Обратная связь
|
Прогнозные финансовые документы Наиболее широкий взгляд на вероятную деятельность предприятия в будущем может быть обеспечен путем разработки ряда прогнозных финансовых документов – проектов будущих отчета о прибылях и убытках и баланса.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках представляет собой рабочий план для всего предприятия в целом, а прогнозный баланс отражает ожидаемое суммарное влияние предполагаемых будущих решений на финансовое состояние организации.
Наша цель – определить как уровень прибыли за год, так и размер дополнительного финансирования.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Начальной точкой для составления отчета о прибылях и убытках является планирование объема реализации. В случае с нашей организацией, как известно, предполагается увеличение объема реализации выполненных работ, оказанных услуг и произведенной продукции.
Статистические данные о деятельности организации за последние годы свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода происходило увеличение объема выполненных работ по сравнению с прошлыми годами на 15-20 %. Возьмем среднюю из этих двух величин в качестве первоначального исходного предположения. Также предполагается увеличение объема в связи с организацией новых работ. После расчета 17%-ного увеличения объема сделаем еще одно допущение о том, что ни цены, ни структура выполняемых работ и предлагаемых услуг не изменятся.
Далее следует обратиться к анализу производственных затрат реализованной продукции. Фактический отчет о прибылях и убытках содержит сведения об элементах производственных затрат на заработную плату, материалы, накладные расходы и расходах на транспортировку. Можно рассчитать долю каждого элемента в производственных затратах на начало 2011 года и предположить, что те же пропорции сохранятся и на конец года.
Предполагаем также, что соотношение производственных затрат реализованной продукции и выручки от реализации снизится приблизительно на 15%. В денежном выражении это означает уменьшение затрат, величина которых составила 5396 тыс. руб. или 109% от выручки, на 15% относительно новой выручки, т.е. производственные затраты составят 5430.81 тыс. руб. или 94% от полученной выручки. Уменьшение доли производственных затрат в выручке произведено с целью отразить возможность эффективного ведения дел.
Далее все расчеты прогнозного отчета о прибылях убытках представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках
| Наименование показателя
| Факт на 01.01.11 г.
| Прогноз на 31.12.11 г.
| Предположения
| | Выручка от реализации продукции, работ, услуг
|
| 5777,46
| Прогнозируется увеличение объема производства на 17%
| | Произведенные затраты реал. продукции:
- Заработная плата
- Сырье и материалы
- Накладные расходы
- Транспортировка.
Итого произведенные затраты
|
2179,9
1508,1
|
1629,24
2172,32
1520,63
108,62
5430,81
| Уменьшение доли затрат в выручке на 15% .
ЗП составит 30% от затрат, как и раньше .
Затраты на их составят 40%.
НР составят 28% от затрат, как и раньше.
Затраты на тран-ку составят 2%,как и раньше.
| | Прибыль (убыток) от реализации
| -458
| 346,65
| Рост прибыли из-за увеличения эффективности
| | Прибыль (убыток) от вне реализационных операций
|
| -
| Размер вне реализа- ционных операций не прогнозируется.
| | Налог на прибыль
| -
| 121,33
| Ставка налога на прибыль равна 35%
| | Чистая прибыль
| -565
| 225,32
|
| | Отвлеченные средства
|
| -
| Отвлеченные средств не планируются.
| | Нераспределенная прибыль (убыток)
| -2198
| 225,32
| Нераспределенная прибыль отражается в балансе
|
Прогнозный баланс
Воспользовавшись данными о предполагаемых мероприятиях, можно уже сейчас составить прогнозный баланс. Взяв за основу данные фактического баланса 2010 года за начало прогнозируемого периода, сделаем конкретные предположения по каждой его статье.
Цель создания прогнозного баланса состоит не столько в бухгалтерской точности, сколько в определении приблизительных потребностей в финансировании к концу года и в оценке общего состояния предприятия к этому моменту.
