Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

Методические указания к выполнению курсового проекта

по дисциплине «Финансово-инвестиционный анализ»

и аналитической главы дипломного проекта

для студентов всех форм обучения специальностей

060400 – Финансы и кредит (специализации «Налоговые

расследования» и «Налоги и налогообложение») и 060800 –

Экономика и управление на предприятии (машиностроение)

Екатеринбург

УДК 658.1(076.8)

Составители Л.В. Дистергефт, Е.В. Ядренникова

Научный редактор проф., д-р экон. наук А.Д. Выварец

Анализ финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта: методические указания к выполнению курсового и дипломного проектов / Л.В. Дистергефт, Е.В. Ядренникова. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2005. 61 с.

Даны методические указания для выполнения курсового проекта по дисциплине «Финансово-инвестиционный анализ», изложена последова-тельность расчета основных показателей, характеризующих эффектив-ность деятельности хозяйствующего субъекта. Могут быть использованы также и при подготовке дипломных проектов и работ. Работа предназначена для студентов всех форм обучения специальностей 060400 – Финансы и кредит (специализации «Налоговые расследования» и «Налоги и налогообложение») и 060800 – Экономика и управление на предприятии (машиностроение).

Библиогр.: 10 назв. Табл. 16. Рис. 2.

Подготовлено кафедрой «Организация налоговых расследований».

© ГОУ ВПО «Уральский государственный

технический университет – УПИ», 2005

Введение

Целью выполнения курсового проекта по дисциплине «Финансово-инвестиционный анализ» является углубление и закрепление теоретических знаний студентов по названному курсу, развитие навыков самостоятельной работы и применения на практике некоторых методов финансово-экономического анализа.

Курсовой проект выполняется на основе данных, собранных студентами на экономической практике, проходящей после восьмого семестра в органах налоговой инспекции или налоговой полиции. Курсовой проект состоит из двух основных частей – теоретической и практической.

Законченный проект оформляется в виде аккуратно и грамотно написанной, сброшюрованной пояснительной записки с учетом требований стандартов и с использованием лишь принятых сокращений.

Пояснительная записка курсового проекта имеет следующую структуру:

Титульный лист

Содержание

Введение

1. Теоретическая глава

2. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

2.1. Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности организации

2.2. Детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Заключение

Библиографический список

Приложение

Краткое содержание основных разделов

Во введении обосновывается необходимость и важность финансово-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта, перечисляются формы документов, лежащих в основе разработки курсового проекта.

Теоретическая глава. Тема выбирается студентом самостоятельно и согласовывается с руководителем проекта. Теоретическая глава посвящается одной из актуальных проблем теории и практики финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и готовится по литературным источникам и/или по публикациям в периодической печати. Примерный перечень тем теоретической главы приведен в прил. 1.

Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта. Раздел представляет из себя практическую часть и посвящается анализу основных показателей, характеризующих отдельные аспекты финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта по данным бухгалтерской отчетности. Подробная методика проведения такого анализа излагается ниже. Для расчетов предлагается использовать образцы аналитических таблиц. В аналитических таблицах многие показатели имеют единицы измерения «тыс.руб.». В случае, если фактическая размерность этих показателей составляет сотни и более млн.руб., следует использовать единицы измерения «млн.руб.» в аналитических таблицах и в исходных формах бухгалтерской отчетности (прил. 2). После каждой таблицы необходимо дать пояснения по поводу причин динамики показателей и краткие выводы. В конце практической части дается заключение об изменениях в имущественном и финансовом положении организации, эффективности ее деятельности.

В заключении необходимо подвести итоги, изложить основные проблемы, выявленные в деятельности исследуемой организации по результатам анализа, и указать основные направления улучшения сложившейся ситуации.

В приложение помещается исходная информация для выполнения курсового проекта – данные, собранные по формам № 1 «Бухгалтерский баланс» (табл. П.1), № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (табл. П.2) и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (табл. П.3) за два (три) года, предшествующих году прохождения практики.

Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

Основной целью финансово-экономического анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния хозяйствующего субъекта, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом следует иметь в виду, что хотя таким образом проводится ретроспективный анализ, его результаты представляют определенный интерес, поскольку на их основе с помощью специальных методов можно спроецировать ожидаемые параметры финансового состояния на ближайшую или несколько более отдаленную перспективу.

Цель анализа достигается в результате решения определенного набора взаимосвязанных аналитических задач, ограничиваемого организационными, информационными, техническими и методическими возможностями проведения анализа. Признавая недостаточность технических возможностей и методического арсенала анализа, следует отметить, что в конечном итоге главным фактором является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность хозяйствующего субъекта – это «сырая» информация, что в полной мере относится и к данным отчетности, представляемой хозяйствующими субъектами в налоговые органы, на основе которой должен быть проведен анализ в курсовом проекте. Полный комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта принято подразделять на финансовый (внешний) и управленческий (внутренний), что обусловлено сложившимся на практике разделением системы учета в масштабе хозяйствующего субъекта на финансовый (бухгалтерский) учет и управленческий учет. Несмотря на достаточно условное разделение анализа на внешний и внутренний (поскольку внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот), проведение в курсовом проекте лишь одной его части – финансового анализа – связано с ограниченностью исходной информации, невозможностью привлечения для выполнения курсового проекта данных производственного учета, нормативной и плановой информации. Все это обусловливает проведение анализа классическим способом – по данным финансовой отчетности, т.е. проведение финансового (внешнего) анализа. Финансово-экономический анализ проводится на основе собранных во время экономической практики данных бухгалтерской отчетности, представляемой хозяйствующим субъектом в налоговые органы.

Логика аналитической работы предполагает проведение анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта в виде двухмодульной процедуры:

- экспресс-анализа (анализа основных показателей финансово-экономической деятельности организации, предварительного обзора экономического и финансового положения организации);

- детализированного, углубленного анализа финансово-хозяйствен-ной деятельности.