МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Учетно-финансовый факультет

Кафедра экономического анализа и статистики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Финансовый мониторинг

Тема ____________________________________________________

Студента(ки) гр. ЭКз-32

________________ Ф.И.О.

Научный руководитель:

Чупина Г. Н.

Пермь 2016

Приложение 2

Глоссарий

АПГ - Азитско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег.

АСЕАН - Ассоциация стран Юго-Восточной Азии.

БИК - Банковский идентификационный код.

БМР - Банк международных расчетов.

ВБ - Всемирный Банк.

ВЭК - Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю.

ГАБАК - Группа по борьбе с отмыванием денег в Центральной Африке.

ГАФИСУД - Группа по борьбе с отмыванием денег в Южной Америке.

ГИАБА - Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке.

ГК РФ - Гражданский Кодекс Российской Федерации;

ГПБОД ООН - Глобальная программа ООН по борьбе с отмыванием денег.

ГПК РФ - Гражданский процессуальный кодекс РФ.

ГТК России - Государственный таможенный комитет Российской Федерации.

ЕАГ - Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов, и финансированию терроризма.

ЕБРР - Европейский банк реконструкции и развития.

ЕврАзЭС - Евразийское экономическое сообщество.

ЕС - Европейский Совет.

ЕСААМЛГ - Группа по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке.

ИДПЛ - Иностранные должностные публичные лица.

ИМОЛИН - Международная информационная система по вопросам ПОД/ФТ.

ИЭС - Извещение в виде электронного сообщения.

КНС - Комиссия по наркотическим средствам.

КоАП РФ - Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

КТК ООН - Контртеррористический комитет ООН.

МАНИЭЛ - Специальный экспортный комитет Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег.

МВФ - Международный валютный фонд - международная валютно-финансовая организация в виде специального органа ООН. Основные задачи МВФ: содействие развитию международной торговли и валютно – финансового сотрудничества, поддержание платежных балансов членов МВФ и регулирование курсов их валют, разработка реформ по оздоровлению валютной системы мира. МВФ предоставляет кредитные ресурсы своим членам. Организация создана в 1944 году.

МЕНАФАТФ - Группа по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на ближнем Востоке и в Северной Африке.

МИД России - Министерство иностранных дел Российской Федерации.

МНС России - Министерство по налогам и сборам РФ.

МОКЦБ - Международная организация комиссий по ценным бумагам.

МС - Международная система.

НСД - Несанкционированный доступ.

ОБСЕ - Организация стран по безопасности и сотрудничеству в Европе

ОС - Ответственный сотрудник кредитной организации.

ОДКБ - Организация договора коллективной безопасности.

ОКАТО - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

ОКВ - Общероссийский классификатор валют.

ОКВЭД – общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

ОКСМ - Общероссийский классификатор стран мира.

ООН - Организация Объединенных Наций.

ОЭС - Отчеты в виде электронных сообщений.

ОЭСР - Организация экономического сотрудничества и развития.

ПКН ООН - Программа по контролю над наркотиками ООН.

ПОД/ФТ - Противодействие отмыванию денег, и финансированию терроризма.

РГПВ - Рабочая группа по правовым вопросам.

СБ ООН - Совет безопасности ООН.

СВК - Служба внутреннего контроля кредитной организации.

СВР- Служба внешней разведки РФ.

СЕ - Совет Европы.

СМБО - Служба мониторинга банковских операций кредитной организации. Специализированное подразделение кредитной организации основной целью которого является организация работы по ПОД/ФТ в банке.

СНГ - Содружество независимых государств.

СПО - Сообщение о подозрительной операции.

СЭД- Сообщение в виде электронного документа.

УБЗИ - Управление безопасности и защиты информации кредитной организации.

УК РФ - Уголовный кодекс Российской Федерации.

УПК РФ - Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.

ФАТФ - Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action task Force on Money Laundering) – специальная комиссия по борьбе с отмыванием денег. Комиссия была учреждена в 1989 году в Париже с целью изучения методов по борьбе с отмыванием денег. В ФАТФ входят все крупнейшие страны мира. В 1990 году комиссия опубликовала 40 рекомендаций по контролю и предотвращению легализации денежных средств.

