Тематика рефератов( ДОКЛАДОВ, СООБЩЕНИЙ, ЭССЕ)

Проверяемые компетенции - ОК 2-5, ОК 9

1. Банки и кредитные организации в системе субъектов налоговых отношений.

2. Виды и значение расчетных форм в налоговых отношениях.

3. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

4. Виды фискальных платежей и их классификация.

5. Влияние форм ведения предпринимательской деятельности на налогообложение.

6. Влияние частно-правовых начал на налоговые реформы.

7. Возникновение и развитие налоговых отношений.

8. Государственная фискальная система.

9. Гражданское законодательство как источник налогового права.

10. Гражданско-правовые прецеденты и их роль как источника налогового права.

11. Действие норм гражданского права об обязательствах в налоговых отношениях.

12. Зачет и возврат налогов.

13. Значение места деятельности компании в налоговых отношениях.

14. Значение понятия "налоговое право" в системе российского права.

15. Использование гражданско-правовых понятий в налоговом праве.

16. Источники налогового права и налоговое законодательство Российской Федерации.

17. Корпоративное нормотворчество и обычаи делового оборота как источники налогового права.

18. Международные договоры в системе налогового права Российской Федерации.

19. Налог как экономико-правовая категория.

20. Налоговое обязательство и его исполнение.

21. Налоговое право и бухгалтерский учет.

22. Налоговое производство и его основные стадии.

23. Налоговые системы зарубежных стран и Российской Федерации.

24. Налогообложение и бюджетный процесс.

25. Обеспечение исполнения налогового обязательства.

26. Общие принципы учета доходов и расходов.

27. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

28. Особенности положения российских и иностранных лиц как налогоплательщиков.

29. Понятие дохода. Источники дохода. Доходы, полученные на территории Российской Федерации и за ее пределами.

30. Понятие и основные виды налогового контроля.

31. Понятие и особенности налогового правоотношения.

32. Понятие и признаки налогового правонарушения и его отраслевая принадлежность.

33. Понятие источника дохода.

34. Понятие налоговой базы и налоговой ставки. Виды налоговых ставок.

35. Понятие объекта налогообложения.

36. Понятие реализации. Место реализации товаров, работ, услуг.

37. Понятие резидентства и его последствия в налоговом праве.

38. Последствие замены стороны в гражданско-правовом обязательстве для налоговых правоотношений.

39. Правовое положение агентов фискальных органов. Сборщики налогов и иные лица.

40. Правовое положение аудита, института оценщиков, независимых экспертов и т. п. в налоговых отношениях.

41. Правовое положение Государственной налоговой службы Российской Федерации.

42. Правовое положение и экономико-правовые особенности финансово-промышленных групп в налоговом праве.

43. Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции.

44. Правовое положение финансовых и казначейских органов.

45. Правовой механизм удержания налога у источника дохода.

46. Предпринимательская деятельность как основание уплаты налогов и внесения иных фискальных платежей.

47. Признаки фискальных платежей.

48. Принципы налоговой системы Российской Федерации. Категории налогообложения.

49. Проблема дефиниции источника налогового права.

50. Проблема дефиниции налога.

51. Проблема отраслевой принадлежности налогового права.

52. Проблема систематизации налогового права.

53. Проблемы понятийного аппарата налогового права и соотношение понятий налогового права и различных отраслей права Российской Федерации. Примат дефиниций налогового права и различных отраслей права Российской Федерации.

54. Система налогового права в общей системе российского права.

55. Система фискальных платежей: понятие налога, сбора, пошлины и иных платежей.

56. Современные тенденции развития научных теорий налогообложения.

57. Соотношение понятий и сущность налоговой и гражданской ответственности.

58. Судебная защита прав налогоплательщиков и обжалование действий налоговых органов.

59. Сущность налогообложения.

60. Требование об уплате налогов и сборов.

61. Формирование индивидуальных особенностей в предмете и методе налогового права.

62. Частно-правовые и публичные начала в налоговых отношениях.

63. Экономическая и правовая сущность режима экономического (наибольшего экономического) благоприятствования.

64. Экспортно-импортные операции и объекты налогообложения.

Задачи по дисциплине

Проверяемые компетенции - ОК 2-5, ОК 9

1. Гражданин Андреев В.В., признаваемый в соответствии с действующим законодательством налоговым резидентом РФ, получил в 2009 году доходы от продажи принадлежавших ему на праве собственности дачи и автомашины. При этом дача находилась в собственности гражданина Андреева В.В. 15 лет, а автомобиль 4 года.

