Тема 7. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Какова социально-экономическая роль бюджета в современных усло­виях?

2. Что такое бюджетное право и каково его место в системе финансового права?

3. Какова специфика норм бюджетного права?

4. Какими особенностями отличаются субъекты бюджетных правоотно­шений?

5. Чем определяется бюджетное устройство РФ?

6. Что такое бюджетная система и какова ее структура?

7. Каков состав бюджетной классификации РФ?

8. Какие элементы включены в основные составы доходов и расходов бюджетной системы?

9. Каковы основные элементы сбалансированности бюджетов?

10. Что такое дотация, субвенция, субсидия?

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Оцените правильность приведенных утверждений:

- размер дефицита федерального бюджета:

а) не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и рас­ходов на обслуживание государственного долгаРФ;

б) не может превышать 3% объема доходов государства;

в) не может превышать 5% объема доходов государства:

- размер дефицита бюджета субъекта РФ:

а) не может превышать 10% объема доходов субъекта без учета финансо­вой помощи федерального бюджета;

б) не может превышать 5% объема доходов субъекта без учета финансо­вой помощи федерального бюджета;

в) не может превышать 3% объема доходов субъекта без учета финансо­вой помощи федерального бюджета;

- размер дефицита местного бюджета:

а) не может превышать 5% объема доходов без учета финансовой помо­щи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ;

б) не может превышать 10% объема доходов без учета финансовой помо­щи из федерального бюджета и бюджета субъектаРФ;

в) не может превышать 3% объема доходов без учета финансовой помо­щи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ;

№2.

Назовите основные условия предоставления финансовой помощи ни­жестоящим бюджетам.

№3.

Составьте классификацию нормативных правовых актов, регулирую­щих бюджетные правоотношения, и подкрепите ее примерами.

№4.

27 ноября 1998 года Законодательное Собрание г. Санкт-Петербурга приняло Закон г Санкт-Петербурга «О резервном фонде бюджета г. Санкт-Петербурга», в котором установило, что направления расходования 2/3 средств резервного фонда определяются Законодательным Собранием при рассмотрении проекта бюджета города во втором чтении путем подачи поправок депутатами Собрания. Объем средств расходования определяется каждым депутатом путем деления 2/3 средств резервного фонда на число де­путатов, избранных в Законодательное Собрание.

Противоречит ли данное положение Закона субъекта РФ федеральному бюджетному законодательству? Если да, то назовите нормы права, ко­торые предполагают иной порядок формирования расходной части ре­зервного фонда. С какой целью формируется резервный фонд субъекта Российской Федерации?

№5.

Муниципальное образование Архангельской области обратилось в суд с заявлением о признании незаконной статьи 14 Закона Архангельской об­ласти «Об областном бюджете на третий квартал 1998 года» в части переда­чи в бюджеты городов и районов расходов областного бюджета по компен­сационным выплатам на детей.

Каким должно быть решение суда? Каков правильный порядок выплаты пособия, предусмотренный федеральным законом? Дайте ответ со ссыл­кой на норму права.

№6.

Кунгурская городская управа обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с администрации Пермской области 22 313 241 рублей дотаций и субвенций, недополученных ею по Закону Пермской области «О бюджете Пермской области на 1998 год». В соответствии с указанным Законом бюдже­ту города Кунгура предусмотрено выделение из бюджета Пермской области дотаций в сумме 19 119 000 рублей и субвенций в сумме 17 053 000 рублей. Фактически перечислено 9 805 759 рублей дотаций (51%) и 4 053 000 рублей субвенций (24%). На покрытие субвенционных программ истцом затрачены средства из собственных источников дохода в сумме 10 776 000 рублей. Таким образом, Кунгурская городская управа просила возместить недополученные дотации в сумме 9 313 241 рублей, субвенции в сумме 2 224 000 рублей и пря­мые затраты в сумме 10 776 000 рублей.

Каким может быть решение арбитражного суда? При ответе сошлитесь на Конституцию Российской Федерации и нормы бюджетного права.

