | Прибыль от продаж
|
|
| | Минус: Расходы на выплату процентов
| табл. 11
|
| | Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| | | Минус: налог на прибыль
| 20 %
|
| | Чистая прибыль (убыток) планового периода
|
| | \
Таблица 13
Бухгалтерский баланс на начало периода, тыс.руб.
| АКТИВ
| ПАССИВ
| | I. Внеоборотные активы
|
| III. Капитал и резервы
|
| | Нематериальные активы
|
| Уставный капитал
|
| | Основные средства
|
| Нераспределенная прибыль (убыток)
|
| | Амортизация основных средств
| (60000)
| Итого по разделу III
|
| | Итого по разделу I
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
| | II. Оборотные активы
|
| Займы и кредиты
|
| | Сырье, материалы
|
| Итого по разделу III
|
| | Готовая продукция
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
| | Дебиторская задолженность
|
| Кредиторская задолженность
|
| | Денежные средства
|
| Задолженность по налогам и сборам
|
| | Итого по разделу II
|
| Итого по разделу V
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
|
Таблица 14
Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс.руб.
| АКТИВ
| ПАССИВ
| | I. Внеоборотные активы
|
| III. Капитал и резервы
| | | Нематериальные активы
| (а)
| Уставный капитал
| (а)
| | Основные средства
| (б)
| Нераспределенная прибыль (убыток)
| (з)
| | Амортизация основных средств
| (в)
| Итого по разделу III
|
| | Итого по разделу I
|
| IV. Долгосрочные обязательства
| | | II. Оборотные активы
| | Займы и кредиты
| (а)
| | Сырье, материалы
| (г)
| Итого по разделу III
|
| | Готовая продукция
| (д)
| V. Краткосрочные обязательства
| | | Дебиторская задолженность
| (е)
| Кредиторская задолженность
| (и)
| | Денежные средства
| (ж)
| Задолженность по налогам и сборам
| (к)
| | Итого по разделу II
|
| Итого по разделу V
|
| | Баланс
| | Баланс
| | (а) - из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) без изменения;
(б)– 100000 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 24300 из табл. 11 (бюджет движения денежных средств);
(в) – 60000 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 13000 из табл. 7 (бюджет общезаводских накладных расходов);
(г)и (д)– из табл. 8 (бюджет товарно-материальных запасов);
(е) – 9500 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 256000 из табл. 1 (прогнозный объем продаж) – 242460 из табл. 2 (бюджет поступлений денежных средств);
(ж) – из табл. 11 (бюджет движения денежных средств);
(з)– 38805 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 35020 из табл. 12 (прогнозный отчет о прибылях и убытках);
(и)– 2200 из табл. 13 (бухгалтерский баланс на начало периода) + 19346 из табл. 4 (бюджет прямых затрат сырья и материалов) – 19082 из табл. 5 (бюджет ожидаемых выплат денежных средств); или 50 % от стоимости закупок IV квартала: 4928 х 0,5 из табл. 4 (бюджет прямых затрат сырья и материалов);
(к) – из табл. 12 (прогнозный отчет о прибылях и убытках).
|