Тема 1.3. Бухгалтерский баланс (2 ч/ 1 ч) План семинарского занятия
1. Бухгалтерский баланс.
2. Типы хозяйственных операций, их влияние на изменения в балансе.
Литература: [1-16, 19, 22, 23, 33]
Доклады:
1. О формах бухгалтерской отчетности организаций.
Задания
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс.
Таблица 10
Состав имущества и источники его формирования
АО "Станкостроитель" на 1 января 201_ г.
| №
п/п
| Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия
| Сумма,
тыс. руб.
| |
| Незавершенные капитальные вложения
| 96 000
| |
| Станки с программно-числовым управлением
| 125 632
| |
| Готовая продукция на складе
| 26 320
| |
| Сталь круглая на складе
| 31 200
| |
| Прочие материалы на складе
| 7 800
| |
| Комплектующие изделия и полуфабрикаты
| 82 400
| |
| Цветные металлы на складе
| 3 600
| |
| Здания производственных цехов
| 42 000
| |
| Здания материальных складов
| 35 000
| |
| Здание административного корпуса
| 29 000
| |
| Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах
| 4 180
| |
| Полуфабрикаты собственного изготовления
| 6 820
| |
| Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий
| 8 300
| |
| Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий
| 20 200
| |
| Продукция, отгруженная покупателям
| 115 000
| |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям
| 6 500
| |
| Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
| 12 100
| |
| Задолженность предприятия поставщикам за материалы
| 18 200
| |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
| 17 600
| |
| Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
|
| |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
| |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию
|
| |
| Краткосрочные кредиты
| 16 000
| |
| Долгосрочные кредиты
| 92 000
| |
| Товарные знаки продукции предприятия
|
| |
| Брокерское место на товарной бирже
| 2 213
| |
| Лицензии на внешнеторговую деятельность
|
| |
| Денежные средства в кассе предприятия
|
| |
| Расчетный счет
| 28 190
| |
| Уставный капитал
| 280 000
| |
| Фонды накопления
| 8 452
| |
| Резервный фонд
| 16 150
| |
| Фонд потребления
| 47 953
| |
| Целевые финансирование и поступления
| 4 870
| |
| Валютный счет
| 3 126
| |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда
| 21 253
| |
| Задолженность бюджету:
а) по подоходному налогу на оплату труда
б) по НДС
в) по налогу от прибыли предприятия
|
2 898
14 800
15 412
| |
| Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования
| 9 301
| |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 123 055
| Таблица 11
Хозяйственные операции за январь 201_ г.
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
| Сумма,
тыс. руб.
|
Д
|
К
| |
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов
| 21 300
|
|
| |
| Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы
|
|
|
| |
| Выдана зарплата работникам предприятия
| 21 060
|
|
| |
| Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
|
|
|
| |
| Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции
| 30 400
|
|
| |
| Отпущена со склада сталь круглая в механический цех
| 10 200
|
|
| |
| Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды
| 3 000
|
|
| |
| Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции
| 2 100
|
|
| |
| Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия
| 10 200
|
|
| |
| Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков
| 37 900
|
|
| |
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
| 80 000
|
|
| |
| Поступила от поставщиков сталь круглая
| 9 800
|
|
| |
| Начислена зарплата рабочим механического и сборочного цехов
| 23 210
|
|
| |
| Акцептованы счета за энергию на технологические нужды
| 1 790
|
|
| |
| Получены металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности
| 26 750
|
|
| |
| Удержан подоходный налог из зарплаты
| 1 492
|
|
| |
| Начислены взносы в Пенсионный Фонд из зарплаты
|
|
|
| |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:
а) по подоходному налогу из зарплаты
б) по НДС
в) по налогу на прибыль предприятия
|
2 898
14 800
15 412
|
|
| |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду
| 9 301
|
|
| |
| Произведены отчисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования
|
|
|
| |
| Выпущена из производства готовая продукция
| 56 220
|
|
| |
| Отгружена со склада готовая продукция покупателям
| 46 520
|
|
| |
| Зачтены авансы поставщикам за материал и комплектующие изделия
| 12 100
|
|
| |
| Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления
| 4 820
|
|
| |
| Поступили от поставщиков прочие материалы
| 3 200
|
|
| |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы
| 20 100
|
|
| |
| перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию
|
|
|
|
Решение задачи осуществить в след форме:
Таблица 12
Баланс предприятия на 1 февраля 201_г
| АКТИВ
| ПАССИВ
| | | Хозяйственные средства
| Сумма
тыс. руб.