№7.

На семинаре по финансовому праву студент Харонов при ответе ска­зал, что дотация, субвенция, субсидия практически ничем не отличаются, что все это виды финансовой помощи.

Проанализируйте ответ студента.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

5. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

Тема 8. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Что представляют собой государственные внебюджетные и целевые бюджетные фонды?

2. Какие виды государственных внебюджетных фондовРФ Вы знаете и каково их значение?

3. Какие виды целевых бюджетных фондов Вы знаете, каковы источни­ки их формирования?

4. Каковы задачи Пенсионного фонда РФ, в чем заключается его роль в современных условиях?

5. Какое назначение имеет Государственный фонд занятости населения?

6. Какими нормативными актами определяется правовой статус государ­ственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов?

7. Каково правовое положение Фонда социального страхования РФ?

8. Какой государственный орган рассматривает и утверждает бюджет Фе­дерального фонда обязательного медицинского страхования и отчет о его исполнении?

9. Какие задачи решаются с помощью целевых бюджетных фондов раз­личных уровней?

10. Как формируются доходы государственных внебюджетных фондов и осуществляется расходование средств данных фондов?

11. Как и кем осуществляется контроль за деятельностью государствен­ных внебюджетных и целевых бюджетных фондов?

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Распоряжением главы администрации Курской области были созданы следующие фонды:

- Территориальный дорожный фонд;

- Фонд развития жилищного строительства;

- Экологический фонд «Сфера».

Имеет ли право глава администрации издавать распоряжения такого характера? Раскройте правовой механизм создания данных фондов, а также важнейшие аспекты их деятельности.

№2.

Должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда по Сверд­ловской области по результатам проверок потребовало начисления страховых взносов в размере 28% на суммы, выплаченные индивидуальному предприни­мателю Петрову по договору об оказании маркетинговых услуг.

Вправе ли должностное лицо регионального органа Пенсионного фонда выдвигать такое требование?

№3.

На экзамене по финансовому праву один из студентов назвал следую­щие виды целевых фондов Правительства РФ:

- Экологический фонд РФ;

- Фонд национально-культурного возрождения народов России;

- Фонд содействия развитию малого предпринимательства;

- Пенсионный фонд РФ;

- Дорожный фондРФ;

- Фонд финансовой поддержки субъектов РФ.

Как Вы считаете, правильный ли ответ дал студент на экзамене? Обоснуйте свою точку зрения.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

5. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

Тема 9. Бюджетный процесс. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Что такое бюджетный процесс и каковы его стадии?

2. Какой период времени охватывает каждая стадия бюджетного процесса?

3. Каких участников бюджетного процесса Вы знаете?

4. Каковы полномочия органов исполнительной власти в бюджетном процессе?

5. Какие сведения необходимы для составления проектов бюджетов?

6. Какие этапы включает в себя стадия составления федерального бюджета?

7. Каков порядок рассмотрения и утверждения Федерального закона «О федеральном бюджете РФ»?

8. В чем проявляется сущность казначейского исполнения бюджетов?

9. Кто относится к распорядителям и получателям бюджетных средств?

10. Каковы сроки завершения исполнения федерального бюджета?

11. Какова компетенция органов законодательной и исполнительной власти РФ по осуществлению финансового контроля за использованием бю­джетных ассигнований?

12. Как юридически оформляется и готовится отчет об исполнении фе­дерального бюджета?

Предлагаемые темы докладов:

1. Бюджетный процесс в Италии.

2. Бюджетное послание Президента РФ. Общая характеристика и цели.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Государственное предприятие «Автошина», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течение 2,5 месяцев не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприя­тия Храпов распорядился часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разме­стить на депозите в Банке «Слон», другую часть (1/3) отдать в доверительное управление ОАО «Терек», рассчитывая, что из полученных доходов от ис­пользования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.

Оцените правомерность действий руководителя предприятия.

№2.

