Обратная связь
|
Вертикальный анализ баланса предприятия Структура баланса
|
Показатели
| На начало 2006г
| На конец 2006 г
| На конец 2007г.
| На конец 2008г
| Тыс.руб.
| %
| Тыс.руб.
| %
| Тыс.руб.
| %
| Тыс.руб.
| %
| АКТИВ
|
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
2.Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
|
9050,428
45,010
8423,982
580,436
1,0
4209,62
1475,243
148,48
1273,624
369,5
352,773
|
68,25
0,34
63,53
4,38
0,01
31,75
11,13
1,12
9,6
2,79
7,11
|
16440,651
40,753
8779,238
7619,66
1,0
5157,528
1580,151
196,671
2944,878
435,828
|
76,12
0,19
40,65
35,28
0,00
23,88
7,32
0,91
13,63
2,02
|
17369,06
33,701
16286,4
1033,322
15,625
8371,94
4116,22
213,831
3306,38
735,502
|
67,4
0,13
63,2
4,01
0,06
32,5
15,9
0,83
12,8
2,86
|
17462,3
98,781
14675,4
142,4
2545,8
5558,1
266,6
10593,7
17,896
513,013
|
50,7
0,29
42,6
0,41
7,4
49,3
16,1
0,77
30,7
0,05
1,49
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
| 3.Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
4.Краткосрочные обязательства
Заемы и кредиты
Кредиторская задолженность
Доходы будущих
Периодов
Резервы предстоящих расходов
Валюта баланса
| 9050,581
6953,0
2806,334
86,374
2874,573
3681,467
58,684
6780,783
12260,048
| 72,06
27,55
21,16
0,65
22,7
27,94
0,56
27,37
100,00
| 14511,279
3653,0
2806,334
86,374
7965,571
7086,9
1298,639
5732,387
55,874
21598,179
| 67,19
16,91
12,99
0,40
36,89
32,81
6,01
26,54
0,26
100,0
| 16272,1
3653,0
2807,12
86,374
9725,606
9468,85
8824,40
644,447
25741,015
| 63,2
14,2
10,9
0,34
37,69
36,8
34,3
2,5
| 8365,8
3653,0
2807,1
86,4
1819,28
9292,2
1,325
525,23
| 24,3
10,6
8,16
0,25
5,29
75,6
47,1
27,0
0,00
1,53
100,0
| | | | | | | | | | | | |
Основную часть пассивов на начало рассматриваемого периода составляют капитал и резервы - 72,06% (стр. 3). Но в дальнейшем наблюдается устойчивая тенденция к ее снижению с 67,19%(2006г) до 24,3%(2008г). Это происходит в основном за счет возрастания доли краткосрочных пассивов с 27,94% (2006г) до 75,6% (2008г).
Оборотные активы, независимо от их удельного веса в имуществе, продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Прирост оборотных активов означает улучшение структуры имущества с финансовой точки зрения. В составе оборотных активов на начало рассматриваемого периода преобладают запасы. Но в последующем основную часть оборотных активов занимает дебиторская задолженность. Таким образом, прирост оборотных активов происходит преимущественно за счет увеличения дебиторской задолженности. Как видно из баланса, вся дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, следовательно, прирост оборотных средств можно расценивать как признак повышения мобильности имущества предприятия. Увеличение дебиторской задолженности может происходить в основном за счет удорожания продукции. Кроме того, в договора с некоторыми крупными оптовыми покупателями был введен пункт, по которому они могут рассчитываться за реализованную продукцию не по предоплате, а после реализации товаров, т.е. отгрузка могла быть произведена в одном месяце, а оплата осуществлена в другом. Так как крупные покупатели выбирают продукцию на достаточно крупную сумму, то и их задолженность соответственно возрастает.
При таких существенных сдвигах в активе баланса необходимо определить за счет каких статей баланса оказался возможным прирост оборотных активов.
При рассмотрении структуры пассивов, можно наблюдать значительное увеличение доли займов и кредитов от 0,56 до 47,16% (строка 4).
Таким образом, основным фактором прироста оборотных активов можно назвать рост краткосрочных заемных средств.
На основе общей оценки актива баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия. Произошло увеличение доли оборотных активов преимущественно за счет снижения доли внеоборотных активов, и значительного увеличения доли займов и кредитов, что можно расценивать как положительную тенденцию к улучшению финансовой деятельности.