| Источники средств и кредиторская задолженность
| Сумма
тыс. руб.
| | | 1. Внеоборотные активы
Основные средства(01)
Нематериальные активы (04)
Вложения во внеоборотные активы(08)
|
| 3. Капитал
Уставной капитал(80)
Резервный капитал (82)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток – вычитается) (84)
Целевые финансирования и поступления (86)
Прочее (98)
|
| | | _________________
Итого по разделу 1
2. Оборотные средства
Производственные запасы(10)
Незавершенное производство(20)
Полуфабрикаты собственного изготовления (21)
Готовая продукция(43)
Касса(50)
Расчетный счет(51)
Валютный счет (52)
Финансовые вложения (58)
Расчеты с дебиторами:
По выданным авансам (60)
За товары и услуги (62)
С прочими дебиторами(71, 76)
Прочее (97)
_________________
| ___________
___________
| | | Итого по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам(67)
|
| | | Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66)
Расчеты с кредиторами:
за товары и услуги(60)
по полученным авансам (62)
по оплате труда(70)
с подотчетными лицами (71)
по социальному страхованию и обеспечению(69)
по налогам и сборам(68)
Расчеты с прочими кредиторами(71, 76)
|
| | | Итого по разделу 2
Баланс
(Итог раздела 1 + итог раздела 2)
|
| | | Итого по разделу 5
Баланс
(итог раздела 3 + итог раздела 4 + итог раздела 5)
|
| |
Задача 2. Определите, к какому типу хозяйственных операций относятся операции, приведенные в задаче 1.
Тема 1.4. Документация и инвентаризация (1 ч/ 0 ч)
План семинарского занятия
1. Классификация бухгалтерских документов.
2. Порядок проведения и оформления инвентаризации.
3. Отражение в учете результатов инвентаризации.
Литература: [1-16, 25-27, 33]
Доклады
1. Виды инвентаризации и ее роль в бухучете.
Тест
Обведите кружком номер правильного ответа.
1. Первичное наблюдение представляет собой:
а) информационное обеспечение системы бухгалтерского учета;
б) оценку и отбор данных о фактах хозяйственных операций;
в) описание отобранных для учета свойств объектов и фактов;
г) передачу данных для дальнейшей обработки.
2. Под бухгалтерскими документами понимается:
а) любой материальный носитель данных об объектах учета;
б) любой материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета;
в) нет понятия "бухгалтерский" документ;
г) материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета, который позволяет юридически доказательно подтвердить право и факт совершения операции.
3. Документы классифицируют по признакам:
а) назначению, способу охвата операций, по месту составления;
б) назначению, строению, месту составления и по объему информации;
в) распорядительные и оправдательные;
г) назначению, способу охвата операции, строению, месту составления, способу составления и по структуре.
4. Инвентаризация это:
а) сверка учетных записей с фактическим наличием средств;
б) проверка наличия и состояния материальных ценностей, денежных средств;
в) проверка наличия средств с целью выявления хищений;
г) проверка наличия и состояния материальных ценностей, денежных средств, расчетов, источников образования средств и определения правильности учетных записей.
5. Все инвентаризации по объему охвата объектов подразделяются на:
а) перманентные и полные;
б) плановые и частичные;
в) полные и частичные;
г) внезапные и плановые.
6. По времени осуществления инвентаризации подразделяются на: а) перманентные и полные;
б) внезапные и плановые;
в) полные и частичные;
г) плановые и внезапные.
Задания
Во время инвентаризации расхождения фактического наличия материальных ценностей с данными бухгалтерского учета выявлены по следующим позициям:
1. Недостача по материалу А - 85 000 руб. Из них 5 000 руб. по вине кладовщика, 80 000 руб. - виновник не установлен.
2. Недостача по материалу В - 30 000 руб. в результате пожара.
3. Недостача по материалу С - 10 00 руб. в пределах норм естественной убыли.
На основе данных задачи списать выявленные инвентаризационные разницы.
|