Практическое занятие 4-5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА
Включаются затраты по всем этапам выполнения независимо от источника их финансирования. Базовый этап определения себестоимости - этап НИР и ОКР. Рассчитав полную себестоимость этого этапа, рассчитывается себестоимость инновационного процесса в соответствии с заданным соотношением между его этапами. В качестве исходных данных используется состав и содержание работ по проведению НИР с соответствующими оценками длительности работ . Количество рабочих дней в месяце обычно считают 22 дня, при этом
.
Таблица 5.1.
Стадии инновационного процесса
| Затраты, %
| Поисковые исследования
|
| Исследования (разработка базового варианта)
| 5-10
| Прикладные разработки (НИР и ОКР)
| 10-20
| Подготовка производства (ТПП)
| 40-60
| Организация производства
| 5-15
| Маркетинг и организация сбыта
| 10-25
| Послереализационное обслуживание
| 3-5
|
Расчёт затрат на НИР по статье "Материалы" производится по действующим оптовым ценам с учётом их транспортно-заготовительных расходов (7-10% от стоимости материалов, полуфабрикатов и комплектующих). Результаты расчётов свести в таблицу:
Таблица 5.2.
Материалы и др. материальные ресурсы
| Единицы измерения
| Потребное количество
| Цена за единицу
| Сумма
|
|
|
|
|
| Итого _________________________________руб. ________________коп.
Транспортно-заготовительные расходы _____________ руб. ______ коп.
Всего______________________ руб. __________________________коп.
|
Определение затрат на НИР по статье "Спецоборудование" производится по фактической стоимости приобретения с учётом транспортно-заготовительных расходов и затрат связанных с установкой и монтажом спецоборудования (12-15% от договорной цены). Если оборудование взято в аренду, то затраты рассчитываются исходя из стоимости 1 машино-часа эксплуатации оборудования. Результаты свести в таблицу:
Таблица 5.3.
Спецоборудование
| Количество
| Цена за единицу
| Сумма
|
|
|
|
| Итого _____________________________________ руб. _______________ коп.
Транспортно-заготовительные расходы, установка и монтаж ____________ руб. _________ коп.
Всего ________________________________ руб. ________ коп.
|
Затраты на НИР по статье "Основная ЗП" устанавливается исходя из численности разных категорий исполнителей, трудоёмкости отдельного вида работ, месячного должностного оклада, количества дней в месяце. Исходные данные: этапы выполненных работ и их трудоёмкость. Количество исполнителей следует выбирать в соответствии с условиями временных ресурсов. Результаты свести в таблицу:
Таблица 5.4.
№
| Наименование этапов работ
| ,
часов
| Исполнители
| Количество
| Затраты
|
|
|
|
|
|
|
Итого затрат __________________________________руб. _____________ коп.
| Затраты на НИР по статье "Дополнительная ЗП" определяются в процентах от основной ЗП (10-12%), а также включает оплату очередных, дополнительных отпусков, выплату за выслугу лет и т.д.
Затраты на НИР по статье "Отчисления на соцстрахование" определяются в процентах от суммы основной и дополнительной ЗП работников выполняющих НИР .
К затратам на НИР по статье "Расходы на служебные командировки" относятся расходы на все виды служебных командировок, непосредственно связанных с выполнением НИР (2-3% от основной ЗП), остальные расходы на командировки относятся к накладным расходам.
Затраты на НИР по статье "Затраты по работам, выполненным сторонними организациями": затраты по оплате всех видов работ, выполненных для конкретной НИР сторонними организациями. Также учитывается оплата арендуемого машинного времени ЭВМ. Срок выполнения работ и затраты по работам устанавливаются в соответствии с договорами.
Затраты на НИР по статье "Прочие прямые расходы": расходы на приобретение и подготовку материалов, специальной научно-технической информации, за использование средств телефонной и радио связи и др. расходы необходимые для проведения конкретной НИР (1% от основной ЗП).
Затраты на НИР по статье «Накладные расходы» включают расход на управление и хозяйственное обслуживание: ЗП аппарата управление и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, амортизационные отчисления, расходы по охране труда, научно-технической информации, изобретательству (120-200% от основной и дополнительной ЗП).
Расчёт затрат на каждую стадию инновационного цикла производится исходя из числового соотношения между ними и известных затрат на НИР как на базовый этап. Результаты сводятся в таблицу:
Таблица 5.5.
Статьи затрат
| Сумма
| …
| …
|
Итого ____________________________ руб. ________________________ коп.
| Затем рассчитываются полная плановая себестоимость согласно стадиям инновационного процесса в целом.
Определение научно-технического уровня разработки включает в себя несколько этапов. Предварительные расчёты следующие.
1. Цена нового изделия:
,
где .-затраты на прикладные разработки; -затраты на подготовку производства; -плановый объём производства в год; -себестоимость производства изделия; -плановая прибыль (20-25% от себестоимости).
