Раздел 1. Описание товара и его рынка

Введение

Проект по созданию предприятия по производству товаров народного потребления направлен на развитие экономического мышления, приобретение навыков самостоятельного качественного выполнения основных экономических расчетов, осуществляемых при обосновании тех или иных предпринимательских проектов.

Целью данной работы является экономическое обоснование выбора рационального варианта инвестирования производства некоторого товара.

В качестве производимого товара мною был выбран аудиоплеер.

Раздел 1. Описание товара и его рынка

1.1 История производства товара

Непосредственным предшественником цифровых аудио-плееров был портативный проигрыватель компакт-дисков. Первым цифровым проигрывателем был проигрыватель минидисков, разработанный компанией Sony и представленный широкой аудитории в 1992 году. Однако из-за высокой стоимости и технологий защиты от копирования MD-плееры хоть и получили популярность, но не заменили полностью проигрыватели компакт-кассет и CD.

Первый MP3-плеер, в современном смысле этого слова, был выпущен на рынок в 1996 году и сразу же завоевал приз зрительских симпатий на ежегодной интернет-конференции. Первые проигрыватели имели очень малый объём памяти, так как флэш-память в то время была дорога. Поэтому в том же году Compaq представил первый плеер на основе жёсткого диска с почти 5 ГБ памяти. В октябре 2001 года Apple представила Ipod первого поколения. Год спустя Apple выпустила второе поколение IPod, совместимое с Windows-компьютерами, эта серия стала лидером рынка. Фирма Archos в 2007 году выпустила первый портативный медиа-плеер с возможностью просмотра фотографий и воспроизведения видео.

В это же время плееры цифровых звукозаписей появились в мобильных телефонах. Эта идея распространилась по всему миру, и к 2005 году все основные производителей телефонов выпустили свои «musicphones». Это стало одной из основных причин разработки iPhone.

1.2 Назначение и техническая характеристика товара

Цифровой проигрыватель является портативным устройством для прослушивания музыки. Небольшие размеры и малая масса рассчитаны на то, чтобы всегда можно было иметь устройство с собой без каких-либо неудобств. А встроенные аккумулятор позволяет использовать плеер повсеместно, независимо от наличия источников электроэнергии. Таким образом, мы имеем компактное устройство для прослушивания музыки, которое можно взять с собой в дорогу, аэропорт, велосипедную прогулку и т.п.

Существует огромное многообразие цифровых проигрывателей, призванных удовлетворять те или иные потребности. Тем не менее, можно перечислить ряд ключевых характеристик данного вида товара:

1) Тип памяти и ее размер.

Сейчас практически во всех плеерах используется flash-память. Благодаря ей современные проигрыватели обладают своим важнейшим свойством – компактностью. flash-память нужна для хранения файлов на данном устройстве. Она бывает как встроенная, так и внешняя. Размеры flash-памяти различны: от 512 Мб до 16 Гб. Обычно аудиоплеер с большим размером памяти имеет более высокую цену.

2) Тип дисплея

Дисплеи различаются своими размерами и видами. Размер может колебаться от 128x32 пикселей до 480х272 пикселей. Среди видов можно перечислить инверсный OLED дисплей, полноцветный TFT-дисплей, а также сенсорный дисплей.

3) Поддержка форматов

Прежде всего аудиоплеер поддерживает различные аудиоформаты, их число колеблется от 1-2 до 6-7. Это такие форматы как MP3, AAC, AAC (DRM), Audible, Apple Lossless, WAV, AIFF. Кроме того, медиаплееры поддерживают видеоформаты и графические изображения.

4) Время работы

Для аудиоплеера важной характеристикой является время работы, так как это устройство считается портативным и предназначено для прослушивания музыки вне помещения или вдали от элементов питания. Время работы зависит от типа батареи.

5) Прочие характеристики

Прочие характеристики включают в себя дополнительные функции, такие как наличие диктофона, FM-тюнера, интерфейс, часы, материал, из которого изготовлен корпус, цвет дизайн. Они являются второстепенными, но также влияют на выбор покупателя.

Существует несколько основных модификаций аудиоплееров:

- Аудиоплеер, проигрывающий музыку с компакт-кассеты или Audio-CD;

- Цифровой проигрыватель минидисков;

- Цифровой аудиоплеер;

- Цифровой медиаплеер.

Первые два вида на данный момент устарели. Выпуск проигрывателей минидисков прекращен. CD-плееры можно найти в продаже, но они также являются редким товаром. На сегодняшний день рынок между собой делят цифровой аудиоплеер и цифровой медиаплеер.