ФМС - Федеральная миграционная служба.

ФСИН - Федеральная служба исполнения наказаний.

ФСФР- Федеральная служба по финансовым рынкам.

ШОС - Шанхайская организация сотрудничества.

ЭКОСОС ООН - Экономический и Социальный Совет ООН.

A.K.A. - Известен так же.

DOB- Дата рождения.

POB - Место рождения.

SSN - Номер социального страхования.

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций. Создано в 1973 году с целью телекоммуникационного обслуживания банков - участников сообщества на рынке платежей, а также стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией между ними.

- мошенничества с использованием банков (prime bank fraud) - мошенники, прикрываясь именами и гарантиями известных и респектабельных финансовых учреждений, предлагают инвестировать средства в ничем не обеспеченные обязательства с нереальными размерами доходности;

- схема «навязывания информации» (touting) – представление недостоверной информации об эмитенте, нереальные перспективы роста компаний и т.п.

- схема «надежного» вложения капитала (the risk-free fraud) – предложение несуществующих, но популярных проектов в сочетании с гарантиями возврата средств и высокими прибылями;

- схема «увеличить и сбросить» (pump & dump) - вид рыночной манипуляции, заключающейся в извлечении прибыли за счет продажи ценных бумаг, спрос на которые был искусственно сформирован;

- схема «экзотических предложений» (exotic offerings) – распространение акций мексиканской соевой плантации, имеющей договор с сетью европейских универсамов;

- схема финансовой пирамиды (pyramid schemes) - повторение классической финансовой пирамиды с использованием интернет технологий;

Акционерный капитал - капитал, представленный в форме акций.

Акция- ценная бумага, удостоверяющая участие ее владельца в капитале акционерного общества и дающая ему право на получение дохода в виде дивиденда.

Амортизация - постепенные выплаты или списание первоначальной стоимости активов (материальных в виде основных фондов или нематериальных), отражающих их износ в процессе использования в производственном процессе.

Андеррайтинг- операции, связанные с покупкой новых эмиссий ценных бумаг с целью их последующего размещения.

Анкета клиента – документ, содержащий в сконцентрированном виде всю необходимую информацию о клиенте, зафиксированную на основании представленных сведений, официальных документов и данных, проходящих через банк, достоверно отражающих реальную деятельность и финансово-экономическое состояние клиента.

Аннуитет- равные по размеру платежи или поступления денежных средств, осуществляемые через равные промежутки времени по одинаковой ставке процента.

Анонимный счет – счет без указания его владельца. Принцип действия такого счета заключается в том, что кредитная организация не имеет информации о том, кому принадлежит счет, и не хранит записей, касающихся идентификации клиента. Российское законодательство запрещает открывать такие счета.

Аудитор - физическое или юридическое лицо, уполномоченное на проверку финансово-хозяйственной деятельности организаций. Аудиторские фирмы, в своей деятельности несут юридическую ответственность перед государством, однако вознаграждение получают от лица, деятельность и финансовое состояние которых они проверяют. В РФ аудитор должен владеть специальной лицензией. Законодательством предусматривается, что в каждой аудиторской организации (независимым аудитором) должны быть разработаны и утверждены правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ. В правилах должны быть отражены следующие разделы: порядок документального фиксирования и обеспечения конфиденциальности информации, требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления необычных сделок.

Аутентификация – процедура установления подлинности и целостности сообщения.

Балансовая прибыль - прибыль фирмы до вычета из нее налоговых и прочих обязательных платежей.

Балансовая стоимость акции - показатель, характеризующий обеспеченность акций реальными активами. Равен величине акционерного капитала и резервного фонда фирмы, приходящейся на одну акцию.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право в совокупности осуществлять следующие виды операций: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, открывать и вести банковские счета.

