Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Анализ ассортимента продукции

На предприятии ООО «Рассвет» производят следующий ассортимент продукции:

1. Камень стеновой пустотелый;

2. Камень стеновой «Кирпич утолщенный»;

3. Камень стеновой полнотелый;

4. Камень стеновой «термоблок»;

5. Камень 2-х пустотный;

6. Камень стеновой угловой ломаный 2-хпустотный ;

7. Камень перегородочный;

8. Камень облицовочный ломанный (см. Приложение1).

В таблице 1 показаны объемы производства данной продукции на предприятии.

Таблица 1.

Объем производства продукции

Наименование Объем производства в месяц, шт.
Камень стеновой пустотелый
Камень стеновой «Кирпич утолщенный»
Камень стеновой полнотелый
Камень стеновой «термоблок»
Камень 2-х пустотный
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный
Камень перегородочный
Камень облицовочный ломанный
Всего:

 

Для проведения анализа ассортимента продукции данного предприятия был выбран метод операционного рычага, из-за высокой точности получаемых результатов, простоты и дешевизны его применения. Для использования данного метода необходимы следующие исходные данные о затратах предприятия на:

ü материалы;

ü электроэнергию;

ü РСЭО;

ü содержание производственного помещения;

ü амортизацию;

ü заработную плату и ЕСН;

ü прочие нужды.

Все необходимые данные представлены в таблицах 2 – 10.

Таблица 2.

Затраты и стоимость материалов на единицу продукции

Наименование изделия Показатель Наименование материала
Цемент Песок Отсев Вода
  Камень стеновой пустотелый Расход, кг. 4,000 9,000 9,000 2,460
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 21,320 3,159 1,350 0,352
ИТОГО: 26,181
  Камень стеновой «кирпич утолщенный» Расход, кг. 3,000 6,750 6,750 2,100
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 15,990 2,369 1,013 0,300
ИТОГО: 19,672
  Камень стеновой полнотелый Расход, кг. 4,680 10,530 10,530 2,500
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 24,944 3,696 1,580 0,358
ИТОГО: 30,578
  Камень стеновой «термоблок» Расход, кг. 3,200 7,200 7,200 2,300
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 17,056 2,527 1,080 0,329
ИТОГО: 20,992
  Камень 2-х пустотный   Расход, кг. 3,360 7,560 7,560 2,067
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 17,909 2,654 1,134 0,337
ИТОГО: 22,034
  Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный Расход, кг. 3,440 7,740 7,740 2,116
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 18,335 2,717 1,161 0,303
ИТОГО: 22,516
  Камень перегородочный Расход, кг. 2,800 6,300 6,300 1,820
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 14,924 2,211 0,945 0,260
ИТОГО: 18,340
  Камень облицовочный ломаный Расход, кг. 3,160 7,110 7,110 1,950
Цена, руб. 5,330 0,351 0,150 0,143
Затраты, руб. 16,843 2,496 1,067 0,279
ИТОГО: 20,685

 



Таблица 3.

Затраты на материалы на весь объем продукции в месяц

Наименование изделия Затраты на единицу изделия, руб. Кол-во продукции, шт. Итого:
Камень стеновой пустотелый 26,181 169652,88
Камень стеновой «кирпич утолщенный» 19,672 143999,04
Камень стеновой полнотелый 30,578 164509,64
Камень стеновой «термоблок» 20,992 148119,55
Камень 2-х пустотный 22,034 156441,40
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный 22,516 117533,52
Камень перегородочный 18,340 103987,80
Камень облицовочный ломаный 20,685 133666,47
ИТОГО: 1137910,30

 

Таблица 4.

Объем потребляемой энергии и ее стоимость в месяц

Наименование Мощность, кВт Время работы в день, час Стоимость, руб. за 1 кВт час Итого в день, руб.
Смеситель 3,2   3,786 181,73
Транспортер 2,2 2,4 19,99
Маслостанция 7,5 4,8 136,30
Вибростол 10,1 1,6 61,18
Вибратор бункера 0,5 0,8 3,03
Шнековый транспортер силоса 2,2 2,4 19,99
ИТОГО: 422,22
Количество рабочих дней в месяц
ИТОГО: 9288,84

Таблица 5.

Расходы на содержание и эксплуатацию основного оборудования

Наименование Затраты, руб.
Замена масла 430,00
Замена фильтров 357,00
Замена подшипников 213,00
ИТОГО: 1000,00

 

Таблица 6.

Затраты на эксплуатацию производственного помещения в месяц

Наименование Стоимость, руб.
Аренда 40000,00
Теплоснабжение 7000,00
Горячее и холодное водоснабжение 980,00
Внутреннее освещение 2786,00
ИТОГО: 50766,00

 

Таблица 7.

