Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель. С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке.
Формулы для расчета лимита кассы
Лимит определяется по одной из двух формул.
Если организация получает наличную выручку :
Л = О/ P * Пc,
Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).
Пример 1
( вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).
Денежная выручка за октябрь 1 рублей,
За ноябрь 1 рублей, за декабрь 1 рублей.
Итого за 3 месяца (92 днярублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Лимит кассы будет равенруб.: 92 дн. х 2 дн.)
При отсутствии поступлений наличных денег : Л = О / P * Пn,
где:
Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).
Пример 2
Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит руб.
(2 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).
Пример 3
( вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).
Денежные затраты за неделю (5 днейрублей.
Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Лимит кассы будет равенруб. : 5 дн. х 7 дн.)
Ещё примеры расчёта лимита кассы
Поступающая в кассу предприятия выручка ( п.2 Указания № 000 - У) может расходоваться на следующие цели:
· на заработную плату,
· иные выплаты работникам (в том числе социального характера),
· стипендии,
· командировочные расходы,
· на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,
· выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
· выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Расходование выручки на другие цели не допускается.
Любые другие денежные поступления в кассу, не являющиеся выручкой (займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.
Расчёты в рамках одного договора между организациями и ИП могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Если организация до 1 января 2013 г не установит кассовый лимит, то в 2013 году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.
Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей зарплаты и других обязательных выплат сотрудникам (например, пособий). В этом случае главное - выдать деньги в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных в банке.
Пример 4
Образец приказа на «нулевой» лимит остатка кассы.
Приказ о лимите кассы
ООО “Весна”
“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург
Приказ № _________
ПРИКАЗЫВАЮ:
Установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе 2012 года в размере 0 рублей. 2. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И. И.
Генеральный директор ООО “Весна” ________________Иванов И. И.
Пример 5
Образец приказа на лимит остатка кассы.
Приказ о лимите кассы
ООО “Весна”
“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург
Приказ № _________
ПРИКАЗЫВАЮ:
На основании произведённого расчёта (приложение 1 к приказу) установить на предприятии лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2012 год размером 28000 рублей.
Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И. И.
Генеральный директор ООО “Весна” ________________Иванов И. И.
Документация по оформлению наличного денежного обращения
Договор банковского счета обычно предусматривает, что организация может превращать свои безналичные деньги в наличные деньги, и наоборот. Для получения в банке наличных денег организация должна иметь чековую книжку, которую получает в банке по заявлению.
Чековая книжка относится к бланкам строгой отчетности, причем бланком строгой отчетности является каждый лист чековой книжки, а чековая книжка – комплект бланков строгой отчетности.
Бланки строгой отчетности – это бланки, которые печатаются на государственных печатных фабриках на особой бумаге. На каждом бланке строгой отчетности указаны его серия и номер. Бланки строгой отчетности обладают несколькими степенями защиты, затрудняющими их подделку.
Каждый факт передачи бланков строгой отчетности из одной организации в другую или из организации физическому лицу регистрируется.
После полного использования чековой книжки организация обязана сдать ее обложку и то, что от нее останется, в коммерческий банк.
Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой в соответствии с правилами, изложенными на обложке чековой книжки. Никакие поправки в чеке не допускаются – в случае ошибки чек следует полностью переписать. Испорченные чеки выбрасывать нельзя, их следует оставлять в чековой книжке и возвращать в коммерческий банк вместе с обложкой.
Чек выписан от имени организации на конкретного получателя денег и на конкретную сумму. На чеке проставлены две подписи – первая и вторая, а также оттиск печати. Эта информация продублирована в корешке чека.
На обороте чека указываются сведения о назначении платежа. В данном случае это выплата зарплаты.
Чек принимается банком в течение 10 дней со дня его выписки. Для передачи в банк чек отрывается от чековой книжки по линии отрыва. Корешок чека при этом остается в чековой книжке.
Организация должна заранее предупредить банк о получении наличных денег и согласовывать с банком конкретное время, когда представитель организации может их получить. Это логично с точки зрения безопасности банка: ему лучше не держать в своем хранилище лишние запасы наличных денег.
Денежная сумма, указанная в чеке, должна соответствовать предельной сумме остатка денежных средств на расчетном счете. Банк имеет право отказать организации в получении наличных денег, если, по его мнению, просьба организации недостаточно обоснована. Например, наличные деньги на выплату зарплаты организация может получать в банке только в соответствии с графиком выдачи заработной платы, а для расчетов с другой организацией можно получить не больше установленного предельного размера для наличных расчетов между юридическими лицами.
Приведем еще два правила заполнения чека, препятствующие подделкам:
· в реквизите чека «сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями;
· сумма прописью должна начинаться в самом начале строки и с большой буквы. Слово «рублей» указывается вслед за суммой прописью без свободного места.
Взнос наличными. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в коммерческий банк для последующего зачисления на ее расчетный счет. Организация имеет право вносить денежные средства только на свой расчетный счет.
Указанное правило ограничивает возможности обанкротившейся организации расплачиваться с кредиторами в обход установившейся очереди.
|