Обязан ли названный гражданин декларировать налоговому органу о получении им указанных доходов?

2. Следует ли относить к числу налоговых платежей страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии?

3. Решением главы администрации города N от 10.06.2007 г. была установлена новая ставка земельного налога, которая должна была применяться для исчисления земельного налога с 01.01.2008 г.

Оцените правомерность действий главы администрации.

4. Законом Санкт-Петербурга были определены ставки налога на имущество физических лиц, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты данного налога. При этом некоторые положения Закона, касающиеся оснований и порядка применения налоговых льгот, содержали явные противоречия. В связи с чем в Законодательное Собрание поступили обращения заинтересованных граждан с просьбой о разъяснении коллизионных положений.

Экспертно-правовое управление ЗАКСа осуществило толкование недостаточно чётко определённых положений Закона. Но налоговые органы не согласились с представленными ЗАКСом разъяснениями и отказались их выполнять.

Дайте юридическую характеристику сложившейся ситуации.

5. Какие из нижеперечисленных обязательных платежей не входят в систему налогов и сборов?

Государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные пошлины; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.

6. За многолетнюю работу предприятие "Марс" подарило своему работнику Ляхову при выходе на пенсию трехкомнатную квартиру. Однако при оформлении квартиры с него была удержана сумма налога с имущества, переходящего в порядке дарения, а затем районной налоговой инспекцией начислена еще и сумма подоходного налога.

Законно ли это? Дайте юридическую оценку действиям налогового органа.

7. Вправе ли рыбохозяйственная организация, не имеющая статуса градо- или посёлкообразующей российской рыбохозяйственной организации, перейти с начала следующего календарного года на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, доля дохода от реализации ею уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них собственными силами рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет не менее 70 процентов?

8. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, как имеющая на балансе объект, признаваемый памятником истории и культуры федерального значения, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?

9. Ветеран Великой Отечественной войны Сидоров для целей занятия садоводством и огородничеством купил земельный участок площадью 25 соток, находящийся на территории Ленинградской области. В Ленинградской области льготы по уплате земельного налога (дополнительные к федеральным льготам) не предоставляются. В отношении этой категории земель налоговая ставка установлена в размере 0, 3 % от кадастровой стоимости участка, а удельная кадастровая стоимость составляет 300 руб./кв.м.

Исчислите сумму земельного налога, подлежащую уплате.

10. Какие из нижеперечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства?

1) Конституция РФ; 2) Налоговый кодекс РФ; 3) Таможенный кодекс РФ; 4) Закон РФ “О налогах на имущество физических лиц”; 5) Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382 “О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения”; 6) Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 “О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации”; 7) Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н “Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения”; 8) Закон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 “О налоге на имущество организаций”; 9) постановление городского Собрания г. Якутска от 25 октября 2005 г. № 37-5 “Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования “город Якутск”; 10) постановление Правительства Республики Дагестан от 23 августа 2002 г. № 165 “О порядке признания безнадёжными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским налогам и сборам”; 11) Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединённых Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.).

11. В каких из перечисленных правовых актах может содержаться налогово-правовая норма?

1) Федеральный закон от 20 юля 199 г. №11-ФЗ “О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери”; 2) распоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. № 1590-р “О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли”;

3) Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 26 июня 2000 г.); 4) письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации”; 5) письмо ФНС России от 4 марта 2005 г. № 04-1-03/848 “Об уплате налога на доходы физических лиц”; 6) Налоговый кодекс РФ; 7) Закон Орловской области от 29 ноября 2005 г. № 551-ОЗ “О снижении размера ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет в 2006 году”; 8) распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 27 сентября 2001 г. № 74-р “О критериях предоставления налоговых льгот и примерной методике расчёта выпадающих доходов бюджета Санкт-Петербурга от предоставления налоговых льгот”; 9) решение Совета депутатов Всеволожского муниципального района Ленинградской области от 29 ноября 2005 г. № 14 “О едином налоге на вменённый доход для отдельных видов деятельности”.

12. Федеральным законом, опубликованным в “Российской газете” 6 декабря 2007 г. установлен новый налог.
Когда вступит в силу данный федеральный закон?

13. Особенность норм налогового права проявляется в том, что они:

1) в подавляющем большинстве случаев выступают в качестве обязывающих норм;

2) прежде всего, являются диспозитивными нормами;

3) преимущественно носят императивный характер;

4) выполняют и фискальную и регулятивную функции.