Банк России – Центральный банк Российской Федерации. Цели, функции и полномочия регулирующего органа определяются Конституцией РФ, Федеральным Законом № 86-ФЗ от 10.07.2002 (с изменениями и дополнениями) и другими федеральными законами.

Банк-корреспондент – легальная кредитная организация, деятельность которой, как правило, не связана с ПОД/ФТ и заключается в том, что один банк принимает депозиты и выполняет заказы другого банка. Возможность легализации денег возникает в случае использования так называемых подставных банков («shell bank») – см. подставной банк.

Банковская тайна – информация о счетах, вкладах и об операциях клиентов кредитной организации, которую они в соответствии с действующим законодательством обязаны сохранять в строго конфиденциальном (секретном) состоянии. При этом представление необходимых сведений в уполномоченный орган не является нарушением банковской тайны.

Банковский перевод – поручение кредитной организации своему банку-корреспонденту выплатить по просьбе и за счет перевододателя определенную сумму получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

Бегство капиталов - не регулируемый государством отток денежных средств предприятий и населения (валюты) за рубеж, в целях более надежного и/или выгодного их помещения, инвестирования, а также для того, чтобы избежать их экспроприации, высокого налогообложения, потерь от инфляции. По данным статистики в 2011 году из России выведено средств на сумму более двух с половиной триллионов рублей, при этом с признаками отмывания средств на сумму более триллиона рублей. Одной из основных целей системы ПОД/ФТ России является предотвращение несанкционированного вывода капитала из страны.

Безрисковая норма доходности - норма доходности по инвестициям, характеризующаяся минимальным риском потери капитала и дохода (как правило государственная поддержка).

Би́ржа валютная – элемент инфраструктуры валютного рынка, деятельность которой состоит в предоставлении услуг по организации и проведению торгов, в ходе которых участники заключают сделки с иностранной валютой. Валютная биржа организует работу базовых элементов инфраструктуры валютного рынка: торговой системы (механизм поиска контрагента), клиринговой и расчетной систем (механизм исполнения сделки).

Биржа товарная – организация с правами юридического лица, формирующая оптовый рынок путем организации и регулирования торговли, осуществляемой в форме гласных публичных торгов, проводимых в заранее определенном месте и в определенное время по установленным ею правилам.

Биржа фондовая – организация, предоставляющая услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг. Вышеуказанные юридические лица обязаны принять правила, которые будут содержать ограничения на проведение операций по манипулированию ценами и соответственно отмыванию денег. Анализ документации ФАТФ позволяет выявить следующие основные признаки манипулирования: резкие изменения цен, новости, которые вскоре опровергаются, наличие среди респондентов офшорных компаний с неопределенной структурой владельцев.

Брокерская деятельность банка – совершение кредитной организацией гражданско-правовых сделок в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре. При организации работы по ПОД/ФТ проводится ее экспертиза в целях выявления подозрительных операций и возможного манипулирования ценами.

Букмекерская контора – игорное заведение, выступающее стороной при заключении пари, рассчитывающее сумму выигрыша в результате совпадения прогноза игрока с реально наступившим исходом конкретного события по заранее установленному коэффициенту от размера сделанных ставок. В своей деятельности Б.К. выявляет операции клиентов, подлежащие обязательному контролю, и подозрительные сделки клиентов и направляет о них информацию в Росфинмониторинг. К критериям подозрительных операций, к примеру, относятся безналичные переводы от организаций за участие в пари или тотализаторе.

Валовые национальные сбережения - общая сумма сбережений всех институциональных единиц, равная разнице между валовым располагаемым доходом и расходами на конечное потребление.

Валютная спекуляция - торговля иностранной валютой с целью извлечения спекулятивной прибыли на разнице в валютных курсах. Осуществляется физическими и юридическими лицами, банками на валютном рынке. Формой В.С. является "лидс энд лэгс" - ускорение или затягивание расчетов по внешнеторговым сделкам с целью получения выгоды от изменения валютных курсов, например досрочная оплата товаров или задержка платежа. Одной из целей кредитных организаций и иных участников финансового рынка в системе ПОД/ФТ является тщательное изучение внешнеэкономических контрактов и минимизация незаконных валютных спекуляций.

