Обратная связь
|
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2009 г.» | № п/п
| Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта
| Основание
| Сумма, руб.
| | Здание производственного назначения
| |
| Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2009 г.
|
| 4 035 038
| |
| Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца:
|
|
| | - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита
(операция 4)
|
| 4 980 000
| | - стоимость строительно-монтажных работ
(операция 6)
|
| 135 762
| | - расходы на регистрацию права собственности
(операция 8)
|
| 25 200
| | Итого затрат за месяц:
|
| 5 140 962
| |
| Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)
|
| 9 176 000
| | Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
| |
| Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)
|
| 103 400
| |
| Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)
|
| 8 300
| |
| Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)
|
| 4 300
| |
| Стоимость монтажных работ
(операция 7)
|
| 4 000
| |
| Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)
|
| 120 000
|
Приложение № 3
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2009 г.»
| № п/п
| Содержание
| Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)
| Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
| |
| Остатки на начало месяца
| 896 910
| 76 576
| |
| Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28, 29, 30)
| 981 015
| 148 775
| |
| Итого с остатком
| 1 877 925
| 225 351
| |
| Процент отклонений в стоимости материалов
| (225 351 / 1 877 925) * 100 = 12 %
| |
| Расход материалов за месяц (операции 33, 35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35) - всего
| 1 279 800
| 153 576
| | в том числе:
|
|
| | - на основное производство
| 511 920
| 61 430
| | - во вспомогательные производства
| 185 872
| 22 305
| | - на обслуживание основного производства
| 294 354
| 35 322
| | - на нужды управления
| 146 374
| 17 565
| | - на упаковку и транспортировку продукции
| 82 380
| 9 886
| | - на продажу материалов
| 58 900
| 7 068
| |
| Остатки на конец месяца
| 598 125
| 71 775
| |
| Итого расхода вместе с остатком на конец месяца
| 1 877 925
| 225 351
|
Приложение № 4
Бухгалтерская справка «Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога».
| № п/п
| Налоговые вычеты
| Сумма, руб.
| |
| Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:
| 1 151 426
| |
| - по приобретенным материалам (операции 28, 30)
| 202 419
| |
| - по приобретенным услугам (операции 17, 52, 57)
| 24 725
| |
| - по приобретенным основным средствам (операции 1, 3, 5, 6, 7, 8)
| 922 050
| |
| - по приобретенным нематериальным активам (операции 2, 3)
| 2 232
| |
| По введенным в эксплуатацию основным средствам (операция 9 (* 18%))
| 91 472
| |
| Общая сумма НДС, принимаемая к вычету
| 1 242 898
|
Приложение № 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности».
| № п/п
| Показатели расчета
| Доходы
| Расходы
| Результат
| |
| Поступления и расходы, связанные с продажей:
|
|
|
| |
| - нематериальных активов (операция 24)
| 64 664
| 59 064
| 5 600
| |
| - материалов (операция 35, 36)
| 80 055
| 78 180
| 1 875
| |
| Отчисления в оценочные резервы (операция 38)
|
| 5 980
| 5 980
| |
| Поступления и расходы, связанные с продажей основных средств (операции 14 - 17)
| 67 378
| 47 448
| 19 930
| | | Итого финансовый результат
| 212 097
| 190 672
| 21 425
|
Приложение № 6
Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль».
| № п/п
| Показатели расчета
| Для целей бухгалтерского учета
| Для определения налогооблагае-мой базы
| Разницы отчетного периода
| |
| Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операции 49, 53)
| 35 740
| 30 740
| 5 000
| |
| Применение разных способов расчета амортизации (операция 11)
| 87 600
| 90 000
| 2 400
| |
| Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли
| 38 700
| 38 700
| -
| |
| Прибыль от продаж на внутреннем рынке (операция 71)
| 855 240
| 852 640
| 2 600
| |
| Прибыль от прочих видов деятельности (Приложение 5)
|
|
| -
| |
| Бухгалтерская прибыль до налогообложения
| 876 665
| 874 065
| 2 600
| |
| Увеличение прибыли всего
| 879 065
| 879 065
| -
| |
| в том числе:
|
|
|
| |
| - постоянные разницы
| 5 000
| 5 000
| -
| |
| - налогооблагаемые разницы
| 2 600
| -
| -
| |
| Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу
| 876 665
| 876 665
| -
| |
| Постоянное налоговое обязательство
| 5 000 * 20% = 1 000
| |
| Отложенный налоговый актив
| 2 400 * 20% = 480
| |
| Отложенное налоговое обязательство
| 2 600 * 20% = 520
| |
| Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях)
| 876 665 * 20% = 175 333 + 1 000 + 480 – 520 = 176 293
| |
| Налог на прибыль – к оплате (операции 79, 82)
| 176 293 – 38 700 = 137 593
|
Приложение № 7
«Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости».