Для общей оценки имущественного потенциала предприятия необходим также анализ динамики состава и структуры пассива баланса. Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы.
На начало 2006г. собственные средства составляли 72,06%, а заемные -27,94%, то на конец 2008г. ситуация имеет противоположный характер - собственные средства 24,31%, а заемные - 75,69%. Рост доли заемных средств происходит преимущественно за счет привлечения краткосрочных кредитов, т.к. доля кредиторской задолженности практически не изменяется. Важно отметить, что предприятие за весь рассматриваемый период не использует долгосрочные заемные средства, что может означать отсутствие инвестиций в производство.
Снижение доли собственных средств предприятия происходит за счет уменьшения как абсолютного значения, так и относительной доли нераспределенной прибыли с 6,06%(2006г) до 0%(2008г).
Рассматривая данные баланса, следует соотнести величину дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. На начало рассматриваемого периода доля кредиторской задолженности значительно превосходила долю дебиторской. Такая ситуация опасна для предприятия тем, что ему необходимо заплатить больше, чем должны предприятию. Но на конец 2006г. соотношение изменилось, дебиторская задолженность значительно возросла и превысила долю кредиторской. Поэтому погашение кредиторской задолженности можно осуществить за счет погашения дебиторами своих долгов.
Необходимо рассмотреть соотношение внеоборотных активов и собственных средств предприятия. Так как внеоборотные активы являются наименее мобильным элементом имущества, а, кроме того, составляют основной потенциал деятельности предприятия, иметь в качестве их источника покрытия заемные средства рискованно. Таким образом, внеоборотные активы должны иметь в качестве источника покрытия капитал и резервы. Это условие соблюдается лишь на начало 2006 г. В дальнейшем разница между внеоборотными активами и собственными средствами постоянно увеличивается, что значительно усиливает риск предприятия.
7. Материал по теме диплома: Основной капитал и его использование на предприятии
Основные фонды — часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд фирмы в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, и стоимостью более 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).
К основным средствам относятся здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения. К основным средствам относятся также капитальные вложения, осуществляемые предприятием (фирмой) в многолетние насаждения и направляемые на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) и в арендованные объекты основных средств. При этом данные затраты включаются в состав основных средств ежегодно в суммах, относящихся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ. Кроме того, в составе основных средств учитываются находящиеся в собственности фирмы земельные участки, объекты природопользования (води, недра и другие природные ресурсы).
Не относятся к основным средствам и учитываются фирмой в составе оборотных средств:
• предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев (независимо от их стоимости);
• предметы стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного размера ММОТ (независимо от срока их полезного использования), за исключением сельскохозяйственных машин и орудий, строительного механизированного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, которые относятся к основным средствам независимо от их стоимости. Руководитель фирмы имеет право установить лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе оборотных средств; предметы независимо от их стоимости и срока полезного использования (орудия лова — тралы, неводы, сети и др.; специальные инструменты и приспособления, сменное оборудование и т. п.; специальная одежда и обувь, а также постельные принадлежности; форменная одежда; временные (нетитульные) сооружения; молодняк животных и животные на откорме, птица, кролики, пушные звери, семьи пчел, служебные собаки; многолетние насаждения, выращиваемые в питомниках в качестве посадочного материала; бензомоторные пилы, сучкорезы, сплавной трос; сезонные дороги; предметы, предназначенные для сдачи в аренду по договору проката.
Не относятся к основным средствам также:
• машины, оборудование и иные аналогичные предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организаций-изготовителей, занимающихся их сбытом;
• предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути;
• капитальные и финансовые вложения и иные долгосрочные инвестиции.
В зависимости от целевого назначения и выполняемых функции в процессе производства, основные средства по составу подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные средства функционируют в сфере материального производства, неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт (выполненную работу, оказанные услуги) частями, по мере снашивания. Производственные основные средства составляют материально-техническую базу фирмы и основу ее уставного капитала. В составе основных производственных средств в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов выделяют основные средства, которые по выполняемым ими функциям и назначению принадлежат к другой отрасли, чем основные средства предприятия в целом. Например, по классификатору основных фондов волочильный стан относится к основным средствам предприятий металлургии, но такой же стан может использоваться на предприятиях машиностроения, где он будет учитываться как объект основных производственных средств других отраслей. В то же время токарный станок используется на предприятиях металлургии среди основных средств других отраслей, ибо по классификатору он отнесен к основным производственным средствам машиностроения.
