Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Оффшорные схемы отмывания преступных доходов

Одним из основных направлений использования оффшорного бизнеса является отмывание «грязных» денег. В круговороте денежных средств оффшорная зона является главным фильтром, где отмываются средства, полученные от разнообразных преступлений. На определенном этапе легализации денежные средства направляются в оффшорные зоны (в виде наличности, банковских переводов или ценных бумаг). Затем через оффшорные банки с помощью платежных электронных систем денежные средства переводятся в другие страны. Далее они возвращаются на «родину» или попадают в страны с повышенной банковской конфиденциальностью (например, Швейцария, Сингапур). Отмывание денег через оффшорные банковские убежища, трасты и корпорации конвертирует преступную прибыль в легальные доллары. Миллионы наркодолларов и доходов от другой незаконной деятельности отмываются через оффшорные организации, а затем переводятся через трасты, фиктивных лиц и др. для приобретения недвижимости и законного бизнеса.

Банки, созданные в оффшорных юрисдикциях, используются для осуществления мошеннических операций против банков и бизнес-структур других стран. Широкое распространение получил выпуск фиктивных или необеспеченных векселей, депозитных сертификатов и других финансовых инструментов. Этому благоприятствуют такие особенности оффшорного режима деятельности банков и других компаний, как фактическая анонимность владельца, минимальные затраты для учреждения банка, отсутствие законодательных требований к размеру уставного капитала либо неэффективный контроль за соблюдением законодательства, возможность создания фирм с названиями, вводящими в заблуждение.



Оффшорные юрисдикции используются также для рекламы ложных налоговых убежищ. Используя оффшорную зону со строгими законами банковской секретности, преступники могут замаскировать ложный характер убежища. Они могут использовать фиктивные ссуды для обмана корпораций с целью образования «вычитаемого» процента, ложной переоценки инвестиций, подписывать документы задним числом или возможных «инвестиций» несуществующих активов.

Финансовые операции, связанные с переводом денежных средств субъектов ведения хозяйства любых форм собственности на счета фиктивных предприятий с их последующим выведением за границу через оффшорные компании, являются наиболее распространенными и опасными для государства.

Для обеспечения противодействия легализации преступных средств необходимо, в первую очередь, знать основные схемы отмывания, типичные признаки их элементов, инструменты реализации и постоянно отслеживать тенденции и новые возможности для модификации схем.

К основным типичным параметрам подозрительности лиц и операций, которые могут использоваться в процессе легализации преступных средств, можно отнести:

1. Компании, которые имеют признаки фиктивности:

- отсутствие сведений об осуществлении компанией реальной деятельности (в стране регистрации);

- невозможность определить фактическое местонахождение сотрудников компании и/или директоров (доверенных лиц, представителей) или характера деятельности предприятия;

- очевидное несоответствие оборотов по счетам компании суммам уплаты налоговых платежей;

- сочетание в одном лице функций основателя, руководителя и главного бухгалтера компании.

2. Оффшорные операции по «отмыванию»:

- использование как основания для осуществления международных трансакций фиктивных или фальсифицированных контрактов с оффшорными компаниями;

- последующее перемещение средств путем осуществления «распыленности» переводов в разные юрисдикции;

- повторяемость однотипных элементов схем электронных переводов;

- участие в схеме взаиморасчетов больше одной оффшорной компании;

- участие в схеме финансовых операций подставной компании-резидента, на банковский счет которой осуществляется первичное размещение преступного дохода;

- предмет контракта (услуги, другие результаты интеллектуальной деятельности) не поддается объективной верификации со стороны контролирующих органов;

- получение кредита/ссуды от оффшорной компании или из счета в оффшорной юрисдикции с процентной ставкой, которая существенно отклоняется от процентных ставок на внутреннем и внешнем рынке, а также возвращение такого кредита/ссуды;

- очевидное несоответствие отмеченной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

- очевидное несоответствие оснований входных/исходных платежей (средства, которые поступают на проведение строительных работ, в полном объеме тратятся на оплату, например, консалтинговых услуг);

- перевод на счет оффшорной компании, которая не является стороной по контракту.

3. Внешнеэкономические операции по «отмыванию», в т.ч. с целью компенсации НДС из бюджета:

- цикличность однотипных операций, которые осуществляются между участниками схемы;

- использование для осуществления трансакций как основания фиктивных или фальсифицированных контрактов;

- максимально сжатые сроки проведения расчетов (часто в течение одного дня);

- первичное подтверждение поставки разными компаниями, которые принимают участие в схеме, оформляется в один день;

- участие в схеме фиктивных фирм;

- использование в схемах оффшорных компаний и оффшорных юрисдикций;

- расчетные счета поставщика и покупателя находятся в одном банке;

- расчеты покупателя-нерезидента за экспортированный товар осуществляются из счета в банке-резиденте;

- отсутствие экономического эффекта от расчетов операций с векселями, ценными бумагами на предъявителя, которые включаются в схему; фальсификация импорта товаров;

- получение банковского кредита или ссуды от юридического лица на сумму возвращение НДС;

- несоответствие отмеченной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

- несоответствие заявленной стоимости товара на таможнях разных стран при вывозе и ввозе товара;

- очевидное несоответствие оснований входных/исходных платежей в рамках имитируемого схемой единственного производственного цикла;

- прохождение одной и той же суммы по счетам большого количества участников схемы в течение банковского дня;

- предмет соглашения – «популярные» товары (программное обеспечение, оптические элементы, пластмассовые штампы и тому подобное).

4. Операции по «отмыванию» на рынке ценных бумаг:

- покупка отечественными предприятиями пакетов акций российских субъектов предпринимательской деятельности у фирм-нерезидентов по ценам, значительно превышающим их рыночную стоимость;

- заключение соглашений предприятия с одной и той же стороной относительно покупки, а затем продажи тех же ценных бумаг.

5. Перестрахование с целью «отмывания»:

- низкие рейтинги финансовой надежности (стойкости) страховщиков и перестраховщиков-нерезидентов; или резкое изменение рейтинга на протяжении действия договора перестрахования;

- местонахождением страховщиков и перестраховщиков-нерезидентов является страна, которая не принимает участия в международном сотрудничестве в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и борьбы с терроризмом, или оффшорная зона или страна с благоприятным налоговым режимом;

- заключение договоров ретроцессиис сомнительными лицами;

- нестандартные или очевидно экономически невыгодные условия договора страхования/перестрахования (объект страхования, страховые суммы, страховой/перестраховой платеж и порядок уплаты и тому подобное).

С целью повышения эффективности выявления схем легализации преступных доходов необходимо совершенствовать взаимодействие всех участников системы противодействия как внутри страны, так и на международном уровне.

 






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2024 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.