Студент Баскаков в контрольной работе отметил, что «работа над со­ставлением проекта федерального бюджета организуется Министерством финансов Российской Федерации по поручению Президента Российской Федерации в начале апреля предшествующего года».

Найдите неточности. Дайте свой ответ со ссылкой на нормативные правовые акты.

№3.

Главы трех районных администраций Иркутской области выступили с предложением предусмотреть в областном бюджете области на предстоящий год создание фонда поддержки горнодобывающей отрасли. В целях аккуму­лирования денежных средств было предложено 10% дотаций и 12% субвен­ций из федерального бюджета направлять на формирование указанного фонда.

Проанализируйте это предложение. Укажите несоответствия бюд­жетному законодательству, содержащиеся в нем.

№4.

Студент Меркулов при ответе на вопрос преподавателя указал, что ос­новными стадиями бюджетного процесса в Российской Федерации являются:

- составление бюджетного послания Президента;

- рассмотрение бюджета;

- утверждение бюджета;

- исполнение бюджета;

- заключение бюджета;

- составление отчета об исполнении бюджета.

Какие неточности и ошибки допустил при ответе Меркулов?

№5.

На практическом занятии по финансовому праву студент Марков, рас­крывая порядок рассмотрения и утверждения проекта закона о федеральном бюджете, сказал, что принятый Государственной Думой Федеральный закон в течение 10 дней со дня принятия передается в Совет Федерации, который, в свою очередь, рассматривает его в течение 15 дней. Совет Федерации в тече­ние 5 дней со дня одобрения направляет его Президенту РФ для подписания.

Дайте анализ сказанному Марковым. Определите, с какого времени вступает в силу Закон о федеральном бюджете.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

5. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

6. Российская Федерация. Законы. О Счетной палате РФ [Текст]:[принят 11 января 1995 г.]// Российская газета. – 1995. – 14 января.

7. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря.

Тема 10. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Что понимается под нарушением бюджетного законодательства?

2. Какие виды нарушений бюджетного законодательства Вы знаете?

3. Какие нормативные правовые акты регулируют ответственность участ­ников бюджетных отношений?

4. Какие меры принуждения применяются к нарушителям бюджетного законодательства?

5. По каким основаниям применяются меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства?

6. Какими полномочиями обладают органы Федерального казначейства РФ в области применения мер принуждения?

7. Какие виды ответственности за нарушения бюджетного законодатель­ства Вы знаете, в чем заключается их особенность?

8. Может ли одновременно одно деяние быть бюджетным и администра­тивным правонарушением?

9. Какие суммы штрафов установлены и налагаются на нарушителей бю­джетного законодательства?

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Филиал АКБ «Сбербанк» несвоевременно, с превышением срока на 10 дней, исполнил платежные документы бюджетного учреждения ЗАО «Ве­тер» о перечислении на его текущий счет бюджетных средств на выплату зарплаты. За это руководителем органа Федерального казначейства с управ­ляющего филиалом был взыскан административный штраф, а с кредитной организации взыскана пеня в размере одной четырехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Дайте анализ правомерности действии органа Федерального казначей­ства в отношении филиала АКБ «Сбербанк» и его управляющего. Опре­делите сумму штрафа, который согласно КРФобАП может быть наложен на управляющего «Сбербанком».

№2.

В ч. 4 гл. 28 Бюджетного кодекса РФ указываются составы нарушений бюджетного законодательства и практически за каждое нарушение предус­мотрена административная ответственность должностных лиц в соответст­вии с КРФобАП.

Попробуйте определить, в какой сумме и кем будет наложен штраф за нарушение бюджетного законодательства.

№3.

При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности го­сударственного унитарного предприятия «Нижнетагильский автозавод» ор­ганом Федерального казначейства Российской Федерации было вскрыто не­целевое использование предприятием средств федерального бюджета, предоставленных на приобретение новой технологической линии, но израс­ходованных на приобретение квартир работникам автозавода. К предприя­тию были применены финансово-правовые санкции взыскан штраф в раз­мере тройной действующей учетной ставки ЦБ РФ.