Товар, планируемый к производству, обладает следующими характеристиками:

Таблица 1.1 – Основные характеристики планируемого к производству товара

1.3 Основные производители товара и анализ розничных цен

На рынке аудиоплееров существует множество производителей. Основной из них - американская компания Apple. Доля плеера iPod этого производителя на рынке около 36%. Остальные фирмы сильно уступают продукции Apple, их доля на рынке не превышает 5%. В основном это зарубежные производители таких брендов, как Sony, Samsung, Philips, LG.

На российском рынке аудиоплееров ведущей компанией является фирма ЗАО «Электронные системы «Алкотел», выпускающая продукцию под маркой teXet. В России также свою продукцию производит компания Samsung. В 2007 году компания Samsung Electronics заключила инвестиционный договор о строительстве завода по производству бытовой техники на территории индустриального парка «Ворсино» в Боровском районе Калужской области.

Таблица 1.2 – Основные производители аудиоплееров в России и за рубежом

Таким образом, в России существует 2 крупных производителя цифровых проигрывателей, расположенных в Санкт-Петербурге и Калужской области. Остальные товары экспортируются в страну.

Цены на аудиоплееры разных производителей отличаются друг от друга, как видно из предыдущей таблицы.

Таблица 1.3 - Динамика цен на MP3 плеер Apple iPod touch 4. Фирма-производитель Apple Inc.

Рисунок 1.1 - Динамика цен на MP3 плеер Apple iPod touch 4. Фирма-производитель Apple Inc.

Таблица 1.4 - Динамика цен на MP3 плеер Sony NW-Z1040. Фирма-производитель Sony Corporation

Рисунок 1.2 - Динамика цен на MP3 плеер Sony NW-Z1040. Фирма-производитель Sony Corporation

Таблица 1.5 - Динамика цен на MP3 плеер teXet T-939HD. Фирма-производитель ЗАО «Электронные системы «Алкотел»

Рисунок 1.3 - Динамика цен на MP3 плеер teXet T-939HD. Фирма-производитель ЗАО «Электронные системы «Алкотел»

Для систематизации данных о ценах необходимо построить интервальный ряд цен, выявленных в процессе наблюдения за рынком товара. Этот ряд начинается с минимальной цены на товар (Ц_min) и заканчивается максимальной ценой на товар (Ц_max).

Нижняя граница первого интервала определяется как ( ), верхняя как ( ).

Таким образом, граница ценового интервала меняется от 992 руб. до 11668 руб. В пределах этого интервала можно выбрать розничную цену для будущего товара. Исходя из цен на плееры аналоги, данного интервала, полной себестоимости, я решила, что оптимальной ценой на будущий товар будет цена в 7000 руб.

1.4 Обоснование города размещения проектируемого предприятия

В качестве местоположения моего будущего предприятия я выбрала микрорайон старое Канавино, Канавинского района Нижнего Новгорода.

Существующие производители аудиоплееров. В России находятся в Центральном и Северо-Западном федеральных округах, которые и являются основными рынками сбыта данных предприятий. Микрорайон старое Канавино находится в составе нижнего Новгорода и Новгородской агломерации. Нижний Новгород – пятый по численности населения город в России. Находится в 400 км от Москвы, а транспортный коридор между двумя городами выделяется как конурбация Москва – Нижний Новгород.

Известен как крупный центр судо-, авиа-, автомобилестроения и информационных технологий. Нижний Новгород — один из центров российских информационных технологий. В этой области представлены такие компании, как Intel (крупнейший центр разработок в Европе), центр компетенций и разработок SAP, Mail.ru, Huawei, Orange Business Services, MERA Networks, МФИ Софт (ALOE Systems), Teleca Russia и другие менее крупные компании.

Таким образом, местоположение будущего предприятия удовлетворяет сразу нескольким условиям:

- близость потребителя;

- наличие высококвалифицированных кадров, научно-исследовательских бюро;

- близость сырья и материалов;

- допустимая концентрация промышленности в данном населенном пункте.

Потенциальные рынки сбыта будущего предприятия:

- Нижний Новгород (30%)

- Дзержинск (30%)

- Арзамас (17%)

- Иваново (10%)

- Кострома (7%)

- Чебоксары (6%)

Таблица 1.6 - Сведения о проектируемом предприятии

Рисунок 1.4 – Расположение предприятия и основных центров потребления товара

Раздел 2. Основные средства и нематериальные активы

Инвестиции (единовременные вложения) в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства (фонды);

2) инвестиции в нематериальные активы;

3) инвестиции в оборотные средства.

,где

К_уд – удельные капитальные вложения в основные средства на единицу товара, тыс. руб.;

N – производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.

