Обратная связь
|
Про проведення щорічної інвентаризації в 2015 році
З метою забезпечення повноти та достовірності відображення даних у річній фінансовій звітності, керуючись Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV, Інструкцією з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. № 69, Порядком подання фінансової звітності, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419, а також іншими нормативними документами, що регулюють проведення інвентаризації та складання річної фінансової звітності, наказую:
1. Провести повну інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків з перевіркою їх фактичної наявності та документального підтвердження станом на «23» вересня 2014 року.
2. Проведення інвентаризації здійснити силами робочої інвентаризаційної комісії підприємства.
4. Інвентаризацію провести у присутності матеріально-відповідальних осіб:
Бухгалтер Барановська О. В.
(посада, П.І.П.)
Спеціаліст фінансового відділу Білова Н.Г.
(посада, П.І.П.)
5. Постійно діючій інвентаризаційній комісії у п'ятиденний термін після закінчення інвентаризації передати матеріали інвентаризації на затвердження керівнику.
6. Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.
Директор Бойко Бойко В. В.
(підпис) (П.І.П.)
З наказом ознайомлені:
Бухгалтер Барановська О. В.
(П.І.П., підпис)
Спеціаліст фінансового відділу Білова Н.Г
(П.І.П., підпис)
Директор Бойко В. В.
(П.І.П., підпис)
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Міністерства фінансів України від 29 грудня 2000 р. N 356
|
ВІДОМІСТЬ 8
позабалансового обліку ТзОВ "Овруцький молочноконсервний комбінат "
За «23» вересня 2015 р.
| N пор.
| Назва об'єкта позабалансового обліку
| Надходження (одержано, надано, отримано тощо)
| Вибуття (використано, списано, повернуто, сплачено тощо)
| | Кількість
| Ціна
| Сума
| Підстава (номер, дата і найменування документа)
| Кількість
| Сума
| Підстава (номер, дата і найменування документа)
| Кількість
| Сума
| Підстава (номер, дата і найменування документа)
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| |
| Цукор
|
| 5,0
| 5000,0
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| «23» вересня 2015 р.
| Виконавець Підпис (підпис)
|
Довідка бухгалтерії № 1
від «23» вересня 2015 р.
Списано собівартість наданих консультаційних послуг по використанню комп’ютерних програм з ведення бухгалтерського обліку:
Д 903 К 122 274,00
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ЗАТВЕРДЖЕНО
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наказ Міністерства фінансів України
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 05 грудня 2012 року № 1276
|
| | Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт
|
| | | | | | | | | | № 2 від 28 вересня 2015 року
|
| | Найменування податкового
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | агента
| ТзОВ "Овруцький молочноконсервний комбінат "
| | Звіт затверджено в сумі
|
|
| | Код за ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
| П’ятсот п’ятдесят п’ять грн. 00 коп.
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Відділ
|
|
| Посада
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (прописом)
|
| | Цех
|
|
| Професія
|
|
|
| Керівник
| Підпис
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (підпис)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| "28" вересня 2015 року
|
|
| | П. І. Б.
| Венгер М.О.
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Податковий номер (або серія і номер паспорта*)
|
|
| Звіт перевірено
|
|
| РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від Венгер М.О.. аванс. звіт 28.09. 2015 року На суму 555,00 грн. Документів _1_. Підпис
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| П’ятсот п’ятдесят п’ять грн. 00 коп.
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| "28" вересня 2015 року
|
| | Призначення авансу
| Покупка дріжджів
|
|
| Бухгалтер Підпис
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Сума
|
|
| Дебет
| Кредит
| Сума
| | Залишок попереднього авансу
|
| 0,00
|
|
|
|
|
| 555,00
| | Перевитрата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Одержано (від кого, № та дата документа)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. ВКО № 2 від 28.09.2015.
|
| 595,00
|
|
|
|
|
|
| | 2.
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всього отримано
|
| 595,00
|
|
|
|
|
|
| | Витрачено
|
|
|
|
|
| 555,00
|
|
|
|
|
|
| | Залишок
|
|
|
|
|
| 40,00
|
|
|
|
|
|
| | Перевитрата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Додаток
|
| документів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Залишок унесений
| у сумі
| 40,00
| грн.
| за касовим ордером № 6 від 28.09.2015 р.
| | Перевитрата видана
|
|
|
|
|
|
| платіж. дорученням
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | "28" вересня 2014 року
| Підпис
| Підпис
| Перелік документів наведено на звороті.