Соответствует ли действующему бюджетному законодательству на­ложенное наказание? Предложите свой вариант разрешения ситуации.

№4.

Директор Образовательного муниципального учреждения «Подлипковский лицей» принял решение о приобретении акций кафе-столовой АО «Солнышко» с тем, чтобы иметь возможность обеспечивать обучающихся питанием по льготным расценкам. Для осуществления этой операции он на­меревался использовать средства, получаемые из местного бюджета.

Оцените с правовой точки зрения последствия, которые могут насту­пить при осуществлении указанного решения. Имеется ли у директора ОМУ возможность приобрести акции АО? Дайте квалифицированный ответ.

№5.

Глава администрации г. Восточный распорядился о выплате из средств, полученных из вышестоящего бюджета на нужды образования, ма­териальной помощи 52 семьям, проживавшим в обрушившемся в результате паводка доме и оставшимся без крова. Решением органа Федерального каз­начейства Российской Федерации сумма израсходованных бюджетных средств была взыскана в бесспорном порядке, а финансирование из выше­стоящего бюджета приостановлено.

Оцените законность действий участников возникших правоотношений. Подскажите правильный выход из данной ситуации.

№6.

АО «Феникс» обратилось в арбитражный суд с иском о возврате из бю­джета списанных в бесспорном порядке недоимок по НДС. Оспаривая дей­ствия налоговой инспекции, АО сослалось на то, что соответствующие сум­мы налоговых платежей уже были перечислены им самостоятельно в бюджет ранее.

Дайте юридическую оценку всех возможных вариантов разрешения ука­занной ситуации.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Кодекс об Административных Правонарушениях [Текст]:[принят 30 декабря 2001 г.]// Российская газета. – 2001. – 31 декабря.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 2 [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Парламентская газета. – 2000. – 10 августа.

7. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

8. Российская Федерация. Законы. О Счетной палате РФ [Текст]:[принят 11 января 1995 г.]// Российская газета. – 1995. – 14 января.

9. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря.

Тема 11. Понятие и система доходов государства, их правовое регулирование. (2 часа)

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Что такое государственные доходы и какова их система?

2. Что составляет правовую основу государственных доходов в РФ?

3. По каким основаниям может быть осуществлена классификация госу­дарственных доходов?

4. Чем различаются между собой налоговые и неналоговые доходы госу­дарства?

5. Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав госу­дарственных (муниципальных) доходов на добровольной основе?

6. Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных (муниципальных) доходов являются обязательными платежами?

7. Что такое безвозмездные перечисления и регулирующие доходы?

8. Какие органы государственной власти формируют систему доходов го­сударства?

9. Могут ли заемные средства формировать доходы государства?

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Глава администрации Ивановской области издал распоряжение, где указал, что органы ГИБДД Ивановской области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административ­ной ответственности, должны 50% этих денежных средств зачислять в бюд­жет Ивановской области и 50% - в местные бюджеты, а суммы конфиска­ций — полностью в бюджет области.

Дайте юридический анализ данного распоряжения.

№2.

В средней школе № 2 г. Бугрова на базе учебно-производственного комбината было организовано производство по изготовлению мягкой иг­рушки, а в столярной мастерской - полумягких стульев. Доходы от продажи продукции поступали на расчетный счет, отчислений с них в местный бюд­жет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение - сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в мест­ный бюджет, а также наложен административный штраф.

Дайте анализ сложившейся ситуации. Оцените правомерность дейст­вий инспектировавшего органа местного самоуправления в отношении общеобразовательного муниципального учреждения.

№3.

Народное собрание г. Тихая Заводь приняло постановление о введе­нии на территории города налога на перепродажу автомобилей, вычисли­тельной техники, персональных компьютеров и комплектующих к ним.

Правомерно ли решение местного органа власти? Если нет, то в какой части ?

№4.

