Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Особенности банковской отчетности

Отчетность банков существенно отличается от отчетности хозяйствующих субъектов.

Организации должны составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, которая включает:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о прибылях и убытках;

• приложения к ним;

• пояснительную записку;

• аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация подлежит обязательному аудиту в соответствии с федеральными законами.

Причем в полном объеме отчетность организаций представляется по итогам за истекший год.

В банке ежедневно закрывают и распечатывают баланс, сальдово-оборотную ведомость, ведомость остатков по лицевым счетам - все это отдельно по каждой группе счетов: балансовым, доверительного управления, внебалансовым, счетам срочных операций, счетам депо и другие регистры бухгалтерского учета.

Отчетность кредитной организации определена Указаниями ЦБ РФ 16.01.01. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк российской Федерации».

Разнообразна и частота представления отчетности в территориальные учреждения Банка России:

Ежедневно, например,

Ø «Отчет о конверсионных операциях»

Далее, пятидневки:

Ø «Отчет о кассовых оборотах»

Еженедельная форма:

Ø «Отчет об открытых валютных позициях»

Декадная форма:

Ø «Отчет по картотекам к внебалансовым счетам»

Отчетность за истекший месяц (в отличие от месячной нарастающим итогом у организаций).

Квартальная с нарастающим итогом;

Годовая.



На нерегулярной основе.

Ежегодно банк комплексно проверяется территориальным учреждением Банка России, несколько раз в год, налоговой службой проверяется своевременность списания сумм налоговых платежей с расчетных счетов клиентов банка, тоже несколько раз в год проверяют органы Федерального казначейства. Выездные проверки осуществляют также внебюджетные государственные фонды.

Это связано с особенностями бухгалтерского учета и отчетности в банках, с большей «прозрачностью» и нормативностью по сравнению с бухучетом организаций, порой чуть ли не единственной возможностью отследить операции нефинансовых агентов экономики по их работе с обслуживающим банком.

Отчетность по итогам месяца

Данная отчетность банка является основной и поэтому самой обширной. Рассмотрим наиболее важные формы отчетности.

Форма 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», обороты в которой показаны за отчетный месяц. В отчет включаются все счета второго порядка, по которым ведутся операции банка, т.е. в общем отчете - оборотные ведомости отдельно по главам: А, Б, В, Г и Д.

Форма 110 «Расшифровки отдельных балансовых счетов». Для большей прозрачности отчетности счета второго порядка делятся на группы лицевых счетов по определенным экономическим признакам.

Форма115 «Сведения о резервах на возможные потери по ссудам» отражает сумму ссудной задолженности и ее структуру, объем сформированного резерва и недосозданный резерв.

Форма № 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». По вертикали формы показаны активы и пассивы по срокам востребования в соответствии с балансовыми счетами, по горизонтали - по срокам, оставшимся до погашения. И другие формы.

Квартальная отчетность

Форма № 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации». Все доходы и расходы банка представлены по синтетическим счетам первого и второго порядка и более детально по статьям в разрезе символов. Символ, как уже говорилось, включается в 14-18 разряды лицевого счета, т.е. конкретная статья формы может включать один или группу нескольких лицевых счетов по одному символу.

Форма251 «Структура платежей кредитной организации (филиала)». Целью введения отчетности является получение ЦБ РФ сведений о платежах банков, осуществляемые через системы расчетов без привлечения Банка России. Данные о структуре таких платежей необходимы для определения общего объема безналичных платежей, получения характеристик каждой из систем расчетов, показателей объемов транзитных платежей, осуществляемых банками, как через корсчета, так и через систему внутрибанковских расчетов. Полученные данные позволяют проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, эффективность функционирования различных систем расчетов, получить сводные данные по платежной системе России для формирования статистики по международным стандартам.

Форма253 «Сведения о клиентской сети кредитной организации (филиала)» позволяет получить количественные данные, характеризующие структуру клиентской сети банков в разрезе клиентов и открытых ими счетов, проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, получить сводные данные по платежной системе России.

Годовая отчетность

Годовой отчет представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным, кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

Ø оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101);

Ø Форма № 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации».

Ø расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 134);

Ø расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 135);

Ø расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 115);

Ø расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 155);

Ø данные об использовании прибыли по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 126);

Ø данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 123);

Ø отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

Ø пояснительная записка.

Пояснительная записка должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного кредитной организацией анализа финансового состояния и содержать следующую информацию:

o перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам;

o краткий обзор:

§ существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год,

§ направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

o перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

o применяемые кредитной организацией методы управления контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками, в том числе:

§ финансовыми - кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции риск неплатежеспособности,

§ функциональными - стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск),

§ прочими - риск несоответствия, риск потери репутации;

o краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной организации, пути совершенствования;

o стратегию развития кредитной организации:

§ перспективные направления деятельности;

§ пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответст­вия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования.

Кроме того, в пояснительной записке должны быть приведены:

o перечень форм отчетности, не представленных кредитной организацией в составе годового отчета, причины их непред­ставления;

o пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, вхо­дящих в состав годового отчета;

o данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается о количестве счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств) и причины, по которым не получены подтверждения;

o результаты инвентаризации и ревизий кассы. В случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата;

o результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщи­ками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кредитной организации;

o сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2023 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.