2. Верхний предел цены:
,
где -коэффициент возможности реализации продукции с максимальной прибылью (1,25-1,3).
3. Нижний предел цены:
,
где -коэффициент учитывающий величину прибыли, дающей возможность предприятию вести расширенное производство (1,07-1,12).
4. Цена базового изделия:
,
где -принимается 15-20% от затрат на производство .
5. Оценка уровня качества:
.
6. Расчёт технического уровня изделия для изделий:
при ,
иначе :
.
7. Расчёт экономического эффекта от выпуска изделий с повышенным технологическим уровнем:
,
где - экономический эффект от повышения технического уровня единицы изделия; - верхний предел затрат на производство анализируемого изделия.
8. Годовой экономический эффект от производства и использования новых (модернизированных) изделий с повышенным техническим уровнем:
,
где А2-годовой объём производства новых изделий в рассматриваемом году в натуральных единицах.
9. Прогнозирование экономического эффекта от замены ранее освоенных и устаревших (базовых) моделей машин и оборудования новыми с планируемыми качествами и техническими уровнями:
.
10. Расчёт коэффициента конкурентоспособности:
.
Расчёт конкурентоспособности новых изделий количественным методом производится путём определения интервала между верхним и нижним пределами отпускной цены:
- если разность между верхним и нижним пределами положительна, то новая техника конкурентоспособна и эффективна.
- если отрицательна, то необходимо улучшить технико-эксплуатационные параметры изделия и изыскать средства на производство.
При организации сервиса инновации перед фирмой встаёт вопрос о его экономической эффективности. Сервис оценивается показателем "уровнем обслуживания" η:
,
где -фактическое количество и качество оказываемых услуг; -теоретическое количество и качество оказываемых услуг.
Представим алгоритм определения эффективного уровня сервиса:
1. Анализируется в табличной форме динамика изменения расходов на обслуживание и доходов от него.
Таблица 5.6.
η, %
| Прирост расходов, руб.
| Прирост доходов, руб.
|
…
|
|
|
2. После анализа расходов и доходов нарисовать график (кривую расходов и кривую доходов от η).
3. По построенному графику определить оптимальный интервал обслуживания и точку безубыточности организации сервиса..
Задание 14
Определить себестоимость инновационного проекта «Интегрированная курсовая система ориентации и навигации», оптимальный уровень его обслуживания и научно-технический уровень разработки.
Плановый объем производства за год планируется в размере 100 единиц. Планируется, что себестоимость изделия не превысит 150 000 руб. Цена базовой системы ориентации и навигации – 145 000 руб. Рабочая неделя – 5 дней. Прочие исходные данные для расчета при ведены в таблицах 5.7 – 5.11.
Таблица 5.7 – Стоимость оборудования, руб.
Оборудование
| Количество
| Цена
| Лабораторно-изобретательная установка:
ЛИУ-1
ЛИУ-2
ЛИУ-3
|
|
| Испытательный стенд:
ИС-1
ИС-2
|
|
| Контрольно-измерительные приборы:
ИП-1
ИП-2
ИП-3
|
|
| Таблица 5.8 – Стоимость материалов, руб.
Оборудование
| Ед. изм.
| Количество
| Цена
| Сырье
| кг
|
|
| Основные материалы
| кг
|
|
| Вспомогательные материалы
| кг
|
|
| Покупные полуфабрикаты
| шт.
|
|
| Комплектующие изделия
| шт.
|
|
|
Таблица 5.9. – Расходы и доходы при определенном уровне обслуживания, тыс. руб.
, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обслуживание, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доход,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.10 – Сроки выполнения работ (недель)
Описание работы
| Трудо-емкость, час./чел.
|
| 1. Изучение литературы. Аналитический обзор существующих методов определения узловой ориентации объекта по информации СниО
|
| 2,7
| 2. Анализ скоростного метода определения ориентации
объекта
|
| 1,8
| 3. Разработка структуры ИКС
|
| 3,6
| 4. Синтез алгоритмов обработки информации
|
| 3,7
| 5. Разработка программы моделирования алгоритмов,
обработка радионавигационных информации
|
| 4,2
| 6. Оптимизация структуры ИКС. Коррекция алгоритмов обработки информации
|
| 0,4
| 7. Оценка точностных характеристик. Анализ погрешностей ИКС
|
| 0,54
| 8. Расчет технико-экономических показателей
|
| 0,65
|
Таблица 5.11 – Штат сотрудников
Должность
| Количество человек
| Стоимость часа, руб.
| 1. Заведующий лабораторией
|
|
| 2. Старший научный сотрудник
|
|
| 3. Младший научный сотрудник
|
|
| 4. Главный инженер лаборатории
|
|
| 5. Инженер-программист
|
|
| 6. Инженер-электронщик
|
|
| 7. Инженер
|
|
| 8. Технолог
|
|
| 9. Экономист
|
|
| 10. Главный бухгалтер
|
|
| 11. Техник
|
|
|
|