На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения. Макарова А. О.
Учебное пособие
ПМ.04 «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»
МДК.04.01 «ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ»
для студентов специальности
080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Санкт-Петербург
Оглавление
Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации 4
Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Основы налично-денежного оборота. 4
Прием денежной наличности учреждениями банков. 5
Порядок и сроки сдачи наличных денег. 6
Понятие лимита. Выдача денежной наличности на определенные цели.. 8
Документация по оформлению наличного денежного обращения. 11
Прогнозирование наличного денежного оборота. 15
Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег. 15
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.. 16
Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота. 18
Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. Объект анализа. 18
Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота 18
Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке. 19
Организация кассовой работы на предприятии.. 20
Нормативная правовая база организации кассы на предприятии. Правила организации кассы на предприятии.. 20
Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира 21
Документальное оформление материальной ответственности.. 23
Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами.. 26
Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов. 26
Понятие денежных документов их виды.. 30
Оформление выдачи и приема наличных денежных средств. 31
Требования к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов 32
Расчетно-кассовые операции в иностранной валюте. 34
Пластиковые карты и работа с ними.. 36
Основные рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств и денежных документов при их хранении и транспортировке. 38
Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью.. 41
Признаки платежеспособности банкнот и монет Банка России.. 41
Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств. 43
Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ). 45
Значение денежных расчетов через контрольно-кассовую технику (ККТ). 45
Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ). 47
Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.. 50
8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины.. 53
Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации
Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Основы налично-денежного оборота
Обращение наличных денег регулируется как часть совокупного денежного оборота и осуществляется ЦБ РФ
Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т. е. выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия на территории РФ осуществляется исключительно Банком России. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с высшим представительным (законодательным) органом РФ. При этом периодически осуществляется и модификация банкнот и монет, что, как правило, заключается во введении денежных знаков более крупных достоинств.
Банк России выполняет в сфере наличного денежного оборота следующие функции:
· обеспечивает устойчивость рубля;
· разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику в области наличного денежного обращения, направленную на защиту устойчивости рубля, взаимодействуя с Правительством РФ (основная функция ЦБ РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти);
· обладая эмиссионной функцией, монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
· несет ответственность за покупюрный состав денежного обращения.
В области наличного денежного оборота Банк России наделен определенными полномочиями:
· определяет порядок ведения кассовых операций;
· организует изготовление банкнот и монеты;
· устанавливает правила перевозки и хранения наличных денег;
· определяет признаки платежности денежных знаков;
· регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.
Законодательством установлено, что банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.
Организуя наличное денежное обращение, Банк России осуществляет следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций.
Суммы расчетов в наличной форме между физическими лицами не ограничиваются, между юридическими лицами они подлежат ограничению. Так, Указанием Банка России от 01.01.01 г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 100 тыс. руб.
Прием денежной наличности учреждениями банков
Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными). Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.
Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.
Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет квитанцию 0402004 на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и квитанцию 0402004 операционный работник передает в кассу.
Квитанция 0402004 о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция к объявлению на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату, фамилию, штамп "В обмене отказано" с указанием наименования кредитной организации, расписывается и возвращает их клиенту.
Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.
|