Непроизводственные основные средства не участвуют в процессе производства и предназначены для целей непроизводственного потребления. К ним относятся числящиеся на балансе фирмы объекты здравоохранения (больницы, медико-санитарные части, здравпункты, санаторно-курортныё учреждения и т. п.); физкультуры и спорта (дворцы спорта, бассейны, катки, спортивные базы, спортивные школы и др.); жилищно-коммунальные и социально-культурной сферы (общежития, жилые дома, бани, клубы, детские сады и ясли, театры и т. д.).
Производственные основные средства в зависимости от их назначения и натурально-вещественных признаков в учете и отчетности подразделяются на виды, группы и подгруппы. Удельный вес стоимости отдельных видов основных средств (зданий, сооружений, машин и оборудования и др.) в их общей стоимости формирует видовую структуру основных средств. Вид основных средств «Машины и оборудование» подразделяется на группы: «Силовые машины и оборудование» (генераторы, трансформаторы, распределительные щиты и т. д.), «Рабочие машины и оборудование» (станки, прессы, конвейеры, подъемно-транспортные механизмы и т. п.), «Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование», «Вычислительная техника» (электронно-вычислительные, управляющие и аналоговые машины, цифровые вычислительные машины и устройства и др.), «Прочие машины и оборудование» (автоматические телефонные станции, пожарные машины, механические пожарные лестницы и т. д.). Из группы «Рабочие машины и оборудование» выделяется подгруппа «Автоматические машины и оборудование», в которой выполнение операций производственного процесса осуществляется с определенным ритмом, без непосредственного участия человека. Автоматическим считается также оборудование с программным управлением, автоматы для сварочных работ, для защиты и декоративных покрытий изделий, автоматическое оборудование для термической обработки металла и др.
Активная часть основных средств воздействует на предмет труда, перемещает его в производственном процессе и осуществляет контроль над ходом производства; их пассивная часть создает условия для бесперебойного функционирования активной части.
Определим плановую и фактическую среднегодовую стоимость ОПФ, стоимость ОПФ на конец года, коэффициенты ввода и выбытия, фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность ОПФ на ЗАО МНП "НОМ-1". Исходные данные возьмем из внутренней отчетности ЗАО МНП "НОМ-1".
Стоимость ОПФ на конец года можно определить по следующей формуле:
Фк=Фн+Фвв-Фвыб
2007 г. : Фк=90+10-5=95 тыс.руб.
2008 г.: Фк=80+5-8=77 тыс. руб.
Среднегодовую стоимость ОПФ определим по следующей формуле:
Фср=Фн+Фм*ЧМ/12-Фм(12-М)/12.
2007 г.: Фср=90+10*(12-5)/12-5*(12-8)/12= 94,17 тыс. руб.
2008 г.: Фср=80+5*(12-5)/12-8*(12-8)/12= 80,25 тыс. руб.
Коэффициент ввода ОПФ:
2007 г.: Квв=10/95=0,1053
2008 г.: Квв=5/77=0,0649
Коэффициент вывода:
2007 г.: Квыб=5/95=0,0526
2008 г.: Квыб=8/77=0,1039
Фондоотдача:
2007 г.: Фо=110/94,17=1,17 руб./1 руб. ОПФ.
2008 г.: Фо = 100/80,25=1,25 руб./ 1руб. ОПФ
Фондоемкость:
2007 г.: Фе= 94,17/ 110=0,8561руб.
2008 г.Фе= 80,25/ 100=0,8025 руб.
Фондовооруженность:
2007 г.: Фв= 94,17/80=1,1771 тыс. руб./чел.
2008 г.Фв=80,25/70=1,1464 тыс. руб./чел.
Фактически по сравнению с планом среднегодовая стоимость ОПФ снизилась; фондоотдача фактически выросла, соответственно фондоемкость снизилась, отрицательная динамика наблюдается в фондовооруженности, она снизилась на 0,03 тыс. руб. на 1 человека.
Список литературы:
1. Макаров М.С. Лизинговые операции. М.: ЭКОНИКА. 2001.
2. Бессонова М.Е. Материальные стимулы удержания качества. М.: ЭКМОС, 2003.
3. Материалы ООО ИКФ «Регион-Инвест».
4. Внутренние материалы ЗАО МНП "НОМ-1". 2006- 2008 гг.
5. Васильев В.А. Все о маркетинге. М.: Просвещение. 2005.
|
|