К_офmax = 40600 ∙ 990 = 40194 тыс. руб.

К_офmin = 26800 ∙ 990 = 33232 тыс. руб.

Таблица 2.1 - Структура основных производственных фондов, средние годовые нормы амортизационных отчислений

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов – ОФS) определяются из пропорции:

К_оф– 100 %

ОФ_S– УВ_S% ,

т. е. ,

где УВ_s – удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Для максимальной производственной мощности предприятия:

ОФ_зд = 40600 ∙ 0, 412 = 16559,928 тыс. руб.

ОФ_соор = 40600 ∙ 0,076 = 3054,744 тыс. руб.

ОФ_устр = 40600 ∙ 0,041 = 1647,9954 тыс. руб.

ОФ_об = 40600 ∙ 0,367 = 14751,198 тыс. руб.

ОФ_лабоб = 40600 ∙ 0,023 = 924,462 тыс. руб.

ОФ_тех = 40600 ∙ 0,025 = 1004,85 тыс. руб.

ОФ_тр = 40600 ∙ 0,02 = 803,88 тыс. руб.

ОФ_пр = 40600 ∙ 0,036 = 1446,984 тыс. руб.

Для минимальной производственной мощности предприятия:

ОФ_зд = 26800 ∙ 0, 412 = 13691,584 тыс. руб.

ОФ_соор = 26800 ∙ 0,076 = 2525,632 тыс. руб.

ОФ_устр = 26800 ∙ 0,041 = 1362,512 тыс. руб.

ОФ_об = 26800 ∙ 0,367 = 12196,144 тыс. руб.

ОФ_лабоб = 26800 ∙ 0,023 = 764,336 тыс. руб.

ОФ_тех = 26800 ∙ 0,025 = 830,8 тыс. руб.

ОФ_тр = 26800 ∙ 0,02 = 664,64 тыс. руб.

ОФ_пр = 26800 ∙ 0,036 = 1196,352 тыс. руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов – АО_Sопределяются линейный способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т. е.

, где

Н_S – норма годовых амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

Годовые суммы амортизационных отчислений максимальной мощности предприятия:

АО_зд = 16559,928 ∙ 0,05 = 827,9964 тыс. руб.

АО_соор = 3054,744 ∙ 0,05 = 152,7372 тыс. руб.

АО_устр = 1647,9954 ∙ 0,05 = 82,3977 тыс. руб.

АО_об = 14751,198 ∙ 0,15 = 2212,68 тыс. руб.

АО_лабоб = 924,462 ∙ 0,15 = 138,6693 тыс. руб.

АО_тех = 1004,85 ∙ 0,25 = 251,2125 тыс. руб.

АО_тр = 803,88 ∙ 0,25 = 200,97 тыс. руб.

АО_пр = 1446,984 ∙ 0,15 = 217,0476 тыс. руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений максимальной мощности предприятия:

АО_зд = 13691,584 ∙ 0,05 = 684,5792 тыс. руб.

АО_соор = 2525,632 ∙ 0,05 = 126,2816 тыс. руб.

АО_устр = 1362,512 ∙ 0,05 = 68,1256 тыс. руб.

АО_об = 12196,144 ∙ 0,15 = 1829,442 тыс. руб.

АО_лабоб = 764,336 ∙ 0,15 = 114,6504 тыс. руб.

АО_тех = 830,8 ∙ 0,25 = 207,7 тыс. руб.

АО_тр = 664,64 ∙ 0,25 = 166,16 тыс. руб.

АО_пр = 1196,352 ∙ 0,15 = 179,4528 тыс. руб.

Таблица 2.2 - Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью

Единовременные вложения в нематериальные активы при сроке полезного использования 10 лет следует принять в размере 1 % от капитальных вложений в основные фонды. Тогда первоначальная стоимость нематериальных активов предприятия составит

Для максимальной мощности предприятия:

тыс. руб.

Для минимальной мощности предприятия:

тыс. руб.

А годовая сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам будет определена как:

Для максимальной мощности предприятия:

тыс. руб.

Для минимальной мощности предприятия:

тыс. руб.

Таблица 2.3 - Единовременные затраты в нематериальные активы, тыс. руб.

Раздел 3. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) рабочие (производственные рабочие и вспомогательные рабочие);

б) служащие (руководители, специалисты и другие служащие).

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (3.7)

где t – трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

F_др – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

К_вн – коэффициент выполнения норм;

К_пт – коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени F_ни плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_пл.п:

, (3.8)

где F_н – номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

П_пл.п – плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9–11 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

F_др = 250 ∙ 8 ∙ (1 – ) = 1800 ч.