Таблица 12 - Прогнозный баланс по состоянию на 31 декабря 2011 года, т. р.
| Наименование статьи
| Факт на 31.12.10
| Прогноз на 31.12.11.
| Предположения
| | Актив.
1.Вне оборотные активы:
Нематериальные активы.
Основной капитал: здания, машины и оборудование.
Незавершенное строительство (07).
|
|
-
|
Не прогнозируются
Списание оборудования на 9 тыс. руб.
Продажа н / с
| | Итого вне оборотные активы
|
|
|
| | 2. Оборотные активы:
Запасы:
- Сырье, материалы;
- МБП;
- Товары отгруженные.
НДС (19)
Дебиторская задолж-ть.
Денежные средства:
- Расчетный счет (51),
- Прочие денежные средства (55)
|
-
|
2051,88
1946,88
2054.756
2041.756
|
Запас сырья и материала отражает увеличение объема производства на 17%.
Поступление средств от сдачи в аренду общежития, продажи н/с, получения инвестиций, З. П.
| | Итого оборотные активы
|
| 6458.756
| Увеличение величины оборотного капитала отражает подъем деловой активности.
| | 3. Убытки:
Непокрытые убытки прошлых лет.
Непокрытые убытки отчетного периода.
|
|
1972.78
|
Непокрытые убытки уменьшаются в соответствии с отчетом о прибылях и убытках.
| | Итого убытков.
|
| 4170.78
|
| | Итого активов.
|
| 14498.536
|
| | Пассивы.
4.Капитал и резервы:
Уставной капитал.
Добавочный капитал.
Фонд социальной сферы.
Целевые поступления.
Нераспределенная прибыль отчетного года.
|
-
|
2914.761
1952.176
225.22
|
Не изменится.
Снизится на величину списанного оборудования.
Поступления от сдачи в аренду общежития, уменьшения телефонных расходов и величины З. П.
Указана на основе отчета о прибылях и убытках.
| | Итого капитала.
|
| 6170.157
|
| | 5. Долгосрочный пассив:
Заемные средства (92).
| -
| 5.000
5.000
| Инвестиции банка, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев.
| | 6. Краткосрочные обязательства:
Кредиторская задолженность:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- по оплате труда;
- по социальному страхованию;
- задолженность перед бюджетом;
- прочие кредиторы.
|
|
8943.58
2531.6
|
Снижаются на сумму уменьшения телефонных расходов
Оставшаяся задолженность не прогнозируется.
| | Итого краткосрочных обязательств.
|
| 8943.58
|
| | Итого пассивов.
|
| 14498.536
|
|
Аналитический баланс
Уплотненный аналитический баланс рассчитывается на основе показателей прогнозного баланса по такой же форме, как рассчитан аналитический баланс в первой главе.
Таблица 13 - Уплотненный прогнозный аналитический баланс
| Наименование
| Формула расчета
| 31.12.2010 г.
| 31.12.2011г.
| | Актив.
Ликвидные активы.
Материально- производственные запасы.
Недвижимое имущество
|
Ф1(216+ 240+260)
Ф1(210-216-217-220)
Ф1(190+230)
|
|
4500,768
1763,88
| | Баланс (итого активов)
|
|
| 10133,65
| | Пассив.
Краткосрочные обязательства.
Долгосрочные обязательства.
Собственный капитал.
|
Ф1 (690-630-640-650-660).
Ф1 590.
Ф1 (699-217-390-обязательства)
|
-541
|
8943,58
1379,176
| | Баланс (итого пассивов).
|
|
| 10133,65
| | | | | | | Как видно из таблицы 13 активы предприятия увеличились на 1729,65 тыс. руб., причем это произошло за счет увеличения оборотных средств.
В пассивной части баланса также произошли значительные изменения: доля заемного капитала практически не изменилась, а доля собственных средств возросла почти в 5 раз. Это говорит об улучшении финансового состояния.
|
|