Расчет эффективности мероприятий и прогнозного баланса

Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возник­новения; наиболее распространенная классификация предусмат­ривает следующую группировку (дней): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необ­ходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задол­женности дебиторами.

ПДЗ=ДЗ/(В/360)

ПДЗк.г.=6324/(48285/360)=47 (дней).

Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности.

Зависимость такова: в общей сумме дебиторской задо­лженности со сроком погашения до 30 дней около 4% отно­сится к разряду безнадежной; 31—60 дней — 10%; 61—90 дней — 17%; 91—120 дней — 26%; при дальнейшем увеличении срока погашения на очередные 30 дней доля безнадежных дол­гов повышается на 3—4%.

Для ОАО «Кемеровомашоптторг» безнадежная дебиторская задолженность составит:

ДЗбезн (47 дней)

31-60 дней-10 %

ДЗбезн.=6324*0,1=632,4 (руб.).

Из анализа видно, что доля безнадежной дебиторской задолженности в динамике только увеличивается, что является отрицательной тенденцией.

Применяем последний факторинг.

Сумму задолженности рассчитывается следующим образом,. из общей суммы дебиторской задолженности вычесть сумму безнадежной задолженности:

ДЗ=6324 – 632,4 = 5691,6 ( руб.).

Предприятие продаёт 632,4 руб. дебиторской задолженности.

Итак, полная сумма к получению составит:

Таким образом, предприятие получит в оборот 344,6 тыс. руб.

Стоимость факторинговой услуги составит 287,8

Полученные средства от продажи дебиторской задолженности можно направить на покрытие кредиторской задолженности в сумме 344,6 тыс. руб.

В результате поведения мероприятия произойдут следующие изменения в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках:

1) Дебиторская задолженность уменьшится на 632,4 тыс. руб. и составит 5691,6 тыс. руб.;

2) Кредиторская задолженность уменьшится на сумму 344,6 тыс. руб. и составит 2312,4 руб.;

3) Сумма нераспределенной прибыли уменьшится на сумму платы за факторинг, т.е. на 287,8 тыс. руб.;

4) Валюта баланса изменится, станет равна 34139,6 тыс. руб. по сравнению с 34772 тыс. руб. (до мероприятия);

5) Прочие доходы вырастут на сумму, полученную от продажи дебиторской задолженности, т.е. на 344,6 тыс. руб.;

6) Прочие расходы вырастут в части расходов на услуги банков (комиссионное вознаграждение + регресс), итого 28,45тыс. руб., а также в части прочих расходов на сумму резерва, оставленного у факторинговой компании (банка) от продажи дебиторской задолженности – 126,48 тыс. руб.;

В результате чистая прибыль возрастет с 3218 до 3269,28 тыс. рублей за счет увеличения доли доходов и уменьшения налога на прибыль (за счет увеличения доли расходов).

В результате мероприятий общий прогнозный баланс будет иметь структуру, пред­ставленную в таблице 25.

Таблица 25 – Прогнозный баланс организации после внедрения мероприятия (форма 1):

Таблица 26 – Прогнозный баланс организации после внедрения мероприятия (форма 2):