Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Тема 2. Анализ финансовых результатов

Комплексная оценка интенсификации производства

Задание 1. Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице 1.

Таблица 1

Данные для проведения комплексной оценки

Показатель Варианты Вып. плана, % Темп роста, %
  (ОАО)
план отчет пред. год отчет. год
Объем продукции (N), тыс. р.        
Численность ППП (СЧ), чел.        
Основные производственные фонды (F), тыс. р.        
Материальные затраты (МЗ), тыс.р.        
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.        
Фонд заработной платы (U), тыс. р.        
Всего примененных и использованных ресурсов (∑Р)            

Методические указания:

1. Определить самостоятельно качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю (табл.2):

Таблица 2

Анализ динамики эффективности использования ресурсов

Показатель План Отчет Выполнение плана, %
1. Производительность труда, тыс. р.      
2. Фондоотдача с одной тысячи рублей стоимости фондов, тыс. р.      
3. Материалоотдача, р.      
4. Количество оборотов оборотных средств (стр. 1 : стр.5 таблицы исходных данных)      

2. Для оценки доли влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объема продукции и относительной экономии ресурсов заполнить таблицу 3:



Таблица 3

Расчет показателей комплексной оценки

Интенсификации производства

 

Показатель Прирост ресурса на 1% прироста объема продукции Влияние на 100% прироста объема продукции, % Относительная экономия ресурсов
экстенсивности интенсивности
1. Трудовые ресурсы        
2. Материальные ресурсы        
3. Основные ППФ        
4. Оборотные средства        
5. Комплексная оценка        

Примечания:

1. Прирост продукции за счет влияния каждого вида ресурсов принять за 100%.

2. Влияние экстенсивности использования ресурсов (количественного фактора) определяется делением темпа прироста ресурсов на темпы прироста объема продукции и умножением на 100 %, т.е. определяется соотношение прироста ресурса в расчете на 1 % прироста объема продукции.

3. Для определения влияния интенсивности (качественного фактора) следует из 100% вычесть результаты влияния экстенсивности.

4. Рассчитать относительную экономию ресурсов за счет интенсификации производства по формуле: ±Эi = Р1i – (Роi * N1 / N0),

где Эi - экономия (перерасход) по i-му виду ресурса (Pi).

5. Для комплексной оценки необходимо рассчитать величину потребленных ресурсов за предыдущий и отчетный периоды, темп роста потребленных ресурсов, прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема. Величину потребленных ресурсов рассчитать по формуле:

∑Р = F + МЗ + U +Е

 

 

Тема 1. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Задание 2. Проанализировать динамику и структуру расходов по обычным видам деятельности. Данные для анализа в таблице 4. Сформулировать выводы.

Таблица 4

Анализ динамики и структуры расходов по элементам

Элементы затрат Предыдущий год Отчетный год Абсолютные изменения (+, -) Темпы роста, %
тыс.р. % к итогу тыс.р. % к итогу тыс.р. % к итогу
А 5=3-1 6=4-2
1. Материальные затраты          
2. Расходы на оплату труда          
3. Отчисления на социальные нужды          
4. Амортизация          
5. Прочие затраты          
Итого расходов   -  

Задание 3. Проанализировать изменения себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на один рубль ТП (Z) изменения структуры выпуска продукции и себестоимости единицы продукции. Данные для анализа приведены в табл.5. Сформулировать выводы.

Затраты на один рубль ТП представляют собой отношение полной себестоимости к стоимости продукции в оптовых ценах.

Zр= qi×Ci , коп. (руб.)

qi×Pi

где q – количество изделий; с – себестоимость единицы изделия; р – оптовая цена единицы.

Таблица 5

Факторный анализ затрат на один рубль товарной продукции

Показатель Изделие А Изделие Б Всего выпуск
план факт план факт план факт
А 5=1+3 6=2+4
Выпуск продукции, шт. (q)    
Оптовая цена единицы изделия (р), р.    

