Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

В данном разделе предлагаются учебные ситуации и задачи, решение которых позволит ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых счетов, овладеть способом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса.

В задачах представлен механизм взаимодействия балансовых и внебалансовых счетов, что требует от студентов знания активных и пассивных операций, отражаемых одновременно на балансовых и внебалансовых счетах. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

 

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИЕ

Задача 1.1.Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Эмиссионный доход»;

5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;

6. «Касса кредитных организаций»;

7. «Касса обменных пунктов»;

9. «Денежные средства в пути»;

10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;



11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;

12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;

14. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;

15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;

16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;

17. «Требования банка по получению процентов»;

18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;

19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;

20. «Прирост стоимости имущества при переоценке»;

21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»;

24. «Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимате­лям на срок от 31 до 90 дней»;

25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»;

26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»;

27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

28. «Основные средства»;

29. «Амортизация основных средств»;

30. «Нематериальные активы»;

31. «Материальные запасы»;

32. «Финансовый результат текущего года»;

33. «Доходы будущих периодов»;

34. «Нераспределенная прибыль»;

35. «Выпущенные облигации»;

36. «Ценные бумаги в управлении»;

37. «Бланки»;

38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;

40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

41. «Выданные гарантии и поручительства».

1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.

2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.

3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.

Задача 1.2.Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по балансовым счетам:

1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества - 100000 тыс. руб.

2. Резервный фонд - 35000 тыс. руб.

3. Касса кредитных организаций - 18000 тыс. руб.

4. Касса обменных пунктов - 9000 тыс. руб.

5. Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России - 94000 тыс. руб.

6. Кредиты, полученные от кредитных организаций сроком на 30 дней - 15000 тыс. руб.

7. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России - 19000 тыс. руб.

8. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - 20000 тыс. руб.

9. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - 10000 тыс. руб.

10. Средства на счетах негосударственных коммерческих организаций - 12000 тыс. руб.

11. Депозиты физических лиц до востребования - 25000 тыс. руб.

12. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок 90 дней - 20000 тыс. руб.

13. Основные средства (здание) - 60000 тыс. руб.

14. Доходы - 26000 тыс. руб.

15. Расходы - 23000 тыс. руб.

 

Задача 1.3.Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные:

1. Валюта баланса - 892000000 руб.

2. Касса банка - 350000 руб.

3. Средства на счетах клиентов - 15000000 руб.

 

АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

Задача 1.4. По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:

1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщи­ка - 25 000;

2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценно­сти иногороднего продавца - 10 000;

3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет полу­чателя открыт по балансовому счету № 40602) - 7000;

4. Списаны денежные средства для депонирования на сче­те «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» - 3000;

5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000;

6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800;

7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000.

Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.

1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».

2. Определите остаток по счету на начало дня.

Задача 1.5. В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.

21.05.08

1. Из кассы банка выданы в подотчет наличные для приобретения канцелярских принадлежностей - 5000 рублей;

2. По авансовому отчету оприходовано канцелярских принадлежностей на сумму - 5020 рублей;

22.05.08

1. Выданы в подотчет наличные для осуществления представительских расходов - 6000 рублей;

2. По авансовому отчету на расходы отнесено - 4829 рублей;

23.05.08

1. Выданы в подотчет наличные для приобретения хозяйственного инвентаря - 1200 рублей;

2. По авансовому отчету оприходован хозяйственный инвентарь на сумму - 1200 рублей;

3. В кассу банка сдан остаток подотчетной суммы – 1151 рубль.

1. Укажите порядок работы с парными счетами.

2. Составьте все необходимые бухгалтерские проводки.

3. Определите сальдо по счетам на конец каждого дня.

Задача 1.6.По расчетному счету коммерческой организации ООО «Технополис» 40702810100000000180 с 21 мая по 26 мая были совершены следующие операции:

21.05.08

1. По денежному чеку 045272 выданы наличные деньги из кассы банка на хозяйственные нужды предприятия - 30000 рублей;

2. По платежному ордеру 23 оплачена комиссия банка за кассовое обслуживание - 300 рублей;

3. По платежному поручению 100 перечислена сумма НДС в бюджет - 43000 рублей;

22.05.08

1. Оплачено платежное поручение 101 в адрес иногороднего поставщика - 100000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела 124 на расчетный счет зачислен кредит сроком на 7 дней - 120000 рублей;

23.05.08

1. По платежному поручению 102 перечислен платеж поставщику - 120000 рублей (счет поставщика открыт в данном банке);

24.05.08

1. По платежному требованию 95 на расчетный счет зачислены средства иногороднего покупателя - 180000 рублей;

2. По платежному поручению 210 зачислены средства из другого банка от покупателя - 60000рублей;

25.05.08

1. По распоряжению кредитного отдела 127 погашен краткосрочный кредит - 120000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела 128 перечислены проценты за кредит - 1200 рублей;

26.05.08

1. По денежному чеку 045273 выданы деньги на выплату зарплаты - 50000 рублей;

2. По платежному поручению 103 перечислен подоходный налог в бюджет - 5700 рублей;

3. По платежному поручению 104 со счета перечислен ЕСН - 15000 рублей.

