Общее управление и финансовая деятельность предприятия

Кроме принятия решений в подсистемах Маркетинг и Производство, необходимо осуществлять общее руководство предприятием. В деловой игре «Дельта» такое руководство предполагает изучение состояния дел в отрасли (исследования рынка) и совершенствование самой структуры управления предприятием. Одновременно принимаются решения по использованию финансовых ресурсов, прогнозируются возможные результаты деятельности предприятия.

Исследования рынка

Руководство предприятия может заказать необходимую для анализа результатов деятельности конкурентов информацию у фирм, занимающихся исследованиями рынка. Информация представлена в отчетах. Основной отчет содержит сведения о ценах, качестве продукции, прибыли, доле рынка и курсах акций предприятия и его конкурентов. Дополнительные отчеты 2 и 3 содержат данные о средних по отрасли затратах на маркетинг и сбыте и обороте предприятий-конкурентов по рынкам и по продуктам.

Заказ отчетов производится в каждом периоде игры. Стоимость отчетов:

- основной отчет 0,05 млн. руб.,

- дополнительный отчет 2 0,25 млн. руб.,

- дополнительный отчет 3 0,5 млн. руб.,

учитывается при планировании издержек в статье Прочие производственные издержки.

Рационализация управления

Цель проведения рационализации – снижение издержек управления, которые не имеют постоянной величины и зависят от объема оборота и численности персонала:

· при обороте до 100 млн. руб. – 4 млн. руб.;

· при обороте от 100 до 125 млн. руб. – 5 млн. руб.;

· при обороте от 125 до 150 и выше – 7 млн. руб.,

плюс 1 млн. руб. на каждую занятую в производстве тысячу работников.

В любом периоде игры можно предпринимать только один из двух видов рационализации. Принятая рационализация действует до конца игры, то есть один и тот же ее вид дважды применять не рекомендуется.

Совершенствование организационной структуры предприятия

Мероприятия по совершенствованию организационной структуры предприятия позволяют в каждом из последующих периодов, включая планируемый, снизить издержки управления на 2% по сравнению с их величиной при старой организационной структуре. Затраты на проведение таких мероприятий составляют 0,25 млн. руб., выплачиваемых в начале планируемого периода. Этот же вид рационализации предусматривает в дальнейшем выполнение расчета прибыли от реализации отдельных продуктов. Результаты расчета отображаются в отчетах предприятия.

Внедрение АСУ

Этот вид рационализации управления предполагает внедрение системы автоматизированного управления, арендная плата за которую составляет 0,65 млн. руб. в период. Система начинает функционировать через один период, необходимый для ее освоения, деньги выплачиваются в каждом периоде по окончании освоения. После этого издержки управления в последующих периодах снизятся на 10% по сравнению с их величиной без внедрения системы автоматизированного управления. Использование АСУ к тому же предоставляет возможность просмотра графических диаграмм, отражающих динамику изменения основных показателей деятельности предприятия.

Стоимость мер рационализации учитывается как Прочие производственные издержки.

Если в процессе игры два вида рационализации проводятся последовательно друг за другом (например, первый вид — в первом периоде, второй — во втором), то издержки управления в последующих периодах снижаются на 10 + 2 = 12% по сравнению с издержками, которые имело бы предприятие без проведения рационализации.

Управление финансами

Управление финансами предполагает, прежде всего, контроль выплат за приобретенные ресурсы и поступлений от реализации продукции. В деловой игре «Дельта», как и на реальном предприятии, поступления и выплаты не совпадают по времени. Для бесперебойной работы предприятия недостаток денежных средств покрывается за счет привлечения кредитов. С другой стороны, свободные денежные средства могут быть помещены на банковский депозит. С полученной по итогам деятельности предприятия за год прибыли уплачиваются налоги в бюджет. Часть прибыли может быть распределена между акционерами (выплата дивидендов). Эти и другие аспекты финансовой деятельности предприятия охватывает подсистема Финансы.

Для определения доходов и издержек, связанных с финансовой деятельностью предприятия, в деловой игре, как и в реальности, установлены фиксированные процентные ставки (в год):

· учетная ставка 6%,

· ставка банковского процента 7%,

· доход по государственным облигациям 9%.

На основании этих ставок рассчитываются проценты по вкладам (доход от финансовых инвестиций) и процентные ставки по каждому из видов кредитов.

Платежное поведение

Платежное поведение – сроки и условия оплаты поставок сырья и готовой продукции, а также дебиторской задолженности клиентов – определены в деловой игре «Дельта» четырьмя видами платежей (Таблица 12).