Затраты, связанные с эксплуатацией вспомогательного оборудования

Наименование Стоимость, руб.
Автопогрузчика 1320,00
Кран-балка 740,00
Камера термовлажной обработки изделий 1820,00
ИТОГО: 3880,00

 

Таблица 8.

Сумма амортизационных отчислений в месяц

Наименование Стоимость, руб.
Основное оборудование 16000,00
Вспомогательное оборудование 2000,00
ИТОГО: 18000,00

Заработная плата персонала: оплата производится по контракту, заключенному на 1 год. По истечении срока договора заработная плата может быть пересмотрена по согласованию сторон.

Таблица 9.

Затраты на оплату труда в месяц

Должность Количество, чел. Заработная плата Сумма, руб.
Директор 30000,00 30000,00
Главный бухгалтер 22000,00 22000,00
Начальник участка 18000,00 18000,00
Контролер – кладовщик 14000,00 14000,00
Оператор смесителя 12000,00 12000,00
Оператор вибропресса 12000,00 12000,00
Вспомогательный рабочий 10000,00 20000,00
ИТОГО: 128000,00

 

Таблица 10.

Прочие ежемесячные расходы

Наименование Стоимость, руб.
Телефон 1200,00
Канцелярские принадлежности 500,00
Реклама 5000,00
ИТОГО: 6700,00

 

После того, как все необходимые данные собранны, следующим этапом анализа является деление затрат предприятия на переменные (изменяются с увеличением/уменьшением объема производства) и постоянные (не изменяются с увеличением/уменьшением объема производства).

 

Таблица 11.

Структура переменных и постоянных затрат на предприятии

Наименование затрат Стоимость в месяц, руб.
Переменные затраты: 1153479,14
Материалы; 1137910,30
Электроэнергия; 9288,84
РСЭО; 4880,00
Прочие расходы. 1400,00
Постоянные затраты: 236746,00
Расходы на содержание производственного помещения; 50766,00
Амортизационные отчисления; 18000,00
Заработная плата; 128000,00
ЕСН; 33280,00
Прочие расходы. 6700,00
ИТОГО: 1390225,14

 

Сведем все переменные затраты в единую таблицу с приведением ее структуры и разбивкой по ассортиментным единицам (см. Таблица 12).

Постоянные затраты не зависят от объема производства, и не относятся на себестоимость продукции напрямую. Для определения размера постоянных затрат, относящихся к той или иной ассортиментной единице необходимо рассчитать удельные постоянные затраты. Для этого сумму постоянных затрат делят на весь объем продукции, полученный показатель умножают на объем реализации данной ассортиментной группы. Данные расчеты приведены в таблице 13.

Для дальнейшего анализа ассортимента продукции сведем все необходимые данные в единую таблицу (см. Таблица14).

 

 

Таблица 12.

Переменные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении

Наименование продукции Стоимость затрат на весь объем продукции, руб.
Материалы Электро- энергия РСЭО Прочие Всего
Камень стеновой пустотелый 169652,88 1187,50 623,86 178,98 171643,22
Камень стеновой «кирпич утолщенный» 143999,04 1341,43 704,74 202,18 146247,39
Камень стеновой полнотелый 164509,64 985,91 517,96 148,59 166162,10
Камень стеновой «термоблок» 148119,55 1293,05 679,32 194,89 150286,81
Камень 2-х пустотный 156441,40 1301,11 683,55 196,10 158622,16
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный 117533,52 956,59 502,56 144,18 119136,85
Камень перегородочный 103987,80 1039,06 545,88 156,60 105729,34
Камень облицовочный ломаный 103987,80 1184,19 622,13 178,48 135651,27
ИТОГО переменных затрат: 1153479,14

 

 

Таблица 13.

Постоянные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении

Наименование продукции Объем реализации, шт. Удельные постоянные издержки, руб. Постоянные издержки на весь объем продукции, руб.
Камень стеновой пустотелый   4,6706518 30265,82
Камень стеновой «кирпич утолщенный» 34189,17
Камень стеновой полнотелый 25128,11
Камень стеновой «термоблок» 32956,12
Камень 2-х пустотный 33161,63
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный 24380,80
Камень перегородочный 26482,60
Камень облицовочный ломаный 30181,75
ИТОГО: - 236746,00

 


Таблица 14.