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Сума податку = не повернута сума х ставка оподаткування
| | (пункт 167.1 статті 167 розділу IV Податкового кодексу України) : 100.
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 15 : 100.
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Підпис особи, що склала розрахунок __________
| Дата складання розрахунку ___________ 20__ року
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 17 : 100.
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Підпис особи, що склала розрахунок ___________
| Дата складання розрахунку ___________ 20__ року
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | З розрахунком ознайомлений: підпис
| Підпис
| Дата
|
|
| |
|
|
|
|
|
| (прізвище, ім'я, по батькові)
|
|
|
| | ____________ * Серія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились
|
|
|
| | від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це
|
|
|
| | відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Зворотний бік
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Пор. № док.
| Дата документа
| Кому, за що і на підставі якого документа заплачено
| Сума
| Дебет рахунку
| |
| 28.09.2015
| Витрати в межах норм
| 555,00
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
| Всього
| 555,00
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Підпис підзвітної особи
| Підпис
|
| __28.09.2015 року
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ТзОВ "Овруцький молочноконсервний комбінат "
(назва установи)
|
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державного казначейства України від 18 грудня 2000 р. N 130
| | Ідентифікаційний код ЄДРПОУ
|
|
|
| |
|
| |
|
|
| ЗАТВЕРДЖУЮ Підпис (підпис керівника установи)
"02" вересня 2015 р.
| | | | | | |
| Номенклатурний номер
| Основний рахунок
| Кореспондентський рахунок
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
Акт списання матеріалів № 1
"02" вересня 2015 р. комісія, призначена наказом по установі (організації) "02" вересня 2015 р. № 1 у складі:
_______________________________________________________________________________________
(посада, прізвище, і., б. голови та кожного члена комісії)
здійснила перевірку матеріалів, що зробилися непридатними, та встановила, що описані нижче цінності підлягають списанню та вилученню з обліку:
| N з/п
| Номенклатурний номер
| Найменування та опис (марка, ґатунок і т. д.)
| Одиниця виміру
| Кількість
| Ціна за одиницю
| Сума
| Строк перебування в експлуатації
| Підстава непридатності
| |
|
| МШП для
втановлення
вакуум - апарату
| шт
|
| 150, 00
| 150,0
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього за цим актом списано
| один (кількість літерами)
| | предметів на загальну суму
| _____Сто п’ятдесят грн.____________ (літерами)
| ______00______ коп.
| | Окремі зауваження комісії __________________________________________________________________________
| | ________________________________________________________________________________________
| | ________________________________________________________________________________________
| |
| Голова комісії
| Підпис
| |
| Члени комісії
| Підпис
| | "02" вересня 2015 р.
|
|
| | | | | | |
| ТзОВ "Овруцький молочноконсервний комбінат "
(підприємство, організація)
| | Типова форма N М-11
Затверджена наказом Мінстату України від 21.06.96 р. N 193
| | Ідентифікаційний код ЄДРПОУ
|
| | Код за УКУД
| | | | | | | |
НАКЛАДНА-ВИМОГА № 2
на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
| Номер документа
| Дата складання
| Код
| | виду операції
| відправника
| одержувача
| |
| 19.09.2015
| -
| -
| -
|
Підстава _списання сировини на виробництво______________________________________
Кому Керевнику бригади № 1 Через кого Комірника складу № 3
| Кореспон-дуючий рахунок
| Матеріальні цінності
| Одиниця виміру
| Кількість
| Ціна
| Сума
| Інвен- тарний номер
| Номер пас-порта
| Поряд-ковий номер запису за склад-ською картотекою
| | Раху-нок, суб-ра- хунок
| код аналі- тичного обліку
| Найме-нування, сорт, розмір, марка
| номен-клатур- ний номер
| код
| найме нуван- ня
| відправ лено (належить відпустити, затребу- вано)
| прий- нято (відпу- щено)
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| молоко
|
|
| кг
| 47, 5
| 47,5
| 200,0
| 9500,00
| -
| -
| -
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Всього відпущено ________одне__________ найменування, на суму _Дев’ять тисяч п’ятсот
(прописом)
грн. 00 коп.__________________________________________________________________
(прописом)
Відпуск дозволив Іваненко Головний бухгалтер Барановська О. В.
