Какие данные бухучета используются Для заполнения таблицы 2.1
"Наличие и движение основных средств"
При заполнении таблицы 2.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года│
│Первоначальная стоимость" │ = │по счету 01 │
│строки 5200 │ │ │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного │
│Накопленная амортизация" │ = │года по счету 02, аналитический счет │
│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ = │Дебетовый оборот за отчетный период по │
│Поступило" строки 5200 │ │счету 01 в корреспонденции со счетом 08 │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Оборот за отчетный период между │
│Выбыло. Первоначальная │ = │субсчетами счета 01: дебет субсчета │
│стоимость" строки 5200 │ │"Выбытие ОС" в корреспонденции с │
│ │ │кредитом субсчета "ОС в эксплуатации" <*>│
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Дебетовый оборот за отчетный период по │
│Выбыло. Накопленная │ = │счету 02, аналитический счет учета │
│амортизация" строки 5200 │ │амортизации ОС, в корреспонденции со │
│ │ │счетом 01, субсчет "Выбытие ОС" <*> │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Кредитовый оборот за отчетный период по │
│Начислено амортизации" │ = │счету 02, аналитический счет учета │
│строки 5200 │ │амортизации ОС (кроме оборотов в связи с │
│ │ │дооценкой ОС) │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 01 в │ │счету 01 в │
│Первоначальная │ = │корреспонденции со │ - │корреспонденции со │
│стоимость" │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │
│строки 5200 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с│
│ │ │ │ │уценкой ОС │
└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 02 (аналитический │ │счету 02 (аналитический│
│Накопленная │ = │счет учета амортизации │ - │счет учета амортизации │
│амортизация" │ │ОС) в корреспонденции со│ │ОС) в корреспонденции │
│строки 5200 │ │счетами 83, 91, │ │со счетами 83, 91, │
│<***> │ │субсчет 91-2, в связи с │ │субсчет 91-1 │
│ │ │дооценкой ОС │ │ │
└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного │
│Первоначальная стоимость" │ = │периода по счету 01 │
│строки 5200 │ │ │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │
│Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │
│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.
<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.
<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
3. Строки 5201, 5202, 5203...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5200 по видам ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам ОС.
4. Строки 5211, 5212, 5213...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5210 по видам ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении ОС по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
5. Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год"
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года │
│Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │
│строки 5220 │ │ │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного года │
│Накопленная амортизация" │ = │по счету 02, аналитический счет учета │
│строки 5220 │ │амортизации доходных вложений в │
│ │ │материальные ценности │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период по │
│период. Поступило" │ = │счету 03 в корреспонденции со счетом 08 │
│строки 5220 │ │ │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Оборот за отчетный период между субсчетами │
│период. Выбыло. │ │счета 03: дебет субсчета "Выбытие │
│Первоначальная стоимость"│ = │материальных ценностей" в корреспонденции с│
│строки 5220 │ │субсчетом "Материальные ценности в │
│ │ │эксплуатации" <*> │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период │
│период. Выбыло. │ │по счету 02, аналитический счет учета │
│Накопленная амортизация" │ = │амортизации доходных вложений в │
│строки 5220 │ │материальные ценности, в корреспонденции со│
│ │ │счетом 03, субсчет "Выбытие материальных │
│ │ │ценностей" <*> │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот за отчетный период по │
│период. Начислено │ │счету 02, аналитический счет учета │
│амортизации" строки 5220 │ = │амортизации доходных вложений в │
│ │ │материальные ценности (кроме оборотов в │
│ │ │связи с дооценкой доходных вложений в │
│ │ │материальные ценности) │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 03 в │ │счету 03 в │
│Первоначальная │ │корреспонденции со │ │корреспонденции со │
│стоимость" │ = │счетами 83, 91, │ - │счетами 83, 91, │
│строки 5220 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с │
│ │ │ │ │уценкой доходных │
│ │ │ │ │вложений в материальные │
│ │ │ │ │ценности │
└────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 02 (аналитический│ │счету 02 (аналитический │
│Накопленная │ │счет учета амортизации │ │счет учета амортизации │
│амортизация" │ │доходных вложений в │ │доходных вложений в │
│строки 5220 │ = │материальные ценности) │ - │материальные ценности) в│
│<***> │ │в корреспонденции со │ │корреспонденции со │
│ │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │
│ │ │субсчет 91-2, в связи с│ │субсчет 91-1 │
│ │ │дооценкой доходных │ │ │
│ │ │вложений в материальные│ │ │
│ │ │ценности │ │ │
└────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного периода│
│Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │
│строки 5220 │ │ │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │
│Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │
│строки 5220 │ │учета амортизации доходных вложений в │
│ │ │материальные ценности │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.
<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.
<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
6. Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
7. Строки 5221, 5222, 5223...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5220 по видам доходных вложений в материальные ценности, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности.
8. Строки 5231, 5232, 5233...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5230 по видам доходных вложений в материальные ценности, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
|