Обратная связь
|
Материально-технические средства обучения |
| Раздаточный материал: формы бухгалтерской отчетности
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 200_ г.
Организация __ООО «Восход»
Единица измерения: тыс. руб.
__________________________________________________________________
| АКТИВ
| Код строк
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
| Темпы роста, %
| Удельн. вес на начало года %
| Удельн. вес на конец периода %
| Изменение удельного веса %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
| | Основные средства
|
| 21 900
| 26 650
| 121,7
|
|
|
| | Незавершенное строительство
|
|
| 2 601
| 668,6
|
|
|
| | Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 48,8
|
|
|
| | Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу I
|
| 22 609
| 29 407
| 130,0
| 73,4
| 72,4
| - 1,0
| | | | | | | | | | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
| 210
| 2 768
| 4 717
| 170,4
| 9,0
| 11,6
| +2,6
| | В т.ч.: сырье и материалы
|
| 2 212
| 1 955
| 88,4
|
|
|
| | затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
|
|
|
| | готовая продукция и товары для продажи
|
|
| 2 456
| 471,4
|
|
|
| | расходы будущих периодов
|
|
|
| 874,3
|
|
|
| | НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| 664,8
|
|
|
| | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчета)
|
|
|
| 122.8
|
|
|
| | в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчета)
| 240
| 4 657
| 4 087
| 87,8
| 15.1
| 10.1
| -5,0
| | в том числе покупатели и заказчики
|
| 2 088
| 2 522
| 120,8
|
|
|
| | Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| -
|
|
|
| | Денежные средства
|
|
| 1 418
| 278,6
| 1,7
| 3,5
| +1,8
| | Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу II
|
| 8 189
| 11 229
| 137,1
| 26,6
| 27,6
| + 1,0
| | | | | | | | | | | БАЛАНС
|
| 30 798
| 40 636
| 131,9
| 100,0
| 100,0
| *
| | ПАССИВ
| Код строк
| На начало отчетн. года
| На конец отчетн. периода
| Темпы роста%
| Удел. вес на начало года, %
| Удельн. вес на конец периода %
| Изменение удель-ного веса, %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | 111 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
| | Уставный капитал
|
|
|
| -
|
|
|
| | Добавочный капитал
|
| 23 722
| 23 749
| 100.1
|
|
|
| | Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 2 560
| 7 584
| 296,3
|
|
|
| | ИТОГО по разделу III
|
| 26 415
| 31 466
| 119,1
| 85,8
| 77,4
| -8,3
| | | | | | | | | | | IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
| 510
|
|
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу IV
|
|
|
| -
| -
| -
| -
| | | | | | | | | | | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
| 610
|
|
4 166
|
| -
| 10,3
| +10,3
| | Кредиторская задолженность
|
| 4 383
| 5 004
| 114,2
| 14,2
| 12,3
| - 1,9
| | В т. ч.: поставщики и подрядчики
|
|
| 1 311
| 466,6
|
|
|
| | задолженность перед персоналом
|
|
|
| 139,6
|
|
|
| | задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
| 126,6
|
|
|
| | задолженность по налогам и сборам
|
|
|
| 74,8
|
|
|
| | авансы полученные
|
|
| 1 707
| 210,0
|
|
|
| | прочие кредиторы
|
| 1 859
|
| 17,6
|
|
|
| | Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| | Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу V
|
| 4 383
| 9 170
| 209.2
| 14.2
| 22,6
| +8,3
| | | | | | | | | | | БАЛАНС
|
| 30 798
| 40 636
| 131,9
| 100,0
| 100,0
| *
|
|
|
ОТЧЕТ Форма № 2
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________ 200_ г.
Организация __________________________________
тыс. руб.
| Показатель
| За отчетный период
| За анало- гичный период предыдущего года
| Отклонение от предыдущего года (стр.3-4) тыс.руб.
| Темпы прироста, % (гр.5 : гр.4 *100)
| |
|
|
|
|
|
| | 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
| | | |
|
| | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 48 648
| 37 249
|
+ 11 399
|
+ 30,6
| | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| (26 424 )
| (23 612 )
| ( +2 812 )
| (+ 11,9 )
| | Валовая прибыль (стр. 010 – 020)
|
| 22 224
| 13 637
| + 8 587
| + 63,0
| | Коммерческие расходы
|
| ( 1 230 )
| ( 1 051 )
| ( + 179 )
| ( +17,0)
| | Управленческие расходы
|
| ( 9 654 )
| ( 5 873 )
| ( + 3 781 )
| ( + 64,4 )
| | Прибыль (убыток) от продаж
|
| 11 340
| 6 713
| + 4 627
| +68,9
| | 2. Прочие доходы и расходы Проценты к получению
|
| | |
|
| | Проценты к уплате
|
| | | ( )
| ( )
| | Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
-
|
-
| | Прочие доходы
|
| 1 108
|
| + 474
| + 74,8
| | Прочие расходы
|
| (1 014 )
| ( 1 207 )
| ( - 193 )
| ( - 16,0 )
| | Прибыль(убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100)
|
| 11 436
| 6 142
|
+ 5 294
|
+86,2
| | Отложенные налоговые активы
| | | |
|
| | Отложенные налоговые обязательства
| | | |
|
| | Текущий налог на прибыль
|
| 3 004
| 2 021
| ( + 983 )
| ( + 48,6 )
| | | | | |
|
| | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
| 8 432
| 4 121
| + 4 311
| + 104,6
|
А) Полная себестоимость(стр.020+030+040) 37 308 30 536 + 6 772 +22,2%
Б) Затраты на 1 руб. выручки, коп. на руб. 76,69 81,98 -5,29 - 6,4%
В)Рентабельность продукции, % (стр.050:А*100) 30,4 22,0 +8,4 +38,2%
Г)Рентабельность продаж, % (стр.050:010*100) 23,3 18,0 +5,3 +29,4%
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ
11 340 – 6 713 = + 4 627 тыс. руб. – общее отклонение прибыли
1)Влияние изменения объема продаж:
6 713 * (+22,2%) = + 1 489 тыс. руб.