Валютный риск - риск, связанный с возможностью неблагоприятного изменения валютного курса.

Вексель – письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты оговоренной в нем суммы В зависимости от правоотношений по обязательствам оплаты вексельной суммы различают простой и переводной вексель. Распространены схемы мошенничества с применением так называемых «зеркальных» векселей – ничем не обеспеченных точных копий обращающихся на рынке векселей. В функционировании системы ПОД/ФТ необходимо тщательно анализировать осуществление расчетов клиентов по операциям с векселями. Например, проведение клиентами схем с использованием вексельных форм, направленных на перевод денежных средств в крупных объемах из безналичной формы в наличную. Особое внимание при этом следует уделять операциям, проводимым одними и теми же клиентами в течение нескольких рабочих дней.

Венчурное финансирование (от англ. venture - риск) - финансирование инвестиций в новые сферы деятельности, связанное с большим риском, в расчете на значительное получение прибыли.

Вишинг - схема телефонного мошенничества, позволяющая использовать конфиденциальные сведения клиентов банков. Преступник, представляясь автоинформатором, звонит клиенту и информирует его о том, что с картой, производятся определенные, в ряде случаев мошеннические действия, и рекомендует перезвонить по определенному номеру. Далее, клиент по получаемым инструкциям должен устно сообщить или ввести на телефонной клавиатуре реквизиты карты. В целях минимизации риска ограбления клиентам целесообразно перезванивать в кредитную организацию по номерам телефонов, указанным на официальном сайте банка.

Вклад (депозит) – денежные средства, принимаемые кредитным учреждением от клиента на срок, указанный в договоре. Согласно Гражданскому кодексу, банк обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных соглашением.. Отказать в открытии вклада гражданину российский банк может при условии предоставления им ложных сведений о себе, а также при подозрении в нарушении закона № 115-ФЗ. Открытие депозитов юридическими лицами в сумме равной или превышающий 600 тысяч рублей (валютный эквивалент) относится к операциям, подлежащим обязательному контролю.

Владелец ключа кода аутентификации – кредитная организация, структурные подразделения Банка России, включая территориальные учреждения Банка России, ключ кода аутентификации которых зарегистрирован в соответствии с действующим законодательством.

Внутренний контроль в кредитной организации – деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных Положением Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П.

Внутренний контроль в целях ПОД/ФТ – деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанным с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Выгодоприобретатель (бенефициар) – лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.

Гистограмма- диаграмма, построенная в столбиковой форме, в которой величина показателя изображается графически в виде столбика. Г. характеризует, как величина показателя изменяется во времени. При анализе функционирования системы ПОД/ФТ многофилиальных кредитных организаций указанный инструмент может использоваться для измерения сумм обналичивания средств и вывода денег за рубеж, прежде всего в офшоры.

Глобализация – процесс всемирной экономической, политической и культурной интеграции и унификации. Основным следствием этого является мировое разделение труда , миграция (и, как правило, концентрация) в масштабах всей планеты капитала, рабочей силы, производственных ресурсов, стандартизация законодательства, экономических и технологических процессов, а также сближение и слияние культур разных стран. В процессе ПОД/ФТ необходимо учитывать, что преступные организации также стремятся к глобальному объединению в целях получения максимальной прибыли, и, соответственно, противодействовать им целесообразно также под эгидой международных организаций.

Гратификация - денежная премия, поощрение, стимулирование работников за качественное выполнение ими своих обязанностей. Одной из проблем законодательства России является отсутствие в кредитных организациях, специального премиального фонда предназначенного для поощрения ответственных сотрудников по ПОД/ФТ за качественное выполнение ими своих обязанностей. «Палку придумали, а пряник забыли».

Грузовая таможенная декларация – документ, составляемый экспортером (импортером) и подтверждаемый таможенной печатью при перевозке грузов через границу. Содержит сведения о грузе, его отправителе и получателе. В кредитных организациях в системе ПОД/ФТ используется для подтверждения существования ввозимых в РФ грузов при выводе денег за рубеж.