14. Основанием для изменения налоговых правоотношений могут служить такие юридические факты, как:

1) изменение сроков уплаты налогов путём предоставления отсрочки или рассрочки, а также предоставление инвестиционного налогового кредита;

2) исполнение налогового обязательства в порядке и в сроки, определённые законом;

3) изменение правового статуса налогоплательщика;

4) принятие нормативного акта, отменяющего один из ранее установленных налогов;

5) смерть налогоплательщика – физического лица;

6) ликвидация налогоплательщика – юридического лица;

7) утрата части имущества, являющегося объектом налогообложения.

15. При рассмотрении дела по иску налогового органа о взыскании с филиала шведской компании "Перс" недоимки по налогу на прибыль организаций за 2007 г. и штрафов, арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации и удовлетворил требования истца, хотя ответчик по делу сослался на норму, установленную международным договором РФ, предусматривающую иной порядок взыскания налогов и сборов.

Дайте юридический анализ ситуации

16. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки муниципального казённого учреждения выявил, что в результате грубого нарушения организацией правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения произошло занижение налоговой базы по ряду подлежащих уплате налогов, и образовалась по ним недоимка. Кроме того налоговым органом было установлено, что муниципальное казённое учреждение осуществляет деятельность, которая не предусмотрена в его учредительных документах.

Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика, пеней и штрафов в бесспорном порядке.

Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения налогового законодательства?

17. Банк, являющийся доверительным управляющим имущества ООО “Импульс”, обратился в налоговый орган с запросом о предоставлении информации по вопросам уплаты налогов учредителем доверительного управления. Налоговый орган отказался отвечать на запрос банка, мотивируя свой отказ тем, что договор доверительного управления не является достаточным правовым основанием для представления доверительным управляющим интересов учредителя управления в сфере налогообложения.

Правомерен ли отказ налогового органа отвечать на запрос банка, являющегося доверительным управляющим имущества, о предоставлении информации по вопросам уплаты налогов учредителем доверительного управления?

18. Организацией, собирающейся открывать свой филиал в другом субъекте РФ, был направлен запрос в финансовый орган данного субъекта по вопросам применения соответствующего законодательства о налогах и сборах. Финансовый орган субъекта РФ отказался представить какие-либо разъяснения по вопросам применения регионального законодательства о налогах и сборах, мотивируя свой отказ тем, что данная организация пока не ведёт в их регионе никакой хозяйственной деятельности.

Правомерен ли отказ финансового органа отвечать на запрос налогоплательщика, не связанный с конкретной финансово-хозяйственной ситуацией?

19. Налоговая инспекция направила организации требование о представлении копий документов по контрагенту за определенный период. Данное требование не содержит конкретного перечня документов, а также их реквизитов (номеров и дат). В нем есть такая фраза: "Просим вас представить все документы, подтверждающие проведение каких-либо сделок с ООО "Квант", за период с 01.01.2007 по 31.07.2007".

Правомерны ли действия инспекции? Какие документы следует представить в данном случае?

20. Гаражно-строительный кооператив обратился в налоговые органы с просьбой разъяснить порядок государственной регистрации и оформления земельных правоотношений. При этом кооператив не представил документы, подтверждающие факт его создания.

Обязаны ли налоговые органы давать разъяснения по данному вопросу?

21. Налоговый агент, произведя удержание у налогоплательщика суммы налога, представил в банк платежное поручение на перечисление налога при отсутствии достаточного остатка денежных средств на счете.

Считается ли в таком случае обязанность налогоплательщика по уплате налога выполненной?

22. Фирма-турагент работает по упрощенной системе налогообложения, уплачивая налог с доходов, уменьшенных на расходы. Турагент выкупает для перепродажи путевки у туроператора по договорам купли-продажи. При этом он включает в стоимость путевок и дополнительные услуги (авиабилеты, визы, экскурсионную программу).

Можно ли считать дополнительные услуги материальными расходами турагента, если они приобретены по договорам купли-продажи у поставщиков в рамках доукомплектации основного тура, и учитывать эти расходы при расчете единого налога?

23. Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы), планирует провести переоценку (дооценку) здания, в результате которой его стоимость увеличится с 3 000 000 до 5 000 000 руб. Впоследствии общество планирует передать указанное здание в качестве вклада в уставный капитал другого общества с ограниченной ответственностью.

Возникает ли у общества налогооблагаемый доход в результате переоценки здания и в результате передачи здания в качестве вклада в уставный капитал ООО?

24. В январе 2012 года создано ООО “Марс”, генеральным директором которого назначен гражданин Семёнов. В феврале 2012 года учреждено ООО “Юпитер”, в капитале которого гражданин Семёнов имеет долю в размере 25%.