1. Составьте бухгалтерские проводки.

2. Составьте схемы лицевых счетов.

3. Определите остаток средств на счете, если сальдо по счету на начало дня 21.05.07 было 180000 рублей.

Задача 1.7.В коммерческом банке «Тюмень» на начало дня 22.07.08 были следующие остатки на счетах:

30102 «Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России» - 4000000 рублей;

20202 «Касса банка» - 320000 рублей;

45204 «Кредит, выданный ЗАО «Фотон» - 18000 рублей;

70606 «Расходы» - 750000 рублей;

70601 «Доходы» - 658700 рублей;

40702 «Расчетный счет ЗАО «Фотон» - 15000 рублей;

40602 «Расчетный счет ООО «Строитель» - 13000 рублей;

40502 «Расчетный счет ООО «Лист» - 5000 рублей;

31204 «Кредит, полученный от Банка России» - 250000 рублей;

42301 «Вклад до востребования Иванова В.В.» - 1000 рублей;

61008 «Материалы» - 24500 рублей.

В коммерческом банке за два дня были совершены следующие операции:

22.07.08

1. Клиентом банка ООО «Строитель» перечислено по платежному поручению № 103 в другой банк - 10000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела № 204 выдан межбанковский кредит на 30 дней другому коммерческому банку - 200000 рублей;

3. По платежному поручению № 245 возвращен кредит Центрального Банка - 250000 рублей;

4. По платежному поручению № 246 оплачены проценты по кредиту Центрального Банка – 7000 рублей;

5. По выписке с корреспондентского счета ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 162 зачислено от покупателя - 11720 рублей;

6. ЗАО «Фотон» по денежному чеку 043767 получено из кассы банка - 4300 рублей;

7. ООО «Строитель» в кассу банка по объявлению на взнос наличными № 2 сданы денежные средства - 5000 рублей;

8. По приходному кассовому ордеру № 7 пополнен депозитный вклад Иванова В.В. до востребования на - 5000 рублей;

9. По расходному кассовому ордеру № 12 выдано в подотчет работнику банка Сидорову С.Н. на приобретение канцелярских принадлежностей - 1000 рублей;

10. По платежному поручению № 75 получены проценты за кредит, предоставленный клиенту другого банка - 5400 рублей;

11. На основании авансового отчета № 2 оприходованы канцелярские принадлежности - 800 рублей;

12. По приходному кассовому ордеру № 8 Сидоровым С.Н. возвращен остаток подотчетной суммы - 200 рублей.

23.07.08

1. По приходному кассовому ордеру № 1 от Петрова Н.Н. на 90 дней принят депозитный вклад - 10000 рублей;

2. ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 285 с расчетного счета заплатил часть полученного ранее кредита - 13000 рублей;

3. Распоряжением кредитного отдела № 206 с расчетного счета ЗАО «Фотон» списаны проценты по кредиту - 1700 рублей;

4. По выписке с корреспондентского счета ООО «Строитель» по платежному поручению № 301 зачислено - 7000 рублей;

5. Распоряжением отдела по работе с физическими лицами № 304 начислены и зачислены во вклад проценты по депозиту Иванову В.В. в размере - 570 рублей;

6. На основании платежного поручения № 207 получены проценты по предоставленному ранее межбанковскому кредиту - 5000 рублей;

7. По выписке с корреспондентского счета по платежному поручению № 134 ЗАО «Фотон» зачислены - 15700 рублей;

8. По платежному поручению № 286 на расчетный счет ООО «Лист» зачислены денежные средства от ЗАО «Фотон» в размере - 2000 рублей;

9. По платежному поручению № 106 ООО «Лист» были перечислены денежные средства в другой банк в размере - 2500 рублей.

1. Составьте бухгалтерские проводки.

2. Составьте схемы лицевых счетов.

3. Определите остаток средств на счетах.

Задача 1.8. В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.

22.05.08

1. Из кассы банка выданы в подотчет наличные для приобретения ГСМ - 5000 рублей;

2. Подотчетное лицо отчиталось по приобретенным ГСМ на сумму - 4800 рублей;

23.05.08

1. Выданы в подотчет наличные для приобретения запасных частей к автомобилю - 1000 рублей;

2. По авансовому отчету оприходованы запасные части к автомобилю - 1100 рублей;

24.05.08

1. В кассу банка сдан остаток подотчетной суммы.

1. Укажите порядок работы с парными счетами.

2. Составьте все необходимые бухгалтерские проводки.

3. Определите сальдо по счетам на конец каждого дня.






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2024 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.