Дамнификация – получение убытков. В случае неэффективно функционирующей системы ПОД/ФТ в кредитной организации убытки могут быть понесены как в виде административных санкций в виде штрафов от регулирующих органов (Банк России, Росфинмониторинг), так и в виде косвенных убытков имиджу и деловой репутации банка.

Денежный поток - поток денежных средств, характеризующий результат деятельности фирмы, определяемый как разность между встречными денежными потоками фирмы - входящими и вытекающими. Может быть положительным и отрицательным. В инвестиционном анализе - показатель, характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств.

Депозит- вклад, вид денежных и иных активов, помещенных в кредитно-финансовые институты.

Дивиденд- доход по акции. Часть доходов фирмы, предназначенная для распределения между акционерами в соответствии с количеством и видом акций, находящихся в их владении.

Дивидендная политика - политика фирмы по распределению дохода акционерного общества, определяющая соотношение между выплачиваемой в виде дивидендов и капитализируемой частями.

Дилерская деятельность - совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством их покупки и/или продажи по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам. В целях ПОД/ФТ особое внимание следует уделять совершению сделок с ценными бумагами с одним контрагентом, результатом которых является прибыль или убыток в совокупном размере более 200 000 рублей, полученная на основании двух адресных заявок.

Дисперсия - показатель, используемый для количественной оценки рисков. Характеризует отклонение конкретных величин от их среднего значения в квадрате.

Дистанционное банковское обслуживание – предоставление кредитной организацией своим клиентам различных банковских услуг посредством программно-аппаратного комплекса, защищенной системы и сети Интернет. Система функционирует на безбумажной основе. При организации работы по ПОД/ФТ деятельность клиентов, использующих указанную технологию, подлежит более углубленному анализу, чем деятельность иных клиентов.

Затраты- осуществляемые вложения; расходы, связанные с производственной деятельностью. Выделяют долгосрочные затраты (по осуществлению капитальных вложений, приобретению долгосрочных активов) и текущие (издержки производства и обращения). Текущие затраты могут быть постоянными и переменными.

Идентификация – совокупность мероприятий по установлению определенных законодательством РФ сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях. В странах – членах ФАТФ используется во многом аналогичный идентификации принцип «know your customer» – «знай своего клиента».

Извещение в виде электронного сообщения – сообщение территориального учреждения Банка России о принятии (непринятии) ОЭС (отчет в виде электронного сообщения – см. далее) банка для доставки в уполномоченный орган или сообщение о принятии (непринятии) уполномоченным органом ОЭС или сведений об отдельных операциях, содержащихся в ОЭС Банка.

Ин пари деликто - правовой принцип, ограничивающий намерение лица предпринять действия по предъявлению иска другому лицу, совершающему либо совершившему аналогичные или другие неправомерные действия. В российском законодательстве в 2011 году существовало правило в соответствии, с которым должность ответственного сотрудника кредитной организации не могло занимать лицо, к которому были применены методы административного воздействия по причине нарушения требований нормативных документов по ПОД/ФТ.

Инвестиционный фонд- находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Индоссамент – передаточная надпись, с помощью которой осуществляется перемещение векселя от одного владельца к другому. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с ним и права на получение платежа. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссант. Лицо, получающее вексель, – индоссат. При организации работы по ПОД/ФТ анализ вексельного обращения клиентов кредитной организации имеет существенное значение для выявления подозрительных операций.

Интеграция – применительно к ПОД/ФТ деятельность юридических и физических лиц, направленная на придание видимости законности преступно полученным финансам. На этой фазе деньги обретают легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

Ипотечное кредитование - долгосрочные ссуды под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий, сооружений. В соответствии с российским законодательством с ноября 2011 года направлению в Росфинмониторинг подлежит информация только о сделках с недвижимостью в результате которых произошло изменение права собственности на недвижимость, направление информации о сделках ипотечного кредитования не требуется.

