Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Анализ финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт»

В первую очередь проводим общий анализ финансового состояния предприятия на основании экспресс-анализа баланса предприятия. Прежде всего сравниваем изменения статей баланса за несколько смежных лет «по горизонтали», что позволяет дать оценку статьям баланса в динамике. Такой анализ представлен в таблице 5, построенной на основании данных балансов за 2012-2014гг.

 

Таблица 6 – Горизонтальный анализ среднего уплотненного баланса

Статьи баланса Тыс.руб. Отклонения Отклонения
2012г. 2013г. 2014г. 2013г. к 2012г. 2014г. к 2013г. 2013г. в % к 2012г. 2014г. в % к 2013г.
Актив Внеоборотные активы -204 -187 -20,83 -32,47
Оборотные активы в том числе: +245 -462 +8,34 -14,58
-запасы и прочие оборотные активы +171 -285 +8,58 -13,17
-дебиторская задолженность +197 -54 +45,6 -8,72
-денежные средства -123 -122 -24,4 -32,2
Баланс   +41 -649 +1,05 -16,51
Продолжение таблицы 6
Пассив Капитал и резервы         -29,3   +37,1   -13,73   +20,15
Долгосрочная дебиторская задолженность -115 -92 -27 -8,68
Краткосрочные пассивы в том числе:       +186   -594   +5,70   -17,29  
-заемные средства -173 -175 -31,5 -46,43
-кредиторская задолженность +491 -274 +29,81 -12,8
-прочие краткосрочные пассивы -132 -145 -12,44 -15,78
БАЛАНС +41 -649 +1,05 -16,51
                 

 

Анализ данных таблицы 5 показал, что имущество предприятия в 2013 г. увеличилось на 41 тыс. руб. или на 1,05%, а 2014 г. снизился на 649 тыс. руб. или на 16,51% и составило в 2014 г. 3282 тыс. руб. На эти изменения повлияли следующие факторы: в активе рост произошел за счет увеличения суммы запасов и прочих активов в 2013 г. на 171 тыс. руб. или на 8,58%; дебиторской задолженности на 197 тыс. руб. или на 45,6%, а в общем увеличение оборотных активов за 2013 г. составило 245 тыс. руб. или 8,34%.



В пассиве рост произошел за счет увеличения капитала и резервов в 2014 г. – на 37 тыс. руб. или 20,15%; кредиторской задолженности за 2013 г. на 491 тыс. руб. или на 29,81%, а, в общем, краткосрочных пассивов в 2013 г. на 186 тыс. руб. или в 5,70%

Вместе с тем наблюдается уменьшение по следующим статьям актива баланса: внеоборотные активы уменьшались на 204 тыс. руб. или 20,83% в 2013 г., и на 187 тыс. руб. или 32,47% в 2014 г.; объем запасов и прочих активов в 2014 г. на 285 тыс. руб. или на 13,17%, дебиторской задолженности на 54 тыс. руб. или на 8,72%; снижение денежных средств в 2013 г. на 123 тыс. руб. или на 24,4%, в 2014 г. на 122 тыс. руб. или на 32,2%, а, в общем, сумма оборотных активов за 2014 г. снизился на 462 тыс. руб. или 14,58%.

Уменьшение по следующим статьям пассива баланса: капитал и резервы в 2013 г. снизилась на 30 тыс. руб. или 13,73% сумма долгосрочной дебиторской задолженности в 2013 г. снизилась на 115 тыс. руб. или 27% , а в 2014 г. на 92 млн. руб. или 8,68%; сумма заемных средств в 2014 г. снизился на 173 тыс. руб. или на 31,5%, в 2014 г. на 175 тыс. руб. или на 46,13%, прочие краткосрочные пассивы в 2013 г. составили 132 тыс. руб. или на 12,44%, в 2013 г. 145 тыс. руб. или на 15,78%, а, в общем, объем краткосрочных пассивов в 2014 г. снизилась на 594 тыс. руб. или 17,29%.

Таким образом, можно отметить ухудшение в финансовом состоянии предприятия, связанное со снижением производственного потенциала предприятия, но для более детальной оценки проведем вертикальный анализ баланса. Такой анализ представлен в таблице 7 построенной на основании данных таблицы 6.