Могут ли налоговые органы признать названных лиц взаимозависимыми в случае совершения сделок между ними?

25. Налоговый орган 27 октября 2007 г. обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя, применяющего упрощённую систему налогообложения, недоимки за март 2006 г., а также пеней за просрочку уплаты налога.

Требование об уплате налога по результатам выездной налоговой проверки, проводившейся в марте 2007 г., было направлено ответчику 5 мая 2007 г. Срок его добровольного исполнения был определен 15 мая 2007 г.

В какой срок должно быть направлено требование об уплате налога, правомерно ли (по срокам) обратился в суд налоговый орган и какое решение должен вынести суд?

26. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа.

За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

27. В связи с отсутствием у организации денежных средств на счетах в банке налоговым органом 20 октября 2007 г. принято решение о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика. На основании решения руководителем налогового органа вынесено постановление о взыскании налога за счет имущества организации. Постановление направлено судебному приставу-исполнителю 25 октября 2007 г.

В какой срок постановление должно быть направлено судебному приставу-исполнителю? Каковы последствия пропуска данного срока?

28. В результате реорганизации из общества с ограниченной ответственностью «А» выделились два общества с ограниченной ответственностью «В» и «С». Однако ООО «А» оказалось не в состоянии исполнить налоговые обязанности в полном объеме.

Как в этом случае может быть исполнена налоговая обязанность ООО “А”?

29. Организация подала заявление о предоставлении отсрочки по налогу на имущество организаций в налоговый орган по месту своего нахождения. Налоговый орган отказал в предоставлении отсрочки, мотивируя тем, что он не уполномочен предоставлять данную льготу по налогу на имущество организаций.

Оцените ситуацию и укажите, какой орган, и в каком порядке уполномочен изменять сроки уплаты налога на имущество организаций?

30. Индивидуальному предпринимателю была предоставлена отсрочка по уплате налога на имущество физических лиц в связи с причинением ему ущерба в результате землетрясения.

Какими способами может быть обеспечено в данном случае исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц?

31. Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощённую систему налогообложения, не представило налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций в связи с тем, что в данном налоговом периоде у него расходы превысили доходы.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций.

Ответчик добровольно штраф не уплатил и доводов в обоснование своей позиции в суд не представил.

Обязан ли ответчик представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов?

32. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку предприятия по налогам на прибыль и на добавленную стоимость. Позднее в этом же году им была проведена повторная выездная налоговая проверка, которая носила тематический характер и касалась внешнеэкономической деятельности налогоплательщика. На основании проверки было вынесено решение о взыскании недоимки по налогам на прибыль и на добавленную стоимость, пеней и штрафов.

Правомерны ли действия налоговых органов?

33. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внес изменения в налоговую декларацию и представил в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога.

Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?

34. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования об уплате налога и пени предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога.

В течение, какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? С какого момента начинается течение этого срока?

35. У организации есть обособленные подразделения (склады и торговые точки). В юридическом смысле филиалами или представительствами они не являются.

Может ли налоговый орган продлить двухмесячный срок выездной налоговой проверки в связи с тем, что организация имеет в своём составе несколько обособленных подразделений?

36. У фирмы несколько филиалов, а также обособленных подразделений.

Может ли налоговая инспекция по месту регистрации начать самостоятельную проверку этих объектов?

37. Налоговым органом по результатам камеральной проверки было вынесено решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость. Основанием послужило наличие недоимки по НДС за предыдущий период.

Правомерны ли действия налогового органа?

38. В 2007 году организацией было создано семь обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Постановка организации на учет осуществлена налоговым органом по месту нахождения только одного из этих подразделений.

Означает ли это, что выездные налоговые проверки шести других обособленных подразделений организации вообще не будут проводиться?

39. Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку налогоплательщика. В рамках проведения указанной выездной налоговой проверки налоговый орган направил контрагенту проверяемого налогоплательщика требование о представлении документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика.

Контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в разных налоговых органах.

Имеет ли право налоговый орган направлять требование о представлении документов (информации), в связи с проводимой налоговой проверкой, в отношении лица, не состоящего на учете в данном налоговом органе?

40. По местонахождению организации была проведена выездная налоговая проверка. Нарушений обнаружено не было.

Имеет ли право налоговая инспекция по месту нахождения головной организации провести самостоятельную выездную налоговую проверку в отношении филиала организации в другом регионе по тем же налогам?