Показатель Продукция Итого
Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 Изделие 5 Изделие 6 Изделие 7 Изделие 8
1.Выручка от реализации, руб. 249480,00 225456,00 228112,00 229320,00 231460,00 172260,00 170100,00 206784,00 1712972,00
2.Переменные затраты, руб.: 171643,22 146247,39 166162,10 150286,81 158622,16 119136,85 105729,34 135651,27 1153479,14
2.1.Материалы 169652,88 143999,04 164509,64 148119,55 156441,40 117533,52 103987,80 103987,80 1137910,30
2.2.Электроэнергия 1187,50 1341,43 985,91 1293,05 1301,11 956,59 1039,06 1184,19 9288,84
2.3.РСЭО 623,86 704,74 517,96 679,32 683,55 502,56 545,88 622,13 4880,00
2.4.Прочие расходы 178,98 202,18 148,59 194,89 196,10 144,18 156,60 178,48 1400,00
3.Постоянные затраты, руб.: 30265,82 34189,17 25128,11 32956,12 33161,63 24380,80 26482,60 30181,75 236746,00
3.1.Расходы на содержание производственного помещения - - - - - - - - 50766,00
3.2. Амортизационные отчисления - - - - - - - - 18000,00
3.3.Заработная плата - - - - - - - - 128000,00
3.4.ЕСН - - - - - - - - 33280,00
3.5.Прочие расходы - - - - - - - - 6700,00
4. Объем реализации, шт.
5.Цена за единицу продукции, руб. 38,50 30,80 42,40 32,50 32,60 33,00 30,00 32,00 -
6.Прибыль до налогообложения, руб. 47570,96 45019,44 36821,79 46077,07 39676,21 28742,35 37888,06 40950,98 322746,86
7. Чистая прибыль, руб. 36153,93 34214,77 27984,56 35018,57 30153,92 21844,19 28794,93 31122,75 245287,62
8. Рентабельность продаж, % 14,49 15,18 12,26 15,27 13,03 12,68 16,93 15,05 14,32

Основные результирующие показатели предприятия по видам продукции

 

 


Использование метода операционного рычага включает в себя расчет таких показателей как:

· силу воздействия операционного рычага (СВОР);

· порог рентабельности;

· запас финансовой прочности предприятия.

Это позволит сделать аргументированные выводы относительно рациональности выпуска данного набора ассортиментных единиц, а также финансовой стабильности предприятия. Для простоты восприятия все основные расчеты сведены в таблицу15.

При разработке программы выпуска необходимо обеспечить максимальный совокупный доход, что предполагает отбор и включение в план выпуска наиболее доходных видов продукции.

Для определения наиболее прибыльных изделий проранжируем ассортиментные группы по основным результирующим показателям. 1 – наилучший результат, 8 – худший результат (см. Таблицу 16).

По результатам расчетов можно сделать вывод о том, что, в целом предприятие находится в хорошем положении. Все ассортиментные единицы прибыльны, что в совокупности приносит стабильный доход предприятию. Ранжирование ассортиментных единиц показало, что наименее выгодным для предприятия является выпуск таких изделий, как, камень стеновой полнотелый, камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный и камень перегородочный. Это обстоятельство будет учтено при планировании будущего ассортимента продукции для предприятия ООО «Рассвет».

 

 


Таблица 15.

Расчет показателей метода операционного рычага по видам продукции

 

Показатель Продукция Итого
Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 Изделие 5 Изделие 6 Изделие 7 Изделие 8
1.Выручка от реализации, руб. 249480,00 225456,00 228112,00 229320,00 231460,00 172260,00 170100,00 206784,00 1712972,00
2.Выручка от реализации, % 14,56 13,23 13,39 13,46 13,59 10,11 09,99 12,14
3.Переменные затраты, руб. 171643,22 146247,39 166162,10 150286,81 158622,16 119136,85 105729,34 135651,27 1153479,14
4.Валовая маржа, руб. 77836,78 79208,61 61949,90 79033,19 72837,84 53123,15 64370,66 71132,73 559492,86
5.Валовая маржа, % к выручке от реализации 31,20 35,13 27,16 34,46 31,47 30,84 37,84 34,40 32,66
6.Постоянные затраты, руб. 30265,82 34189,17 25128,11 32956,12 33161,63 24380,80 26482,60 30181,75 236746,00
7. Чистая прибыль, руб. 36153,93 34214,77 27984,56 35018,57 30153,92 21844,19 28794,93 31122,75 245287,62
8. Объем реализации, шт.
9. Порог рентабельности, руб. - - - - - - - - 724880,58
10. СВОР, раз - - - - - - - - 2,28
11.ЗФП, руб. - - - - - - - - 988091,15
12.ЗФП, % к выручке от реализации - - - - - - - - 57,68

 


Таблица 16.






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2022 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.