2) Влияние сдвигов в структуре продаж:
6 713 * (130,6% - 122,2%) = + 565 тыс. руб.
3) Влияние уровня затрат на 1 руб. продаж:
48 648 * (76,69 – 81,98) : 100 = + 2 573 тыс. руб.
Проверка: + 4 627 = + 1 489 + 565 + 2 573
4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
| №
| Тесты, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету, экзамену
| | 2.
| Задания для контрольных работ
Тема: Анализ финансовых результатов
- Выполнить анализ состава и динамики прибыли предприятия. Сформулировать выводы о тенденциях изменения финансовых результатов.
| Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
| Абсолютное отклонение
| Темпы роста, %
| | Сумма,
тыс.руб
| Уд.
вес,
%
| Сумма,
тыс.руб
| Уд.
вес,
%
| Сумма
тыс.руб
| Уд.
вес,
%
| | 1. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
| -30
|
|
|
|
| | 3.Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.Чистая прибыль
| ?
|
| ?
|
|
|
|
|
2. Выполнить факторный анализ прибыли от продажи. Сформулировать выводы по результатам анализа.
| Показатели
| Базисный год, тыс.руб.
| Факт.,
тыс.руб.
| Отклонение отчетного года от базисного
|
| В том числе за счет
| | Объема продаж
| Структуры продаж
| Затрат на 1 руб. продукции
| | 1. Выручка от продаж
|
|
|
|
|
|
| | 2. Полная себестоимость
|
|
|
|
|
|
| | 3. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
- Проанализировать показатели рентабельности реализованной продукции. Сформулировать вывод о причинах изменения рентабельности и путях ее дальнейшего повышения
| Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
| Отклонение
| | 1.Прибыль от продаж (П), тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Себестоимость (С), тыс. руб.
|
|
|
| | 3.Выручка от реализации (N), тыс. руб.
|
|
|
| | 4.Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | 5.Рентабельность продукции, %
|
|
|
|
4. Проанализировать показатели рентабельности капитала, определить факторы, обусловившие изменение рентабельности.
| Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
| Отклонение
| | 1. Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала, тыс. руб.
|
|
|
| | 3. Рентабельность капитала, %
|
|
|
| ТЕСТЫ текущего контроля по теме: «Анализ финансового состояния»
- Понятие «Финансовая устойчивость» означает:
а) возможность работы предприятия без привлечения банковских кредитов и других заёмных источников;
б) определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность:
в) способность предприятия производить отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды.
2 Понятие «Ликвидность активов» означает:
а) период, в течение которого имущество предприятия полностью изнашивается и подлежит ликвидации;
б) способность превращения активов в денежную форму;
в) период ликвидации имущества предприятия при несостоятельности и банкротстве.
3. Анализ рентабельности заключается:
а) в оценке способности предприятия осуществлять рентные платежи государству;
б) в исследовании уровней прибыли по отношению к показателям затрат и вложений – себестоимости продукции, выручке от продаж, собственному капиталу и т.д.:
в) в исследовании уровня налогов и отчислений по отношению к прибыли.
4. Маржинальный доход определяется:
а) вычитанием суммы переменных издержек из суммы валового дохода (без НДС и акцизов);
б) вычитанием из прибыли суммы налогов и отчислений во внебюджетные фонды;
в) как разница между суммами НДС, полученного от покупателей и уплаченного поставщикам.
5. Оборачиваемость активов характеризует показатель:
а) объём реализации продукции. товаров и услуг за определенный период времени;
б) величина оборотных активов, которые полностью переносят свою стоимость на издержки в течении одного оборота капитала;
в) количество оборотов средств за анализируемый период и число дней, в течение которых совершается полный цикл кругооборота средств.
6.Коэффициент, показывающий, какая часть краткосрочных платежных обязательств может быть погашена на дату составления Баланса (расчета), называется:
а) коэффициент покрытия (текущей ликвидности);
б) коэффициент быстрой ликвидности;
в) коэффициент абсолютной ликвидности.
7. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется:
а) уровнем рентабельности продаж, активов;
б) уровнем финансовых коэффициентов;
в) состоянием расчетов с поставщиками.