41. Налоговым органом был обнаружен факт излишней уплаты налогоплательщиком суммы налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет. Вместе с тем у этого же налогоплательщика имела место непогашенная недоимка по водному налогу, а также задолженность по пеням и штрафу, начисленным (назначенному) налогоплательщику в связи с неполным и несвоевременным внесением им сумм водного налога в соответствующий бюджет.

Налоговым органом в соответствии со ст. 122 НК РФ были наложены на налогоплательщика штрафные санкции за неуплату сумм водного налога.

Оцените правомерность действий налогового органа.

42. Занижение налоговой базы организацией явилось следствием нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Такое деяние подпадает под признаки составов правонарушений, предусмотренных п. 3 ст. 120 и п. 1 ст. 122 НК РФ.

Какая из этих двух норм применяется?

43. Бухгалтерские документы были утрачены в результате кражи (пожара, наводнения и т.п.).

Допустимы ли в такой ситуации налоговые санкции?

44. Налоговый орган при проверке акционерного общества обнаружил, что в налоговые декларации общества за 2006, 2007 и 2008 годы были включены заведомо ложные сведения, в результате чего данной организацией не были уплачены налоги за проверяемый период в размере одного миллиона пятисот пятидесяти тысяч рублей.

Какой вид ответственности может быть применён к обществу и его должностным лицам?

45. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации в течение последнего года отсутствует учет некоторых объектов налогообложения, что повлекло за собой неуплату налогов за проверяемый период в размере 150 тыс. рублей, выразившееся в искажении сумм начисленных налогов на 15 %..

Какой вид ответственности может быть применён за совершение данного правонарушения?

46. Руководитель налоговой инспекции г. Солнечногорска дал гражданину Васькину официальное письменное разъяснение по уплате подоходного налога. В соответствии с разъяснением Васькин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с разъяснением, данным должностным лицом налогового органа.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гр. Васькина в суд по этому поводу?

47. Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок.

Наступает ли в данном случае ответственность предпринимателя в соответствии с нормами НК РФ?

48. Должен ли уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (фиксированный платеж) индивидуальный предприниматель, временно прекративший предпринимательскую деятельность?

49. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с акционерного общества штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль.

Ответчик, не оспаривая факт непредставления им в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль, требование не признал, ссылаясь на то, что сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью и своевременно, недоимки налоговым органом не выявлено.

Оцените правомерность действий участников налоговых правоотношений.

50. За 2008 г. у АО "Цитрон" образовалась переплата по налогу на прибыль организаций. Несмотря на неоднократные в течение месяца устные запросы должностных лиц акционерного общества о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм налога, налоговая инспекция не предприняла никаких действий по возврату или зачёту этих сумм налогоплательщику, хотя факт переплаты ею не оспаривался.

Оцените правомерность действий налогового органа.

51. АО "Визави" приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника "Минск", была реализована работникам этого же акционерного общества. Генеральный директор АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, главному бухгалтеру Смирновой "за отличные показатели в труде". При этом в договоре дарения была указана первоначальная (закупочная) цена холодильника "Минск", которая к моменту его дарения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Дайте консультацию.

52. В связи с неисполнением АО "Тополь" в установленный законом срок налоговой обязанности и отсутствием у общества денежных средств на счетах в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет иного имущества, принадлежащего налогоплательщику. При этом имея достаточные основания полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть своё имущество, руководитель налогового органа самостоятельно наложил арест на имущество АО “Тополь”. С момента наложения ареста на имущество АО и до его реализации и погашения задолженности перед бюджетом прошло более 2-х месяцев. Сумму задолженности составили недоимка по налогу, штраф за его неуплату и пеня за весь период просрочки исполнения налоговой обязанности, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога до дня погашения задолженности.

Оцените правомерность действий участников налоговых правоотношений. ст. 47, 75, 77 НК РФ

53. Предприниматель Дударев, применяющий общий режим налогообложения, заключил договор с ЗАО "Крокус". Согласно договору ЗАО должно в течение месяца построить десять магазинов, а Дударев обязывался плату за строительство передать в виде бытовой техники по ее номинальной стоимости. В случае невыполнения одной из сторон условий договора эта сторона обязывалась выплатить другой стороне неустойку. Дударев нарушил условия договора и вынужден был выплатить неустойку. В налоговый орган он подал заявление с просьбой уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, понесенных им в связи с предпринимательской деятельностью, т.е. на сумму неустойки.

Возможно ли удовлетворение просьбы Дударева?

ТЕСТЫ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

Проверяемые компетенции - ОК 2-5, ОК 9