 

Таблица 7 – Вертикальный анализ среднего уплотненного баланса

Статьи баланса Удельный вес, %, Отклонения
2012г. 2013г. 2014г. 2013г. от 2012г. 2014г. от 2013г.
Актив Внеоборотные активы 24,84 19,43 17,56 -5,41 -1,87
Оборотные активы в том числе: 76,16   80,57   82,44   +4,41   +1,87
-запасы и прочие оборотные активы 51,8 55,94 57,13 +4,14 +1,19
-дебиторская задолженность 11,41 15,95 17,44 +4,54 +1,49
-денежные средства 12,95 8,68 7,87 -4,27 -0,81
Баланс - -
Пассив Капитал и резервы 5,49 4,68 6,76 -0,81 +2,08
Долгосрочная дебиторская задолженность 10,95 7,92 6,68 -3,03 -1,24
Краткосрочные пассивы в том числе: 83,56 87,40 86,56 +3,84 -0,84
-заемные средства 14,14 9,58 6,15 -4,56 -3,43
-кредиторская задолженность 42,25 54,27 56,68 +12,02 +2,41
-прочие краткосрочные пассивы 27,17 23,55 23,73 -3,62 +0,18
БАЛАНС - -

 

Анализ данных таблицы 6 показал, что в активе наибольшую долю в 2012 г. составляет оборотные активы т.к. доля запасов составляет 51,8%, доля дебиторской задолженности 11,41% и доля денежных средств – 12,95%, а, общая доля оборотных активов составила 76,16% и в последующие годы наблюдается повышение доли оборотных средств на 4,41% в 2013 г. и 1,87% в 2014 г., в 2014 г. доля оборотных средств составляет 82,44%; доля внеоборотных активов в 2012 г. составляет 24,84%, в следующем году наблюдается снижение внеоборотных средств на 5,41%,в 2014 г. на 1,87%

В пассиве баланса наибольшую долю составляет краткосрочные пассивы (83,56%) в 2012 г., 87,40% в 2013 г. и 86,56% в 2014 г.; в последующие годы наблюдается повышение доли краткосрочных пассивов на 451,28% за 2013 г. и на 80,09% в 2014 г. Наблюдается снижение долгосрочной дебиторской задолженности 10,95% – 2012 г., 7,92% – в 2013 г., 6,68% – 2014 г. В последующие годы доля долгосрочной дебиторской задолженности снижается на 3,03% в 2013 г., а 2014 г. на 1,24%. В целом нужно отметить негативные изменения в структуре баланса, что может привести к ухудшению финансовой устойчивости и снижению платежеспособности предприятия. Оценка ликвидности баланса ООО «КонсалтЭксперт» на основе относительных показателей. На основании групп активов и пассивов, определим ликвидность баланса ООО «КонсалтЭксперт», который показан в таблице 8.

 

Таблица 8 – Анализ ликвидности баланса ООО «КонсалтЭксперт» за 2012-2014 гг.

Актив 2012-2014 гг. Пассив 2012-2014 гг. Платежный излишек или недостаток
Наиболее ликвидные активы Наиболее срочные обязательства -1139 -1753 -1602
Быстрореали зуемые активы Краткосрочные пассивы -1177 -675 -729
Медленно- реализуемые активы Долгосрочные пассивы +1563 +1849 +1656
Труднореали зуемые активы Постоянные пассивы +753 +579 +355
БАЛАНС БАЛАНС      
Оценка риска ликвидности
Безрисковая зона Зона допустимого риска Зона критического риска Зона катастрофического риска
                           

 

Необходимость оценки риска ликвидности баланса предприятия возникает в связи с определением его кредитоспособности, т.е. способности своевременно рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

Построение баланса ликвидности:

1. Для того чтобы определить ликвидность баланса, необходимо сгруппировать активы.

2. Затем сгруппировать пассивы баланса по степени увеличения сроков погашения обязательств.

3. Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги каждой группы активов и пассивов. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются все условия: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4.