Часть 1 «Затраты на производство по элементам».
| № счета
| С кредита счетов в дебет счетов
| Элементы затрат на производство
| Итого
затрат на производство
| Распределение затрат вспомогательных производств
| Итого
| | Материальные затраты
сч. 10, 16
| Затраты на оплату труда
сч. 70
| Отчисления на социальные нужды сч. 69
| Амортизационные отчисления сч. 02, 05
| Прочие затраты
сч. 60, 71, 76, 96 и т. д.
| Внутренний оборот
| |
| Основное производство
|
|
|
| -
| -
|
|
| -
|
| |
| Вспомогательные производства
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
| |
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Брак в производстве
|
|
|
| -
|
|
|
| -
|
| |
| Расходы на продажу
|
|
|
| -
|
|
|
| -
|
| |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
| -
| -
| -
| -
|
|
|
| -
|
| |
| Резервы предстоящих расходов
| -
| -
| -
| -
|
|
|
| -
|
| | Итого по экономическим элементам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Стоимость возвратных отходов
|
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
| | Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Часть 2 «Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции».
| Показатели расчета
| Статьи расхода
| Итого
| | Материалы
| Основная и дополнительная зарплата
| Отчисления на социальные нужды
| Общепроизводственные расходы
| Потери от брака
| Амортизационные отчисления НМА
| | Затраты за месяц (дебетовый оборот сч. 20 «Основное производство»)
|
|
|
|
|
| -
|
| | Исключаются:
|
| | - стоимость ценных отходов
|
| | - себестоимость окончательного брака
|
| | Остатки незавершенного производства:
|
| | - на начало месяца
|
| | - на конец месяца
|
| | Фактическая себестоимость выпущенной продукции
|
|
Часть 3 «Расчет фактической себестоимости проданной продукции»
| № п/п
| Показатели расчета
| Сумма, руб.
| |
| Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)
|
| |
| Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)
|
| |
| Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)
|
| |
| Учетная стоимость проданной продукции (операция 67)
|
| |
| Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)
|
| |
| Расходы на продажу (операция 70)
|
| | | Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
За март 2009 г.
| №
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| | Дт
| Кт
| | 1.
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
- покупная цена;
- НДС
|
103 400
18 126
|
08/4
19/1
|
| | Итого
| 122 012
| |
| | 2.
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
- покупная цена;
- НДС
|
11 300
2 034
|
08/5
19/2
|
| | Итого
| 13 334
|
|
| | 3.
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования):
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
08/4
19/1
|
| | Нематериальных активов:
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
08/5
19/2
|
| | Итого
| 11 092
|
|
| | 4.
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
| 135 762
| 08/3
|
| | 5.
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
- по тарифу;
- НДС
|
4 300
|
08/4
19/1
|
| | Итого
| 5 074
|
|
| | 6.
| Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда:
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ
по возведению здания;
- НДС
|
4 980 000
896 400
|
08/3
19/1
|
| | Итого
| 5 876 400
|
|
| | 7.
| Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
- сметная стоимость;
- НДС
|
4 000
|
08/4
19/1
|
| | Итого
| 4 720
|
|
| | 8.
| Отражены расходы по регистрации права собственности на здание цеха:
- стоимость услуг;
- НДС
|
25 200
4 536
|
08/3
19/1
|
| | Итого
| 29 736
|
|
| | 9.
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
- эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить;
- предоставления во временное пользование за плату с целью получения
дохода (оборудование);
- эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) –
сумму определить
|
9 804 179
9 176 000
508 179
120 000
|
|
08/3
08/4
08/4
| | 10.
| Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга
| 71 210
|
|
| | 11.
| Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
- оборудования и других объектов основных средств основного
производства;
- объектам основных средств, используемых во вспомогательных
производствах;
- объектам основных средств административно-хозяйственной сферы
|
51 200
18 100
18 300
|
|
| | Итого
| 87 600
|
|
| | Для целей налогообложения
| 90 000
|
|
| | № п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| | Дт
| Кт
| | 12.
| Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
| 45 770
| 01/выбытие
|
| | 13.
| Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств, в связи с их продажей
| 9 150
|
| 01/выбытие
| | 14.
| Списана остаточная стоимость объектов основных средств, в связи с их продажей (сумму определить)
| 36 620
| 91/2
| 01/выбытие
| | 15.
| Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
| 67 378
| 76/1
| 91/1
| | 16.
| Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
| 10 278
| 91/2
| 68/НДС
| | 17.