Здав (відпустив) Козлов Прийняв (одержав) Бондарчук
3.2. Господарська діяльність підприємства (ЖРГО)
Журнал реєстрації господарських операцій ТзОВ "Овруцький молочноконсервний комбінат "
| № з/п
| Дата
| Первинний документ
| Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Кореспондуючі рахунки
| Регістри обліку
| | Дебет
| Кредит
| |
| 01.09.
| Накладна №1
| Придбано вакуум – апарат у ТзОВ “ Технолюкс ”, яка потребує встановлення та налагодження
| 10000,00
|
|
| Ж.№3
В.3.3
| |
| 01.09.
| Податкова накладна №1
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 2000,00
|
|
| Ж.№3
В.3.3
| |
| 02.09.
| Розрахунково-платіжна відомість №1
| Нараховано з/п працівникам за налагодження вакуум - апарату
| 1000,00
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 02.09.
| Розрахунок бухгалтерії №1; Розрахунково-платіжна відомість №1
| Нараховано єдиний соціальний внесок від з/п працівників, що займались налагодженням вакуум - апарату
| 347,00
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 02.09.
| Розрахунково-платіжна відомість №1
| Проведено відрахування від з/п працівників, що займались налагодженням вакуум - апарату
| 26,00
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 02.09.
| Розрахунок бухгалтерії №1, РПВ №1
| Утримано із з/п працівників що займались налагодженням вакуум - апарату, суму ПДФО
| 146,10
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 02.09.
| РПВ №1; ВКО№1; Касова книга; Журнал реєстрацій ПКО і ВКО;
| Здійснено з каси виплату заробітної плати працівників, що займались налагодженням вакуум - апарату
| 827,90
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 02.09.
| Акт списання матеріалів №1
| Списано МШП для встановлення вакуум - апарату
| 150,00
|
|
| Ж.№5, 5А
| |
| 05.09.
| Акт введення в експлуатацію ОЗ №1; ОЗ №6
| Введено вакуум - апарат в експлуатацію
| 11497,00
|
|
| Ж.№4
| |
| 08.09.
| Установчі документи, Ліцензія
| Внесено засновником до Статутного капіталу авторське право на користування комп’ютерною програмою
| 10000,00
|
|
| Ж.№7
| |
| 09.09.
| Розрахунок бухгалтерії №2
| Нараховано амортизацію на будівлю офісу (прямолінійний метод)
| 150,00
|
|
| Ж.№5,4
| |
| 09.09.
| ОЗ №3, Наказ керівника
| Переведено верстат АТ-0332 до складу товарів
| 40000,00
|
|
| Ж.№ 4
| |
| 09.09.
| Акт списання ОЗ
| Списано знос реалізованого верстата АТ-0332
| 10000,00
|
|
| Ж.№4
| |
| 09.09.
| Рахунок №2, Договір купівлі-продажу
| Відображено дохід від реалізації верстата АТ-0332
| 20000,00
|
|
| Ж.№3,6 В.3.2
| |
| 09.09.
| Податкова накладна №2
| Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ
| 4000,00
|
|
| Ж.№6,3
| |
| 12.09.
| Розрахунок бухгалтерії №3
| Відображено залишкову вартість реалізованого верстата АТ-0332
| 40000,00
|
|
| Ж.№4,5
| |
| 12.09.
| Розрахунок бухгалтерії №4
| Списано на фінансові результати дохід від реалізації
| 16000,00
24000,00
|
|
| Ж.№6,5
| |
| 12.09.
| Розрахунок бухгалтерії №5
| Списано на фінансові результати собівартість ОЗ
| 40000,00
|
|
| Ж.№6,5
| |
| 13.09.
| Накладна №3
| Придбано цукор (250 кг.. за ціною 20 грн.)
| 5000,00
|
|
| Ж.№3,5
| |
| 13.09.
| Податкова накладна №3
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 1000,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 14.09.
| Накладна №4
| Придбано молоко у ТзОВ “Молочка” (1500 л. . за ціною 20 грн.)
| 30000,00
|
|
| Ж.№3,5
| |
| 14.09.
| Податкова накладна №4
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 6000,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 14.09.
| Вексель
| На суму заборгованості видано ТзОВ “Молочка” короткостроковий вексель
| 36000,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 15.09.
| Накладна №5
| Придбано запчастини у ТзОВ “Ремонт ”
| 6000,00
|
|
| Ж.№3,5
| |
| 15.09.
| Податкова накладна №5
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 1000,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 16.09.
| Виписка банку
№4, Платіжне доручення №2
| Здійснено попередню оплату ТзОВ “Світанок” за МШП
| 3000,00
|
|
| Ж.№1,3
| |
| 16.09.
| Розрахунок бухгалтерії №6
| Відображено умовний податковий кредит з ПДВ
| 500,00
|
|
| Ж.№1
| |
| 16.09
| Накладна №6
| Оприбутковано МШП від ТзОВ “Світлячок” (канцелярські набори 50 шт. за ціною 60 грн.)