 

Продолжение табл. 5

Себестоимость единицы продукции (с), р.            
Себестоимость товарного выпуска (стр 1 * стр 3), тыс. р.            
Товарная продукция в оптовых ценах, принятых в плане (стр 1*стр 2)            
Затраты на один рубль ТП (Zр), (стр 4 : стр 5), коп.            
Затраты на один рубль продукции при фактическом объеме выпуска и плановой себестоимости единицы, коп. (Zр’)            

 

Методические указания: затраты (Zр’) рассчитываются методом цепной подстановки:

Zр’ = ((qфАплА)+( qфБплБ)) / ((qфАплА)+ (qфБплБ))

Влияние факторов определяется как разность между двумя соседними расчетами, причем из последующего вычитается предыдущий.

Задание 4.Проанализировать влияние на отклонение по себестоимости выпуска товарной продукции изменений факторов: объема выпуска, структурных сдвигов в выпуске продукции, изменения уровня затрат на отдельные изделия (табл.6). Сформулировать выводы.

Таблица 6

Факторный анализ прямых затрат на производство продукции

Статья затрат Себестоимость плановая C0=Z0*Q0 Себестоимость фактического выпуска по: Отклонение от плана
плановой себестоимости Z0*Q1 фактической себестоимости Z1*Q1 Всего в том числе за счет
объема выпуска струтурных сдвигов уровня затрат на отдельные изделия
А 4=3-1 6=2-1-5 7=3-2
1.Прямые материальные затраты, тыс.р. 2.Прямые расходы на оплату труда, тыс.р.                      
3.Всего прямых затрат              

 

Методические указания:

Отклонение прямых затрат за счет изменения объема товарной продукции рассчитывается по формуле:

 

∆С(а) = С0 * Q1/Q0 – С0

 

Индекс выполнение плана по объему выпуска 1,023, т.е. (Q1/Q0)

 

Задание 5. На основании данных, приведенных в табл.7, проанализировать динамику затрат по статьям калькуляции.

Таблица 7

Анализ расходов (затрат) по статьям калькуляции

 

Статьи затрат Себестоимость фактического выпуска, тыс. руб. Отклонение в %
План Отчет Абс. откл. по статье к полной с/с по плану
А
1.Материальные затраты – всего: 155,6      
В том числе:          
- сырье и материалы 92,1 95,7      
- электроэнергия 26,3 26,7      
- топливо 1,9 2,1      
- прочая энергия 4,6 5,4      
2.Заработная плата производственных рабочих 14,3 38,1      
3.Отчисления на соц. нужды (внебюдж. фонды и фонд страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний) 5,4 14,4      
4.Итого прямые затраты 175,3 187,7      
5.Общепроизводственные расходы 55,2 69,5      
6.Общехозяйственные расходы 15,3 20,3      
7.Итого производственная себестоимость 245,8 277,5      
8.Коммерческие расходы          
9.Полная себестоимость (стр.7+стр.8)          

 

Задание 6. На основании данных, приведенных в табл.8, проанализировать изменение косвенных расходов по статьям. Отклонения классифицировать на 3 группы, указанные в табл.8.

 

 

Таблица 8

Анализ косвенных расходов по статьям

 

Статьи косвенных расходов Сумма, млн. руб. Отклонение всего (+,-) В том числе
План Факт неоправданный перерасход непроизводительные расходы неоправданная экономия
1.Общепроизводственные расходы – всего: 55,2 69,5        
В том числе:            
- з/плата цехового персонала 18,8 20,1        
- содержание зданий, сооружений 13,4 15,9        
- отчисления на соц. нужды 8,7 8,9        
- ремонт оборудования 7,8 7,6        
- амортизация 4,0 4,4        
- эксплуатация оборудования 2,5 2,7        
- прочие - 9,9        
2.Общехозяйственные расходы – всего: 15,3 20,3        
В том числе:            
- з/ плата аппарата управления 9,0 9,2        
- отчисления на соц. нужды 3,5 3,6        
- командировочные расходы 0,65 0,8        
- амортизация ОС 0,5 0,53        
- услуги связи 0,4 0,42        
- канцелярские расходы 0,35 0,41        
- производство испытаний, опытов, охрана труда 0,9 3,4        
- прочие - 1,94        
Всего косвенных расходов: 70,5 89,8        

 

 

Тема 2. Анализ финансовых результатов

Задание 7. По данным формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» проанализировать формирование доходов организации, охарактеризовать динамику и структуру доходов (табл.9).

Таблица 9






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2024 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.