В) Кредиты банка и других кредиторов.

Потребность предприятия в оборотных средствах не остается постоянной в течение года. Она может колебаться в зависимости от различных факторов: сезонности производства, неравномерности поставок товарно-материальных ценностей, несвоевременности поступления денег за отгруженную продукцию, накопления нереализованной готовой продукции на складе и др.

Поэтому экономически нецелесообразно формировать оборотные средства только за счет собственных источников, так как это снижает возможности предприятия в финансировании других затрат. В качестве заемных источников используются краткосрочные кредиты банка, других кредиторов, коммерческий кредит.

Банк выдает краткосрочные ссуды, заключив с предприятием кредитный договор. В настоящее время коммерческие банки кредитуют предприятия под залог имущества или при условии страхования риска непогашения кредита. Краткосрочный кредит выдается на срок до одного года, но из-за сильных инфляционных процессов фактические сроки предоставления кредита гораздо меньше.

Другие кредиторы предоставляют средства предприятию взаймы под оговоренный процент на срок менее года с оформлением векселя или иного долгового обязательства.

Коммерческий кредит также оформляется векселем. Это кредит поставщика покупателю, когда оплата товарно-материальных ценностей производится покупателем позже в оговоренные с поставщиком сроки. Процент за пользование банковским и коммерческим кредитом включается заемщиком в себестоимость продукции в пределах учетной ставки центрального банка, увеличенной на три пункта. В остальной части он уплачивается из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Также из прибыли уплачивается процент по просроченным ссудам банка и поставщиков.

В компетенции банка находится решение вопроса о выдаче кредита на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств. Процент по таким ссудам предприятие выплачивает из чистой прибыли.

Тесты, рекомендуемые к рассмотрению, по теме 6:

Тест 1. Оборотные средства предприятия – это…

1. Деньги в кассе предприятия, на расчетных и валютных счетах, в расчетах.

2. Деньги, авансированные в производственные оборотные фонды и фонды обращения.

3. Оборотные активы.

4. Предметы труда.

Тест 2. Оборотные производственные фонды – это…

1. Оборотные средства в производстве.

2. Оборотные средства в производстве и готовой продукции.

3. Оборотные средства в производственных запасах.

4. Оборотные средства в производственных запасах и в производстве.

Тест 3. В соответствии, с чем осуществляется планирование оборотных средств?

1. С нормами расходов на производство и непроизводственные потребности.

2. С производственной программой.

3. С бизнес-планом.

4. С объемами реализации продукции.

Тест 4. Какие оборотные фонды необходимо отнести к нормированным?

1. Оборотные производственные фонды.

2. Производственные запасы.

3. Фонды обращения.

4. Оборотные производственные фонды и готовая продукция.

Тест 5. С помощью каких показателей возможно определить потребность предприятия в сырье, материалах, покупных полуфабрикатах?

1. Длительность производственного цикла.

2. Количество продукции, которая выпускается.

3. Однодневные расходы в незавершенном производстве по плану IV кв. по производственной себестоимости.

4. Коэффициент увеличения расходов.

Тест 6. Какие источники формирования оборотных средств можно отнести к собственным и приравненных к ним?

1. Величина уставного капитала.

2. Кредиторская просроченная задолженность.

3. Величина уставного капитала, которая уменьшена на сумму остаточной стоимости основных фондов и увеличена на сумму нераспределенной прибыли.

4. Величина устойчивых пассивов.

Тест 7. Показатели эффективности использования оборотных средств – это…

1. Фондоотдача.

2. Коэффициент оборачиваемости.

3. Коэффициент эффективности.

4. Коэффициент загруженности.

Тест 8. Какие направления размещения оборотных средств можно отнести к высоколиквидным активам?

1. Материальные оборотные активы.

2. Ценные бумаги.

3. Товары отгруженные.

4. Дебиторская задолженность.

5. Деньги на банковских счетах и в кассе предприятия.

Тест 9. Какие направления размещения оборотных средств можно отнести к низколиквидным активам?

1. Дебиторская задолженность.

2. Деньги на банковских счетах и в кассе предприятия.

3. Товары отгруженные.

4. Ценные бумаги.

5. Материальные оборотные активы.