Призначення основних компонентів фінансової звітності

Практичне заняття

Питання для обговорення

1. 1. Навести поняття фінансового аналізу та довести його актуальність в умовах сьогодення.

2. 2. Окреслити основні принципи, завдання та функції фінансового аналізу.

3. 3. Зробити порівняльну характеристику видів фінансового аналізу в межах основних класифікаційних ознак.

4. 4. Наочно проілюструвати послідовність проведення аналітичного процесу.

5. 5. Здійснити класифікацію методів фінансового аналізу та надати характеристику кожному.

Питання для самопідготовки

1. 1. Місце фінансового аналізу в організаційній структурі підпри­ємства.

2. 2. Основні типи моделей фінансового аналізу.

3. 3. Порівняння в аналізі фінансово-господарської діяльності під­приємства.

4. 4. Традиційні методи економічної статистики, математико-статис­тичні методи, що застосовуються у фінансовому аналізі.

5. 5. Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показ­ників.

Тести самоконтролю

1. Фінансовий аналіз полягає у:

1) 1) розрахунку показників, що характеризують фінансову сталість підприємства;

2) 2) глибокому та всебічному вивченні фінансового стану підприємства і факторів його формування;

3) 3) отриманні достовірної інформації, придатної для аналізу;

4) 4) встановленні відповідності даних синтетичного і аналітич­ного обліку з метою їх використання для проведення фінансового аналізу та складання прогнозів.

2. Виберіть правильну послідовність етапів фінансового аналізу:

1) 1) визначення якості вхідної інформації, оцінка майнового стану, аналіз ліквідності, прогнозування фінансової сталості підприємства;

2) 2) визначення якості вхідної інформації, експрес-діагностика фінансового стану, деталізований аналіз фінансового стану, прогнозування фінансового стану підприємства;

3) 3) попередній огляд фінансового стану підприємства, аналіз майна, оцінка ліквідності та платоспроможності, аналіз ділової активності, прогнозування ймовірності банкрутства;

4) 4) попередній огляд фінансового стану підприємства, аналіз ліквідності та платоспроможності, аналіз ділової активності, оцінка фінансових результатів.

3. Мета фінансового аналізу полягає у:

1) 1) забезпеченні ефективного управління фінансово-господарськими процесами на основі дослідження стану і динаміки об’єктів аналізу;

2) 2) зборі, обробці, узагальненні та поданні керівництву достовірної інформації про фінансовий стан підприємства;

3) 3) визначенні власного оборотного капіталу підприємства й ефективності його використання;

4) 4) оцінці фінансового стану підприємства.

4. Предметом фінансового аналізу є:

1) 1) фінансові ресурси та їх кругообіг у процесі фінансово-гос­подарської діяльності;

2) 2) фактори, що обумовлюють діяльність підприємства;

3) 3) господарські процеси;

4) 4) фінансова інформація.

5. Що характеризує сукупність показників, які відображають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів:

1) 1) платоспроможність і ліквідність підприємства;

2) 2) інвестиційну привабливість підприємства;

3) 3) фінансовий стан підприємства;

4) 4) ділову активність.

6. До задач зовнішнього аналізу відносяться:

1) 1) збір, обробка, узагальнення та подання керівництву достовірної інформації про фінансовий стан підприємства;

2) 2) оцінка зовнішнього середовища підприємства та факторів його впливу;

3) 3) аналіз фінансових результатів, майнового стану, фінансової сталості підприємства;

4) 4) вивчення стану розрахунково-платіжної дисципліни на підприємстві.

7. До неформалізованих методів фінансового аналізу належать:

1) 1) середніх величин, групування, індексні;

2) 2) експертних оцінок, сце­наріїв, психологічні, морфологічні, порівняння;

3) 3) математичні, статистичні;

4) 4) імітаційного моделювання, лінійного планування, ситуаційного аналізу, прогнозування.

8. У детермінованому моделюванні факторних систем виді­ляються такі типи:

1) 1) адитивні моделі та мультиплікативні моделі;

2) 2) кратні моделі;

3) 3) комбіновані моделі;

4) 4) усі перелічені.

9. Дескриптивні моделі фінансового аналізу базуються на:

1) 1) використанні даних математичного прогнозу;

2) 2) результатах порівняння фактичних результатів діяльності підприємств з очікуваними;

3) 3) оцінці впливу окремих факторів і їх комбінацій;

4) 4) використанні інформації фінансової звітності.

10. Методи експертних оцінок належать до класу:

1) 1) статистичних;

2) 2) математичних;

3) 3) евристичних;

4) 4) формалізованих.