Курганской областной Думой принят Закон «О делегировании орга­нам местного самоуправления полномочий на введение дополнительных льгот по уплате госпошлины», который подписан главой администрации Курганской области. Этим Законом предоставлено право органам местного самоуправления в установленном порядке принимать решения о введении дополнительных льгот по уплате государственной пошлины для отдельных плательщиков в части средств, поступающих в местные бюджеты. Прокурор Курганской области обратился в суд с заявлением об отмене Закона, приня­того Курганской областной Думой, как противоречащего Конституции РФ и Федеральному закону от 31 декабря 1995 г. «О внесении изменений и допол­нений в Закон Российской Федерации «О государственной пошлине».

Оцените юридическую основательность позиций каждой из сторон. Вы­скажите свою точку зрения по данному вопросу, основываясь на нормах финансового права.

№5.

Белгородская областная Дума приняла Закон «О регулировании рас­пространения и рекламе эротической продукции на территории Белгород­ской области», который был подписан главой администрации Белгородской области. Статьей 8 указанного Закона установлена административная ответ­ственность юридических и физических лиц за несоблюдение предусмотрен­ных данным актом положений в виде штрафа в размере от 1000 до 50000 рублей. Прокурор области обратился в суд с заявлением о признании принятого нормативного акта незаконным.

В какой части указанный нормативный акт может быть признан не­законным? Сошлитесь на норму административного права.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Кодекс об Административных Правонарушениях [Текст]:[принят 30 декабря 2001 г.]// Российская газета. – 2001. – 31 декабря.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 2 [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Парламентская газета. – 2000. – 10 августа.

7. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

8. Российская Федерация. Законы. О Счетной палате РФ [Текст]:[принят 11 января 1995 г.]// Российская газета. – 1995. – 14 января.

9. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря.

Тема 12. Правовые основы страхования. (4 часа)

План

Занятие 1. Вопросы 1-6, доклад 1, 2.

Занятие 2. Вопросы 7-12, доклад 3, задачи.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Основные направления публично-правового регулирования страхового дела в РФ.

2. Страхование как элемент социально-экономической системы общества.

3. Функции страхования.

4. Виды страхования. Личное страхование. Имущественное страхование. Страхование гражданской ответственности.

5. Источники регулирования страхового дела в РФ.

6. Особенности страхования.

7. Социальное страхование и страхование, связанное с непредвиденными чрезвычайными событиями.

8. Понятие обязательного страхования. Общественная польза обязательного страхования. Обязательное частное и публичное страхование.

9. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела.

10. Страховые правоотношения. Объекты страховых правоотношений.

11. Страховые фонды в РФ.

12. Основные задачи и направления развития национальной системы страхования.

Предлагаемые темы докладов:

1. Общая характеристика обязательного страхования автогражданской ответственности в РФ.

2. Добровольное медицинское страхование в РФ: задачи и особенности.

3. Имущественное страхование в РФ: перспективы развития.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

По договору личного страхования гражданин застраховал свою жизнь на год на сумму 1 млн. руб. От каких факторов может зависеть размер страховой премии, уплачиваемой гражданином (пол, возраст, вид деятельности, стаж, профессиональные заболевания, место жительства, наследственность, состояние здоровья и др.)?

№2.

Кто получает страховую выплату от страховой компании в случае наступления страхового случая по договору страхования жизни гражданина? Кто такие выгодоприобретатели?

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Кодекс об Административных Правонарушениях [Текст]:[принят 30 декабря 2001 г.]// Российская газета. – 2001. – 31 декабря.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 2 [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Парламентская газета. – 2000. – 10 августа.

7. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс. Часть 2 [Текст]:[принят 26 января 1996 г.]// Российская газета. – 1996. – 6 февраля.

8. Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке РФ [Текст]:[принят 10 июля 2002 г.]// Российская газета. – 2002. – 13 июля.

9. Российская Федерация. Законы. О Счетной палате РФ [Текст]:[принят 11 января 1995 г.]// Российская газета. – 1995. – 14 января.

10. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря.