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
91/2
19/4
|
76/1
76/1
| | Итого
|
|
|
| | 18.
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на
образование резерва на капитальный текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации:
- в цехах основного производства;
- в цехах вспомогательных производств;
- в общехозяйственных подразделениях
|
63 320
73 000
21 580
|
|
| |
| Итого
| 157 900
|
|
| | 19.
| Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости
(сумму определить, операция 2 + 3)
| 12 400
|
| 08/5
| | 20.
| Начислена амортизация по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве;
- используемым в административно-хозяйственной сфере
|
10 400
|
|
| | Итого
| 17 850
|
|
| | 21.
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
|
|
|
| | 22.
| Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
| 60 650
| 04/выбытие
|
| | 23.
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
| 12 130
|
| 04/выбытие
| | 24.
| Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить);
- расходы по продаже, оплаченные посреднической организации,
которая освобождена от НДС;
- стоимость проданных НМА (включая НДС);
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
|
48 520
64 664
9 864
|
91/2
91/2
76/1
91/2
|
04/выбытие
76/1
91/1
68/НДС
| | 25.
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные:
- НМА;
- объекты основных средств
|
64 664
67 378
|
|
76/1
76/1
| | Итого
| 132 042
|
|
| | 26.
| Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
| 251 000
|
|
| | 27.
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и
подрядчикам, возникшей за:
- приобретенные объекты основных средств;
- приобретенные нематериальные активы;
- консультационные услуги;
- транспортные услуги;
- строительно-монтажные работы;
- монтажные работы;
- регистрацию прав собственности
|
122 012
13 334
11 092
5 876 400
29 736
|
|
| | Итого
| 6 062 368
|
|
| | 28.
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам;
- НДС
|
1 071 000
192 780
|
19/3
|
| | Итого
| 1 263 780
|
|
| | 29.
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
|
|
|
| | 30.
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам;
- НДС
|
53 550
|
19/3
|
| | Итого
| 63 189
|
|
| | № п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| | Дт
| Кт
| |
| Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
| 981 015
|
|
| | 32.
| Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 148 775
|
|
| | 33.
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
- основного производства;
- вспомогательных производств;
- общепроизводственных подразделений;
- общехозяйственных подразделений;
- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары,
упаковки)
|
511 920
185 872
294 354
146 374
82 380
|
|
| | Итого
| 1 220 900
|
|
| | 34.
| Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
- основного производства;
- вспомогательных производств;
- общепроизводственных подразделений;
- общехозяйственных подразделений;
- по упаковке продукции
(суммы определить по Приложению 3)
|
61 430
22 305
35 322
17 565
9 886
|
|
| | Итого
| 146 508
|
|
| | 35.
| Списаны:
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам;
- стоимость проданных материалов по учетным ценам;
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены
(суммы определить по Приложению 3)
|
80 055
58 900
7 068
|
76/1
91/2
91/2
|
91/1
| | 36.
| Начислен НДС по проданным материалам (сумму определить)
| 12 212
| 91/2
| 68/НДС
| | 37.
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
| 80 055
|
| 76/1
| | 38.
| Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
|
| 91/2
|
| | 39.
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции;
- рабочим, занятых во вспомогательных подразделениях производств;
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производства;
- работникам административно-хозяйственных подразделений;
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;
- пособия по социальному страхованию и обеспечению
|
493 200
179 200
283 700
173 200
79 300
26 560
|
69/1
|
| | Итого
| 1 235 160
|
|
| | 40.
| Произведены удержания из заработной платы персонала:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год;
- по исполнительным документам;
- в возмещение материального ущерба;
- за окончательный брак
|
106 730
120 000
15 186
|
|
68/НДФЛ
68/НДФЛ
76/5
73/2
73/2
| | Итого
| 245 287
|
|
| | 41.
| Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от суммы оплаты труда работников, занятых:
- производством продукции;
- во вспомогательных производствах;
- в сфере обслуживания цехов основного производства;
- в сфере управления и обслуживания организации;
- в процессе сбыта (продаж) продукции
(сумму определить)
|
133 164
48 384
76 599
46 764
21 411
|
|
| | Итого
| 326 322
|
|
| | 42.
| Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы персоналу;
- под отчет на хозяйственные нужды
|
580 000
20 000
|
|
| | Итого
| 600 000
|
|
| | 43.
| Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль
2009 года
| 523 473
|
|
| | 44.