| 2500,00
|
|
| Ж.№3,5
| |
| 16.09
| Податкова накладна №7
| Відображено реальний податковий кредит з ПДВ
| 500,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 16.09
| Розрахунок бухгалтерії7
| Проведено взаємозалік заборгованостей
| 3000,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 19.09
| Розрахунок бухгалтерії №8, ВКО №1, Касова книга; ЖР ПКО і ВКО
| Видано кошти під звіт Охримчук Ю.В. для придбання молока
| 10000,00
|
|
| Ж.№1,3
| |
| 19.09
| Накладна №8, Звіт про використання коштів
| Підзвітною особою придбано молоко
| 9500,00
|
|
| Ж.№3,5
| |
| 19.09
| Податкова накладна №8
| Відображено суму ПК з ПДВ
| 1900,00
|
|
| Ж.№3
| |
| 19.09
| ПКО №2, Звіт про використання коштів, Касова книга; ЖР ПКО і ВКО
| Повернуто підзвітною особою невикористані кошти в касу підприємства
| 500,00
|
|
| Ж.№1,3
| |
| 19.09
| Накладна на внутрішнє переміщення №1
| Списано молоко на виробництво
| 25000,00
|
|
|
Ж.№5
| |
| 19.09
| Накладна на внутрішнє переміщення №2
| Списано цукор на виробництво
|
9500,00
|
|
|
Ж.№5
| |
| 19.09
| Накладна №9
| Списано бензин А-92 на потреби виробництва
|
5000,00
|
|
|
Ж.№5
| |
| 23.09
| Наказ про проведення інвентаризації №1, Акт інвентаризації №1
| Відображено виявлені при інвентаризації лишки молока
| 1000,00
|
|
| Ж.№5,6
| |
| 23.09
| Розрахунок бухгалтерії №14
| Списано результати інвентаризації на фінансові результати
| 1000,00
|
|
| Ж.№6
| |
| 23.09
| Акт інвентаризації
| Відображено, виявлену при інвентаризації, недостачу цукру
| 5000,00
|
|
| Ж.№5
| |
| 23.09
| Розрахунок бухгалтерії №15
| Списано результати інвентаризації на фінансові результати
| 5000,00
|
|
| Ж.№5,6
| |
| 23.09
| Розрахунок бухгалтерії №16
| Відкориговано ПЗ з ПДВ на суму нестачі цукру
| 1000,00
|
|
| Ж.№5,6
| |
| 23.09.
| Відомість позабалансового обліку
| Віднесено суму нестачі на позабалансовий рахунок
|
5000,00
|
| -
| Ж.№5,6
| |
| 23.09
| Договір, Накладна №10
| Відображено дохід від наданих консультаційних послуг по використанню комп. програми з ведення б/о
| 600,00
|
|
| Ж.№3,6
| |
| 23.09
| Податкова накладна №10
| Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
| 100,00
|
|
| Ж.№3
В.3.3
| |
| 23.09
| ПКО №3; Касова книга; ЖР ПКО і ВКО
| Отримано в касу виручку від надання послуг
| 600,00
|
|
| Ж.№1,3
В.3.1
| |
| 23.09
| Довідка бухгалтерії №1, Калькуляція на розрахунок вартості послуг №1
| Списано собівартість наданих консультаційних послуг по використанню комп. програми з ведення б/о
| 274,00
|
|
| Ж.№5
| |
| 28.09
| Розрахунок бухгалтерії №21
| Списано на фінансові результати суму нестачі
| 1000, 00
|
|
| Ж №5,6
| |
| 28.09
| Розрахунок бухгалтерії №21
| Списано на фінансові результати суму собівартості послуг
| 274, 00
|
|
| Ж №5,6
| |
| 28.09
| Розрахунок бухгалтерії №21
| Списано на фінансові результати суму
| 150, 00
|
|
| Ж №5,6
| |
| 28.09
| Розрахунок бухгалтерії №21
| Списано на фінансові результати суму наданих консультаційних послуг
| 500,00
|
|
| Ж №5,6
| |
| 28.09
| Розрахунок бухгалтерії №27
| Нараховано податок на прибуток та віднесено його на фінансовий результат
|
1661,4
1661, 4
|
|
| Ж.3, 5, 5А
| | Всього по журналу:
| 420864,8
|
|
Підсумок по журналу реєстрації господарських операцій складає 420864 грн. , 80 коп.
|
|