Розрахункові завдання

Задача 1.Надати фінансово-економічну характеристику діяльності досліджуваного підприємства за останні 3 роки шляхом розрахунку та аналізу основних аналітичних показників згрупованих в таблицю 1.1.

Таблиця 1.1. Динаміка основних фінансово-економічних показників підприємства за ____________ рр.

Тематика індивідуальних аналітичних
навчально-дослідних завдань

1. 1. Екскурс в історію: поява та розвиток фінансового аналізу.

2. 2. Методичний інструментарій фінансового аналізу: методи та моделі.

3. 3. Система показників оцінки фінансового стану підприємства та напрями її удосконалення.

4. 4. Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показників: теорія та практика застосування.

5. 5. Фінансовий стан підприємства як об’єкт аналізу та планування.

6. 6. Фінансовий аналіз, як метод управління фінансовим станом підприємства.

7. 7. Фінансовий аналіз як основа фінансового планування і прогнозування.

8. 8. Сучасний стан і перспективи впровадження методики фінансової діагностики в діяльність підприємств і організацій споживчої кооперації України.

Термінологічний словник

Внутрішній (традиційний) фінансовий аналіз –це аналіз, який здійснюється самим підприємством за даними бухгалтерського обліку та звітності, а також оперативними даними.

Горизонтальний (трендовий) аналіз – одна з систем фінансового аналізу, яка базується на вивченні динаміки окремих фінансових по­казників у часі.

Дескриптивні моделі фінансового аналізу –це основні моделі, за допомогою яких здійснюється фінансовий аналіз і до яких належать: побудова системи звітних балансів; подання фінансової звітності у різних аналітичних розрізах; вертикальний та горизонтальний аналіз звітності; системний аналіз оцінних коефіцієнтів.

Зовнішній фінансовий аналіз – це аналіз, який здійснюється парт­нерами підприємства та контролюючими органами на основі даних публічної фінансової звітності.

Методи фінансового аналізу– це комплекс науково-методичних інструментів і принципів дослідження фінансового стану підпри­ємства.

Методологія та методика фінансового аналізу– це сукупність видів, прийомів, методів фінансового аналізу, які використовуються для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства.

Неформалізовані методи фінансового аналізу– це методи аналізу, які ґрунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких взаємозв’язках і залежностях.

Нормативні моделі фінансового аналізу–це моделі, які умож­ливлюють порівняння фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними (розрахованими на підставі нормативу).

Фінансовий аналіз – процес дослідження фінансового стану та результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефектив­ного розвитку.

Формалізовані методи фінансового аналізу – це методи аналізу, в основу яких покладені жорстко формалізовані аналітичні залежності.

Література: 1; 2; 3; 4; 5; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 21; 22.

Тема 2. Інформаційне забезпечення
фінансового аналізу

Методичні поради до вивчення теми.У великому економічному словнику так розкривається зміст поняття «інформаційне забезпечення»:

1) 1) інформація, яка необхідна для управління економічними процесами, та яка міститься в базах даних інформаційних систем;

2) 2) створення інформаційних умов функціонування системи, забезпечення необхідною інформацією, включення в систему засобів пошуку, отримання, збереження, накопичення, передавання, обробки інформації, організація банків даних.

Інформаційне забезпечення в даному випадку є сукупністю трьох складових елементів: інформаційна система, інформаційні технології та комунікативне середовище.

В основі розглянутої сукупності лежить інформація, яка і виз­начає необхідність і достатність розглянутих елементів для ефек­тивного функціонування системи фінансової діагностики (рис. 2.1).

В системі економічної інформації особливе місце посідає фінансова інформація.

Фінансова інформація – це набір даних (систематизований у певний спосіб) про:

- - склад господарських ресурсів, зобов’язань і фінансових джерел фірми;

- - рівень прибутку й витрат, які дають змогу оцінити очікувані доходи та пов’язані з ними ризики;

- - обороти фірми та якість її активів;

- - обсяг та якість потоків грошових коштів.

Існує кілька підходів до оцінки діяльності фірми. Один з них – це аналіз фінансових звітів фірми.

Аналіз фінансових звітів починається з попереднього знайомства з компанією, після чого відбувається поглиблений розгляд її діяльності та структури її фінансів, відображених у фінансових звітах фактичного чи прогнозованого характеру.

Рис. 2.1. Класифікація економічної інформації
за джерелами формування

Мета фінансової звітності – надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства (табл. 2.2).

При вивченні даної теми слід ретельно опрацювати Положення (Стандарти) бухгалтерського обліку, План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій.

Таблиця 2.2