Проведя анализ данных ликвидности предприятия, было выявлено, что в периоды за 2012-2014 гг. соотношение групп актива и пассива составило А11 , А22 , А33 , А44. Из этого видно, что в ООО «КонсалтЭксперт» выполняется только одно условие (А33) показывающее, что медленно-реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы и разница составила 1563 тыс. руб. – в 2012 г., 1849 тыс. руб. – в 2013 г. и 1656 тыс. руб. – в 2014 г. Из вышесказанного можно сделать вывод, что баланс ООО «КонсалтЭксперт» не является ликвидным и финансово неустойчивым и по оценки риска ликвидности компания находится в зоне критического риска.

Выполнение первых трех неравенств в системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственных оборотных средств.

На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств).

Проведем анализ финансовой устойчивости в ООО «КонсалтЭксперт». Данные показывают изменения в структуре собственного капитала.

За 3 года доля уставного добавочного и резервного капитала остается неизменным, но за счет нераспределенной прибыли изменились показатели, т.е. за счет уменьшения прибыли в 2012 г. на 74 тыс. руб, увеличилась доли уставного капитала – 16,3%, добавочного капитала – 41,34%, и резервного капитала – 2,17% Далее на рисунок 3 показала структура собственного капитала.

 

Таблица 9 – Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
2012 г. 2013 г. 2014 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г.
Уставный капитал 13,57 16,3 14,02
Добавочный капитал 34,39 41,3 35,51
Резервный капитал 1,81 2,17 1,87
Нераспределенная прибыль 50,23 40,23 48,6
Итого

 

Рисунок 3 – Структура собственного капитала 2012-2014 гг.

 

Из диаграммы видно, что в предприятие ООО «КонсалтЭксперт» в периоды 2012-2014 гг. значительную долю в собственном капитале занимает нераспределенная прибыль.

Проведем анализ типа финансовой устойчивости и его оценка ООО «КонсалтЭксперт» за 2012-2014 гг.

Исходя из данных таблицы 11 видно, что недостаток собственных оборотных средств за 2012 г. составил 2742 тыс. руб., за 2013 г. – 2739 тыс. руб., а за 2014 г. – 2230 тыс. руб.; недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат за 2012 г. составил 2316 тыс. руб., за 2013 г. – 2428 тыс. руб., а за 2014 г. составил 2014 тыс. руб.; недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат за 2012 г. составил 673 тыс. руб., за 2013 г. – 295 тыс. руб., а за 2014 г. – 151 тыс. руб.

 

Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели Данные Изменения
2012 г. 2013 г. 2014 г. 2013 г. к 2012 г. 2014 г. к 2013 г.
Источники собственных средств -30 +37
Внеоборотные активы -204 -187
Наличие собственных оборотных средств(1-2) -753 -579 -355 +174 +224
Долгосрочные кредиты и заемные средства -115 -92
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат(3+4) -327 -268 -136 +59 +132
Краткосрочные кредиты и заемные средства +491 -274
Общая величина основных источников средств для формирования запасов (5+6) +550 -142
Общая величина запасов и затрат   +171 -285
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств(3-8) -2742 -2739 -2230 +3168 +5082
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат -2316 -2428 -2011 -112 +416
Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат. -673 -295 -151 +378
Трехкомпонентный показатель 0;0;0; 0;0;0; 0;0;0; 0;0;0; 0;0;0;

 

 

Таблица 12 – Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации

Показатели тип финансовой ситуации
абсолютыс. устойчив. нормал. устойчив. неустойч. состояние кризисное состояние
1.∆СОС=СОС-З ∆СОС ≥0 ∆СОС <0 ∆СОС <0 ∆СОС <0
2.∆СДИ=СДИ-З ∆СДИ ≥0 ∆СДИ ≥0 ∆СДИ <0 ∆СДИ <0
3.∆ОВИ=ОВИ-З ∆ОВИ ≥0 ∆ОВИ ≥0 ∆ОВИ ≥0 ∆ОВИ <0

 

Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что источники финансирования относятся к четвертому типу финансового состояния, т.е. предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

 






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2023 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.