Для максимальной мощности предприятия:

чел.

Для минимальной мощности предприятия:

чел.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

,

где П_вр, П_пр– соответственно процент вспомогательных рабочих и процент производственных рабочих по предприятию.

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 50 %, то процент производственных рабочих составляет соответственно 50 %.

Для максимальной мощности предприятия:

чел.

Для минимальной мощности предприятия:

чел.

3. Численность руководителей и специалистов Ч_р.си численность других служащих Ч_слопределяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Процент руководителей и специалистов – 13%

Процент служащих – 4%

Для максимальной мощности предприятия:

Ч_р.с= 58 ∙ 0,13 = 13 чел.

Ч_сл = 58 ∙ 0,04 = 5 чел.

Для минимальной мощности предприятия:

Ч_р.с= 50 ∙ 0,13 = 13 чел.

Ч_сл = 50 ∙ 0,04 = 4 чел.

Таблица 3.1 – Сведения о персонале предприятия

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих – по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

,

где – среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

К_пр – коэффициент, учитывающий премии.

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

б) для вспомогательных рабочих:

,

где – среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

а) фонд основной заработной платы:

,

где О_{р.с (сл)}– среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или других служащих, руб.;

11 – количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 – средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в указанных в задании процентах от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.

Процент дополнительной заработной платы – 14%

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

руб.

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

руб.

руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

, где

ФЗП – плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

12 – число месяцев в году;

Ч – численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

руб.

Таблица 3.2 - Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной (минимальной) производственной мощностью

Рисунок 3.1 – Среднемесячная заработная плата рабочих

Рисунок 3.2 – Среднемесячная заработная плата персонала

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что производственным работникам, как и всему персоналу в целом, выгоднее работать на предприятии с максимальной мощностью.

Раздел 4. Текущие расходы

Амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию.

Расходы на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

Для максимальной мощности предприятия:

З_м.к= 645 ∙ 40600 = 26187000 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

З_м.к= 645 ∙ 26800 = 17286000 руб.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к расходам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от 15 до 30 %).

Для максимальной и минимальной мощности предприятия:

З_т.з = 645 ∙ 0,15 = 97,75

Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.

Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

,

Для максимальной мощности предприятия:

руб.

Для минимальной мощности предприятия:

руб.

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия – ФЗП_пр.

Для максимальной мощности предприятия:

ФЗП_пр=318,4 ∙ 40600 = 12925664 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

ФЗП_пр=374,55 ∙ 26800 = 10047897 руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

Для максимальной мощности предприятия:

ФЗП_пр= 318,4 ∙ 0,14 = 44,57 руб.

ФЗП_пргод= 44,57 ∙ 40600 = 1809593 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

ФЗП_пр= 374,55 ∙ 0,14 = 52,44 руб.

ФЗП_пргод= 52,44 ∙ 26800 = 1405306 руб.

Совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 2012 г. – 30 %. Страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2,5 %. Ставки тарифов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний устанавливаются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье – производственных рабочих).

Для максимальной мощности предприятия:

З_с.вз’= (318,4 + 44,57) ∙ 0,3 = 108,88 руб.

З_{с.взгод}’ = 108,88 ∙ 40600 = 4420577 руб.

З_с.н”= (318,4 + 44,57) ∙ 0,025 = 9,07 руб.

З_с.нгод”= 9,07 ∙ 40600 = 368381,41 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

З_с.вз’= (374,55 + 52,44) ∙ 0,3 = 128,09 руб.

З_{с.взгод}’ = 128,09 ∙ 26800 = 3432961 руб.

З_с.н”= (374,55 + 52,44) ∙ 0,025 = 10,67 руб.

З_с.нгод”= 10,67 ∙ 26800 = 286080,1 руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим расходам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

,

Где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Для максимальной мощности предприятия:

З_об.пр = 318,4 ∙ = 382,04 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

З_об.пр = 374,55 ∙ = 449,46 руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

,

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию.

Для максимальной мощности предприятия:

З_об.х = 318,4 ∙ = 286,53 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

З_об.х = 374,55 ∙ = 337,09 руб.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают расходы:

– по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

– на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех расходов на производство изделий, т.е. к общехозяйственной себестоимости:

,

где П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно П_вн= 6–10%.

Для максимальной мощности предприятия:

З_вн = 1929,41 ∙ = 96,47 руб.

Для минимальной мощности предприятия:

З_вн = 2139 ∙ = 106,95 руб.

Таблица 4.1 - Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия