Обратная связь
|
Расчет эффективности мероприятий и прогнозного баланса
Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения; наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дней): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.
Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами.
ПДЗ=ДЗ/(В/360)
ПДЗк.г.=6324/(48285/360)=47 (дней).
Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности.
Зависимость такова: в общей сумме дебиторской задолженности со сроком погашения до 30 дней около 4% относится к разряду безнадежной; 31—60 дней — 10%; 61—90 дней — 17%; 91—120 дней — 26%; при дальнейшем увеличении срока погашения на очередные 30 дней доля безнадежных долгов повышается на 3—4%.
Для ОАО «Кемеровомашоптторг» безнадежная дебиторская задолженность составит:
ДЗбезн (47 дней)
31-60 дней-10 %
ДЗбезн.=6324*0,1=632,4 (руб.).
Из анализа видно, что доля безнадежной дебиторской задолженности в динамике только увеличивается, что является отрицательной тенденцией.
Применяем последний факторинг.
Сумму задолженности рассчитывается следующим образом,. из общей суммы дебиторской задолженности вычесть сумму безнадежной задолженности:
ДЗ=6324 – 632,4 = 5691,6 ( руб.).
Предприятие продаёт 632,4 руб. дебиторской задолженности.
Итак, полная сумма к получению составит:
Условные обозначения
| Значения
| Расчет
| Полученное значение
| R
| Резерв
| 632,4*20%
| 126,48
| Кв
| Комиссионное вознаграждение
| 632,4*4%
| 25,29
| r
| Регресс
| 632,4*0,5%
| 3,16
| ав
| Авансовые платежи
| 632,4*1%
| 6,32
| Фкр
| Ставка по кредиту
| 632,4*20%
| 126,48
|
Таким образом, предприятие получит в оборот 344,6 тыс. руб.
Стоимость факторинговой услуги составит 287,8
Полученные средства от продажи дебиторской задолженности можно направить на покрытие кредиторской задолженности в сумме 344,6 тыс. руб.
В результате поведения мероприятия произойдут следующие изменения в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках:
1) Дебиторская задолженность уменьшится на 632,4 тыс. руб. и составит 5691,6 тыс. руб.;
2) Кредиторская задолженность уменьшится на сумму 344,6 тыс. руб. и составит 2312,4 руб.;
3) Сумма нераспределенной прибыли уменьшится на сумму платы за факторинг, т.е. на 287,8 тыс. руб.;
4) Валюта баланса изменится, станет равна 34139,6 тыс. руб. по сравнению с 34772 тыс. руб. (до мероприятия);
5) Прочие доходы вырастут на сумму, полученную от продажи дебиторской задолженности, т.е. на 344,6 тыс. руб.;
6) Прочие расходы вырастут в части расходов на услуги банков (комиссионное вознаграждение + регресс), итого 28,45тыс. руб., а также в части прочих расходов на сумму резерва, оставленного у факторинговой компании (банка) от продажи дебиторской задолженности – 126,48 тыс. руб.;
В результате чистая прибыль возрастет с 3218 до 3269,28 тыс. рублей за счет увеличения доли доходов и уменьшения налога на прибыль (за счет увеличения доли расходов).
В результате мероприятий общий прогнозный баланс будет иметь структуру, представленную в таблице 25.
Таблица 25 – Прогнозный баланс организации после внедрения мероприятия (форма 1):
Наименование показателя
| На
| Прогнозный
| Абсолютный прирост
| 31 Декабря
| Период
| (в тыс. руб.)
| 2012 г.
| |
| АКТИВ
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Нематериальные активы в организации
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Основные средства в организации
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| Запасы
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
| Товары
|
|
|
|
| Расходы на продажу
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
| 5691,6
| -632,4
| Финансовые вложения
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Касса организации
|
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| НДС по авансам и переплатам
|
|
|
| Итого по разделу II
|
| 13042,6
| -632,4
| БАЛАНС
|
| 34139,6
| -632,4
| ПАССИВ
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 12532,2
| -287,8
| Итого по разделу III
|
|
| -287,8
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Краткосрочные кредиты
|
|
|
|
| Проценты по краткосрочным займам
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
| 2312,4
| -344,6
| Итого по разделу V
|
| 2415,4
| -344,6
| БАЛАНС
|
| 34139,6
| -632,4
|
Таблица 26 – Прогнозный баланс организации после внедрения мероприятия (форма 2):
|
|