1. Российская Федерация. Законы. Об основах обязательного социального страхования

12. [Текст]:[принят 16 июля 1999 г.]// Российская газета. – 1999. – 21 июля.

Тема 13. Общие положения налогового права РФ. (4 часа)

План

Занятие 1. Вопросы 1-5, доклад 1, задачи 1-4.

Занятие 2. Вопросы 6-10, задачи 5-10.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Что представляют собой налог и сбор, каковы юридические признаки, свойственные им?

2. Каковы принципы налогообложения?

3. Что понимается в Российском законодательстве под системой налогов и сборов в РФ?

4. Каким образом можно классифицировать налоги по различным осно­ваниям?

5. Какие виды налогов и сборов Вы знаете?

6. Что понимается под налоговым правом?

7. В чем проявляется специфика норм налогового права?

8. Что входит в состав налоговых правоотношений, каковы их особенности?

9. Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

10. Каковы основные элементы налогообложения (закона о налоге)?

Предлагаемые темы докладов:

1. Налоговая система Японии.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков ука­жите их основные отличия, а также определите, на основании каких статей Конституции РФ строится их разграничение.

№2.

Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты на­логовых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

№3.

На основе действующего законодательства расскажите, какие измене­ния произошли в налоговой системе РФ, какие виды налогов установлены в РФ в последнее время. Как Вы считаете, могут ли субъекты РФ и органы ме­стного самоуправления самостоятельно устанавливать налоги и сборы? Если могут, то раскройте порядок установления.

№4.

Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.

№5.

АО «Аргос» не смогло выполнить обязательств перед предприятием «Волговаз» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказа­лось не в состоянии возместить убытки, понесенные предприятием «Волго­ваз» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невоз­можности АО «Аргос» внести соответствующий налог, подала иск в суд с целью признания АО «Аргос» банкротом. Предприятие «Волговаз» также по­дало иск в суд с просьбой взыскать понесенные им убытки с АО «Аргос» в принудительном порядке. Дирекция АО «Аргос» подала в налоговую ин­спекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога при­нять в залог имеющиеся у АО товарно-материальные ценности.

Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых право­отношений в данной ситуации. Интересы какой организации будут удовлетворены в первую очередь?

№6.

Полковнику Гурову по его заявлению органы местного самоуправле­ния районного центра Митино за соответствующую плату передали в собст­венность земельный участок для ведения фермерскою хозяйства. Через 2 го­да, когда срок военной службы Гурова составил 20 лет, он по состоянию здоровья был уволен из рядов Вооруженных Сил. Митинская районная на­логовая инспекция включила в облагаемый налогом доход Гурова сумму зе­мельного налога и налог на технику, которую последний использовал для обработки земли, объяснив это тем, что Гуров «не исполняет более обязан­ности военной службы и, следовательно, льготами военнослужащего не об­ладает». «Комитет защиты офицеров» Митинского района подал жалобу на действия налоговой инспекции в отношении Гурова в районный суд.

Оцените с юридической точки зрения действия участников налоговых правоотношений.

№7.

Предприятие «Уралнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Ди­ректор «Уралнефтегаза» издал распоряжение реализовать эти товары работ­никам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она оп­ределялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

№8.

Акционерное общество «Грант» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в со­вокупный доход работников АО сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.

Есть ли нарушения в действиях налоговой инспекции?

№9.

В 1998 г. у АО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превыси­ли сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне пе­речисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившей­ся ситуации?

№10.

На занятии по финансовому праву студент Мачнев сказал, что налоги и сборы - это разновидности платежей. Некоторые студенты с ним не согла­сились.

Каково Ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте свой ответ.

Библиографический список

Основная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 12 августа.

4. Российская Федерация. Законы. Кодекс об Административных Правонарушениях [Текст]:[принят 30 декабря 2001 г.]// Российская газета. – 2001. – 31 декабря.

5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 1 [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

6. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс. Часть 2 [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Парламентская газета. – 2000. – 10 августа.