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы
(сумму определить)
| 56 527
|
| 76/4
| | 45.
| Выдано в подотчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
| 23 000
|
|
| | 46.
| Получены денежные средства в виде авансов и предоплату от покупателей и заказчиков
| 783 940
|
| 62/2
| | | | | | | |
| №
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| | Дт
| Кт
| | 47.
| В кассу организации поступила выручка от реализации продукции
| 1 384 000
|
| 62/1
| | 48.
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
- выручка от продаж
- депонентские суммы (операция 44)
|
1 384 000
56 527
|
|
| | Итого
| 1 440 527
|
|
| | 49.
| Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
- общепроизводственного назначения;
- общехозяйственного назначения;
- по продаже продукции
|
15 742
|
|
| | Итого
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3 000)
| 24 740
|
|
| | 50.
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2009 г.
|
|
|
| | 51.
| Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи)
|
| 73/2
|
73/2
| | 52.
| Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
- цехов основного производства;
- вспомогательных производств;
- общехозяйственных подразделений;
- служб, связанных со сбытом продукции;
- НДС по потребленным услугам
|
45 800
31 139
18 508
28 865
22 376
|
19/4
|
| | Итого
| 146 688
|
|
| | 53.
| Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения 2 000)
| 11 000
|
|
| | 54.
| На расчетный счет зачислены:
- выручка за проданную продукцию;
- авансы и предоплата от покупателей
|
3 729 700
783 940
|
|
62/1
| | Итого
| 4 513 640
|
|
| | 55.
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу
(операции 52, 53)
| 154 370
|
|
| | 56.
| Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
- цехам основного производства;
- цехам вспомогательных производств (взаимных услуг);
- общехозяйственными подразделениям
|
65 200
73 000
19 870
|
|
| | Итого
| 158 070
|
|
| | 57.
| Приняты к оплате акты, счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
- стоимость ремонтных работ;
- НДС по ремонтным работам
|
12 500
|
19/4
|
76/1
| | Итого
| 14 750
|
|
| | 58.
| Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
- цехами основного производства;
- службами общественного назначения
|
422 288
62 712
|
|
| | Итого
| 485 000
|
|
| | 59.
| Списаны расходы по обслуживанию основного производства
(сумму определить)
| 1 241 293
|
|
| | 60.
| Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)
|
|
|
| | В том числе прямые расходы
|
|
|
| | 61.
| Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
- виновных лиц;
- основного производства (сумму определить)
|
|
73/2
|
| | 62.
| Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
|
|
|
| | 63.
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч.2 Приложения 7)
| 3 492 535
|
|
| | 64.
| Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
| 4 200 000
|
|
|
| №
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| | Дт
| Кт
| | 65.
| Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по ученым ценам (рассчитать в ч. 3 Приложения 7)
| 707 465
|
| 90/2
| | 66.
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам готова продукция, оформленная с переходом включая НДС
| 8 106 718
|
| 90/1
| | 67.
| Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете
| 5 974 000
| 90/2
|
| | 68.
| Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
| 1 236 618
| 90/3
| 68/НДС
| | 69.
| Списывается согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
| 508 325
| 90/2
|
| | 70.
| Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
| 240 000
| 90/2
|
| | 71.
| Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить)
|
| 90/9
|
| | 72.
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца
(сумму определить);
- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить);
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за
пользование денежными средствами ипотечного банка
|
1 329 401
16 079
31 000
19 000
150 762
|
|
| | Итого
| 1 546 242
|
|
| | 73.
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)
| 1 242 898
|
|
| | 74.
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
- по ранее беспроцентному векселю;
- за отгруженную продукцию
|
1 179 800
2 805 100
|
|
58/2
62/1
| | Итого
| 3 984 900
|
|
| | 75.
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности
(сумму определить в Приложении 5)
| 21 425
| 91/9
|
| | 76.
| Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
| 800 000
|
| 75/2
| | 77.
| Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам
| 600 000
|
| 75/2
| | 78.
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
- постоянное налоговое обязательство;
- отложенное налоговое обязательство;
- отложенный налоговый актив
|
1 000
|
99/ПНО
|
| | 79.
| Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (20%)
Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях состояния отчетности) – Приложение 6
|
176 293
137 593
|
99/условный
расход
|
| | 80.
| Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив
|
|
|
| | 81.
| Списано отложенное обязательство, возникшее от полученных в отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
|
|
|
| | 82.
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
- бюджету по налогу на доходы физических лиц;
- бюджету по налогу на прибыль (операция 79);
- внебюджетным государственным фондам по единому социальному
налогу
|
117 060
245 780
137 593
208 610
|
68/НДС
68/НДФЛ
68/прибыль
|
| | Итого
| 709 043
|
|
|
|
|