Капитализация - преобразование средств (части чистой прибыли, дивидендов и др.) в капитал, в результате которого достигается увеличение размера собственных средств.

Капитализация фондового рынка - показатель, характеризующий масштабы операций на фондовом рынке. Определяется как суммарная рыночная стоимость обращающихся ценных бумаг.

Капиталовложения - инвестиции в воспроизводство основных фондов и прирост материально-производственных запасов.

Ключ кода аутентификации – индивидуальные данные, используемые при создании и проверке кода аутентификации и состоящие из: секретной части: данных, предназначенных для создания отправителем кода аутентификации; публичной части: данных, предназначенных для аутентификации получателем.

Кодификация - систематизация, упорядочение информационных, учетно-статистических материалов, документов посредством их кодирования. В организации работы по ПОД/ФТ как правило применяются следующие группы кодов: коды операций. подлежащих обязательному контролю и подозрительных сделок; коды видов документов, используемых для идентификации клиента, коды стран местонахождения клиента, контрагента и кредитной организации и другие.

Коллекторское агентство - компания, специализирующаяся на сборе долгов. В большинстве случаев агентство занимается возвратом долгов перед банками. Оно может полностью выкупить портфель кредитов у банка, то есть заключить с ним договор цессии, или взыскивать задолженность по агентской схеме, иначе говоря — по поручению кредитной организации.

Комиссия по ценным бумагам США (The United States Securities and Exchange Commission (SEC)) - - агентство Правительства США – главный орган, осуществляющий функции надзора и контроля рынка ценных бумаг США.

Компаундинг - начисление сложных процентов с целью определения величины будущей стоимости.

Комплексная программа - система увязанных между собой по содержанию, срокам, ресурсам и месту проведения мероприятий, действий, направленных на достижение единой цели, решение общей проблемы. Правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ кредитной организации являются комплексной программой по предупреждению проведения клиентами и сотрудниками операций, связанных с легализацией денежных средств и финансированием терроризма.

Контрольный пакет акций - количество акций, дающее право инвестору осуществлять контроль над деятельностью фирмы.

Концентрация банков - процесс укрупнения банков, ведущий к увеличению доли крупных банков в их общем количестве.

Концессионная система - система, основанная на соглашении между государством и частными инвесторами (часто иностранными) о передаче в эксплуатацию на определенный срок природных богатств, предприятий, других хозяйственных объектов.

Корнер - действия, группы лиц, приобретающих определенный реальный товар и биржевые контракты на него и порождающих искусственный дефицит на товар. Цель вышеуказанных действий – ажиотажный рост цен и получение группой контроля над биржевым процессом. Такие методы манипулирования ценами запрещены биржевыми правилами.

Кредит за откат – схема, при которой кредит выдается на условиях дачи взятки одному из работников банка. Работник, получивший преступное вознаграждение оформляет кредит с недостаточным обеспечением или иными существенными нарушениями. В статье 204 Уголовного Кодекса РФ подчеркнуто, что передача денег должностному лицу, как в государственной, так и в частной структуре является уголовным преступлением. Минимальным наказанием может быть штраф в размере десятикратного размера взятки, а максимальным - тюремный срок.

Кредитные организации – российские и иностранные банки и небанковские кредитные организации.

Кредитные союзы - кредитные кооперативы, организуемые группами частных лиц, объединяемых по профессиональному или территориальному признаку, или создаваемые в виде добровольных объединений ряда самостоятельных кредитных товариществ.

Кредитные товарищества - кредитные организации, создаваемые в целях кредитно-расчетного обслуживания своих членов: кооперативов, арендных предприятий, предприятий малого и среднего бизнеса, физических лиц.

Кредитный кооператив второго уровня – кредитный кооператив, членами которого являются исключительно кредитные кооперативы.