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется:
а) как разница между выручкой от продаж и покупной стоимостью реализованных товаров;
б) вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль;
в) вычитанием из валовой прибыли суммы издержек обращения.
9. Ликвидность баланса отражает:
а) состояние имущества и обязательств, при котором предприятие подлежит ликвидации;
б) степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует срокам погашения обязательств;
в) период утраты платежеспособности предприятия.
10. Отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам есть:
а) коэффициент абсолютной ликвидности;
б) коэффициент быстрой ликвидности;
в) коэффициент текущей ликвидности (покрытия).
11. Анализ и оценка структуры баланса предприятия производится на основе:
а) коэффициента текущей ликвидности;
б) коэффициента возможного восстановления платежеспособности:
в) коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.
12. Одним из частных показателей платежеспособности является:
а) коэффициент абсолютной ликвидности;
б) коэффициент рентабельности активов;
в) коэффициент маневренности собственного капитала.
13. Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используют показатель:
а) рентабельность продаж;
б) коэффициент автономии;
в) коэффициент текущей ликвидности.
14. Возможность погашения краткосрочной задолженности легкореализуемыми оборотными активами характеризуется показателями:
а) деловой активности;
б) финансовой устойчивости;
в) платежеспособности.
15. Эффективность использования вложенных средств характеризуют показатели:
а) деловой активности предприятия и рентабельности вложений;
б) финансовой устойчивости;
в) платежеспособности предприятия.
16. Изменение финансового состояния предприятия-ссудозаемщика проявляется в динамике коэффициентов ликвидности?
а) Да, безусловно всегда;
б) Нет, не всегда: когда рост активов, учитываемых при расчете уровня ликвидности, пропорционален росту обязательств, на покрытие которых они направляются, коэффициенты ликвидности могут не изменить своего значения.
17. Рост суммы заёмных средств предприятия влияет на ликвидность его баланса:
а) в сторону повышения;
б) в сторону снижения;
в) не влияет.
18. Финансовая устойчивость предприятия повышается при:
а) росте объёма собственных средств;
б) увеличении стоимости имущества;
в) увеличении объёма собственных средств.
19. Показателем, характеризующим деловую активность предприятия, является:
а) оборачиваемость активов и запасов;
б) объём нематериальных активов;
в) доля заёмных средств в составе источников средств предприятия.
20. Допустимое привлечение предприятием заемных средств:
а) не ограничивается;
б) соотношение собственных и заемных средств должно быть не ниже 1;
в) сумма заёмных средств должна равняться стоимости имущества.
Задания для зачета по Финансовому анализу (3, 4 курс ФКиМ)
Задание №
1. Охарактеризовать уровень и динамику покрытия запасов собственными оборотными средствами, если трёхкомпонентный показатель финансовой устойчивости имел вид:
- на начало года - 1, 1, 1
- на конец года - 0, 0, 1
2.Дать общую оценку объема, состава и динамики прибыли предприятия по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Задание №
1.По данным Баланса определить и проанализировать уровень и динамику 0-зКоэффициента автономии и Коэффициента покрытия запасов собственными оборотными средствами.
2. Показатели рентабельности продукции и производства: понятие, порядок расчета, источники информации для расчета.
Задание №
1. Определить и проанализировать чистые активы предприятия по данным Баланса.
2.Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации (характеристика 4-х вариантов трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости).
Задание №
1.Методика выявления предприятий с ненадлежащей структурой баланса (кандидатов на банкротство).
2.Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения по данным формы № 2.
Задание №
1.Понятие и анализ абсолютных показателей ликвидности баланса. Приведите и объясните схему соотношения активов и пассивов баланса, имеющего нормальный уровень ликвидности.
2.По данным Баланса определить и проанализировать уровень и динамику Коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом и Коэффициента имущества производственного назначения.
Задание №
1.По данным Баланса определить и проанализировать уровень и динамику Коэффициента покрытия запасов собственным оборотным капиталом и Коэффициента прогноза банкротств.
2.Методика общей оценки уровня деловой активности предприятия.
Задание №
1.Показатели оборачиваемости активов: понятие, методика расчета и анализа.
2.По данным Баланса определить собственный оборотный капитал предприятия и указать причины его изменения за год.
Задание №
1. Охарактеризовать уровень и динамику покрытия запасов собственными оборотными средствами, если трёхкомпонентный показатель финансовой устойчивости имел вид:
- на начало года - 0, 1, 1
- на конец года - 0, 0, 0
2. .Охарактеризовать показатели оборачиваемости активов и указать возможные причины их изменения.
Задание №
1.По данным Баланса определить и проанализировать уровень и динамику Коэффициента маневренности собственного капитала и Коэффициента соотношения заемных и собственных средств (финансовый леверидж).
2.Показатели, характеризующие финансовые результаты работы предприятия: содержание, порядок определения, оценка динамики по данным формы № 2.
|
|
5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
|
| | Следующие записи относятся к п.п.
| | Автор
| | Зав. Кафедрой
| |
| Принято УМУ__________________________________ Дата:_____________________
- Краткое изложение программного материала
(сокращенный курс лекций по курсу «Финансовый анализ»
|
|