Таблица 12

Сроки и виды платежей

Общая сумма платежа (100%) распределяется между четырьмя возможными сроками. В соответствии с заданными соотношениями (платежное поведение клиентов и собственное платежное поведение предприятия) в каждом периоде игры определяются суммы поступлений из оборота (оплата покупателями реализованной продукции) и суммы выплат за закупаемые сырье и готовую продукцию (расчеты предприятия с поставщиками).

Платежное поведение клиентов установлено в исходной ситуации игры следующим соотношением:

· Срок 1: 50%;

· Срок 2: 20%;

· Срок 3: 20%;

· Срок 4: 10% от общей стоимости реализованной продукции.

Это соотношение установлено для всех рынков одинаково для всей суммы оборота текущего периода.

Собственное платежное поведение определяет сроки и условия платежа при закупке сырья, вспомогательных материалов и готовой продукции. Руководство предприятие в «Дельте» самостоятельно определяет свое платежное поведение в каждом периоде игры, предварительно проанализировав возможные варианты.

Распределение всей суммы платежей (100%) по четырем возможным срокам позволяет оптимизировать выплаты текущего периода. Выбор срока платежа зависит от объемов и периодичности закупки сырья, товаров, установленной на них системы скидок. Следует учитывать также время поставки сырья и готовой продукции. Пример распределения общей суммы выплат по срокам представлен в Приложении 2.

Заемное финансирование

В деловой игре «Никсдорф Дельта» предприятие может использовать как краткосрочные кредит, так и долгосрочные, в зависимости от целей привлечения заемных финансовых средств и долгосрочных планов развития предприятия.

Краткосрочная кредитная линия

Для финансирования текущих выплат периода руководство предприятия может заказать в банке кредитную линию. Объемы кредитной линии не ограничены параметрами модели. За пользование кредитной линией предприятие уплачивает 14% в год (3,5% в период), что на 8 % выше учетной ставки, установленной Центральным банком.

Объем кредитной линии определяется в каждом периоде игры в соответствии с запланированными текущими поступлениями и выплатами. В случае если кредитная линия не была целиком использована, предприятие выплачивает банку комиссионные: 1% в период с суммы неиспользованного кредита.

Если всех поступлений текущего периода, включая заказанную кредитную линию, оказалось недостаточно для финансирования всех текущих выплат, предприятию будет предоставлен срочный кредит (овердрафт). Проценты за пользование овердрафтом превышают учетную ставку на 14% и составляют 20% в год (5% в период).

Возврат всех краткосрочных кредитов (включая овердрафт) и выплата процентов и комиссионных осуществляется в начале следующего периода.

Тщательное планирование текущих поступлений и выплат каждого периода позволяет участникам игры сократить издержки финансирования, связанные с выплатой процентов за все виды краткосрочных кредитов.

Долгосрочный кредит

Долгосрочные кредиты предприятие в деловой игре «Никсдорф Дельта» может получить на срок 20 периодов (5 лет).

В исходной ситуации игры один долгосрочный кредит в сумме 30 млн. руб. ранее уже был получен предприятием. Это льготный кредит, он используется на условиях выплаты 9% в год (2,25% в период). Остаток долга по этому кредиту в Периоде 0 составляет 27 млн. руб., кредит будет погашен через 18 периодов после начала игры. Для погашения этого кредита предприятие выплачивает 30 млн. руб./ 20 периодов =1,5 млн. руб./период.

Каждыйследующий долгосрочный кредит будет предоставлен предприятию на условиях выплаты 12% в год (3% в период), что на 5% выше ставки банковского процента, установленной Центральным банком. Каждому из кредитов в финансовой отчетности предприятия присваивается порядковый номер. За все время игры предприятие может получить максимум 6 долгосрочных кредитов (включая первый льготный кредит).

Сумма заказанного долгосрочного кредита поступает на счет предприятия в начале текущего периода. 1/20 этой суммы плюс проценты на весь остаток долга предприятие выплачивает банку в конце каждого периода. Банк может предоставить предприятию отсрочку погашения долгосрочного кредита, в этом случае выплаты 1/20 от суммы кредита начинаются не с текущего, а с одного из следующих периодов игры.

Если в распоряжении руководства предприятия есть свободные денежные средства, может быть принято решение о досрочном погашении одного из долгосрочных кредитов. При этом необходимо указать его номер и выплатить в текущем периоде остаток долга по этому кредиту полностью.

Объемы долгосрочного заемного финансирования в каждом периоде игры определены в рамках установленного кредитного лимита:

В случае если руководство предприятия заказало долгосрочный кредит в сумме, превышающей кредитный лимит, недостаток платежных средств в текущем периоде игры, как и в случае с недостаточной краткосрочной кредитной линией, будет компенсирован за счет овердрафта, подлежащего погашению уже в начале следующего периода.