Кредитный потребительский кооператив - добровольное объединение физических и юридических лиц на основе членства и по территориальному (профессиональному) объединению в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива. В процессе своей деятельности кредитные кооперативы должны выявлять операции своих членов (пайщиков). Подлежащие обязательному контролю и подозрительные сделки и направлять о них информацию в Росфинмониторинг. К числу критериев подозрительности к примеру относится дробление сумм денежных средств, размещаемых пайщиком на несколько договоров в течение незначительного периода времени, при условии, что результат сложения указанных денежных средств равен или превышает 600 000 рублей.

Кредитный потребительский кооператив граждан – кооператив, членами которого являются исключительно физические лица.

Кредитный риск - риск, связанный с опасностью невозврата, неполного возврата или несвоевременного возврата кредитов. Возникает вследствие воздействия факторов, которые могут быть отнесены к группе внешних или внутренних факторов.

Кредитный рынок - сегмент финансового рынка, представленный кредитно-финансовыми институтами, осуществляющими мобилизацию и размещение кредитных ресурсов.

Кумулятивный эффект- финансовый эффект, достигаемый за счет постепенного накопления, сосредоточения факторов и последующего их действия. Так к критериям подозрительности операций, совершаемых клиентами кредитных организаций относится систематическое (не разовое) снятие клиентами (юридическими лицами(или) индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств.

Курс ценных бумаг – отношение рыночной цены, по которой осуществляются покупка и продажа ценных бумаг в определенный момент времени, к номинальной цене.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступлений, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 184, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ.

Легитимация - узаконение, признание или подтверждение законности прав и полномочий физических и юридических лиц, а также подтверждение законности соответствующими документами. В процессе идентификации права юридических и физических лиц подтверждаются только подлинными, а не поддельными документами.

Лизинг- совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. При проведении своей деятельности лизинговые кампании выявляют операции, подлежащие обязательному контролю и подозрительные сделки клиентов. К критериям подозрительности сделок относятся: оплата лизинговых платежей по поручению лизингополучателя третьим лицом и др.

Ликвидность - способность актива быть использованным в качестве средства платежа без существенных потерь стоимости.

Листинг ценных бумаг- включение ценных бумаг организатором торговли в список ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, в том числе включение ценных бумаг биржей в котировальный список. В ряде случаев к обращающимся на бирже ценным бумагам может быть применена процедура делистинга - исключения ценных бумаг организатором торговли из списка, допущенных к организованным торгам.

Мангонизация – подделка товаров. В организации работы по ПОД/ФТ в ломбардах к критериям подозрительности операций относится сдача на хранение ювелирных изделий с признаками фальшивых оттисков пробирных клейм.

Манко – недостача денег в кассе, недочет в ведомостях по причине ошибки кассира или неточности отражаемой в кассовых книгах информации.

Манто акционное – организация, не проводящая предпринимательской деятельности, но сохраняющаяся как юридическое лицо, функционирующее формально. В российском законодательстве к критериям подозрительности сделок клиентов относится зачисление денежных средств на счет юридического лица, операции по которому не производились в течение более чем шести месяцев или были незначительными для данного клиента, с последующим снятием клиентом денежных средств в наличной форме.

Манципация – в древнеримском праве торжественная процедура передачи права собственности новому владельцу. В российском законодательстве, регламентирующим работу по ПОД/ФТ направление информации в Росфинмониторинг предусмотрено в случае сделок с недвижимостью, стоимостью 3 и более миллионов рублей при которых проводится передача права собственности новому владельцу.

Маржинальная стоимость ресурсов - стоимость добавочного полезного эффекта, который возникает в результате использования добавочной единицы капитала.

Метод линейной амортизации - метод, предполагающий равномерное начисление амортизации на долгосрочные активы в соответствии с утвержденными нормами амортизационных отчислений

Метод таргетирования - способ регулирования величины и темпов роста денежной массы посредством установления целевых ориентиров роста денежных агрегатов на предстоящий период исходя из ожидаемого повышения производственного потенциала и роста цен в течение рассматриваемого периода.

Метод ускоренной амортизации - метод, предполагающий начисление амортизации на долгосрочные активы по повышенным нормам с целью более быстрого списания их стоимости.