Пиши Дома Нужные Работы

Обратная связь

Бухгалтерского учета в кредитных организациях

Российской Федерации

Для целей освоения Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в учебное пособие включен сокращенный (учебный) План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В Плане счетов используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

РФ - Российская Федерация;

СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

ДПП - дата перечисления платежа;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ -общий фонд банковского управления.

ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Раздел 1 КАПИТАЛ  
    Уставный капитал кредитных организаций    
  Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества П
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью П
  Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией  
Собственные акции, выкупленные у акционеров А
Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников   А
  Добавочный капитал  
Прирост стоимости имущества при переоценке П
Эмиссионный доход П
  Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи П  
Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи А
  Резервный фонд  
Резервный фонд П
  Нераспределенная прибыль  
Нераспределенная прибыль П
  Непокрытый убыток  
Непокрытый убыток А

 



Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА  
  Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте  
Касса кредитных организаций А
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте А
Касса обменных пунктов А
  Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций   А
Денежные средства в банкоматах А
Денежные средства в пути А
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути А
  ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ  
  Драгоценные металлы  
Золото А
Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах П
  Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ  
  Корреспондентские счета  
  Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (счет открывается банку в РКЦ) П  
  Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А  
  Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций (счет открывается расчетной небанковской кредитной организации в РКЦ) П  
Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов (ЛОРО) П
  Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах (НОСТРО) А
Корреспондентские счета банков-нерезидентов П
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А
  Счета кредитных организаций по другим операциям  
  Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А
  Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П
  Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) -
Расчеты с филиалами
  Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П
  Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А
Расчеты с филиалами, расположенными за границей П
Расчеты с филиалами, расположенными за границей А
Счета для расчетов в РКЦ
Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года П
Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года А
Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года П
Начальные обороты по дебетовым авизо прошлого года А
Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года А
Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года П
Ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года А
Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года П
Счета для учета квитовки оборотов в РКЦ
  Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года П  
  Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года А  
  Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года П  
  Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года А П
Несквитованные обороты по кредитовым авизо А
Несквитованные обороты по дебетовым авизо  

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка первого порядка
  МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА  
    Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России    
Кредиты на 1 день П
Кредиты на срок от 2 до 7 дней П
Кредиты на срок от 8 до 30 дней П
Кредиты на срок от 31 до 90 дней П
Кредиты на срок от 91 до 180 дней П
Кредиты на срок от 181 дня до года П
Депозиты до востребования П
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
  кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») П
на 1 день П
на срок от 2 до 7 дней П
на срок от 8 до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
Прочие привлеченные средства кредитных организаций
до востребования П
на 1 день П
на срок от 2 до 7 дней П
на срок от 8 до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
на срок от 181 дня до 1 года П
на срок от 1 года до 3 лет П
на срок свыше 3 лет П
Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
по кредитам и депозитам, полученным от Банка России П
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
по кредитам и депозитам, полученным от Банка России П
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям  
  кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)   А
на 1 день А
на срок от 2 до 7 дней А
на срок от 8 до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
резервы на возможные потери П
  Кредиты и депозиты, предоставленные банкам - нерезидентам  
  кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)   А
на 1 день А
на срок от 2 до 7 дней А
на срок от 8 до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
резервы на возможные потери П
  Прочие размещенные средства в кредитных организациях  
до востребования А
на 1 день А
на срок от 2 до 7 дней А
на срок от 8 до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
резервы на возможные потери П
  Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам  
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средства, предоставленным кредитным организациям А
резервы на возможные потери П

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам  
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам- нерезидентам А
Резервы на возможные потери П
  Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России  
Прочие средства, полученные от Банка России П
Прочие средства, размещенные в Банке России А
    Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ  
  Средства Федерального бюджета  
Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации П
  Средства Минфина Росси для финансирования капитальных вложений П  
  Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов  
  Прочие средства бюджетов  
  Средства государственных и других внебюджетных фондов  
Пенсионный фонд Российской Федерации П
Фонд социального страхования Российской Федерации П
  Федеральный фонд обязательного медицинского страхования П
  Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П
Фонды социальной поддержки населения П
Федеральный экологический фонд П
Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления П
  Счета организаций, находящихся в федеральной собственности  
  Счета негосударственных организаций  
Финансовые организации П
Коммерческие организации П
Некоммерческие организации П

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Прочие счета  
Физические лица – индивидуальные предприниматели П
Физические лица - нерезиденты – счета типа «И» П
Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты – счета типа «Т» П
  Средства в расчетах  
Аккредитивы к оплате П
Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П
Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами П
Инкассированная денежная выручка П
    ДЕПОЗИТЫ  
  Депозиты Минфина России  
до востребования П
на срок до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
на срок от 181 дня до 1 года П
на срок от 1 года до 3 лет П
на срок свыше 3 лет П
  Депозиты негосударственных финансовых организаций  
до востребования П
на срок до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
на срок от 181 дня до 1 года П
на срок от 1 года до 3 лет П
на срок свыше 3 лет П
  Депозиты негосударственных коммерческих организаций  
до востребования П
на срок до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
на срок от 181 дня до 1 года П
на срок от 1 года до 3 лет П
на срок свыше 3 лет П
         

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц  
Депозиты до востребования П
Депозиты на срок до 30 дней П
Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
Депозиты на срок свыше 3 лет П
Прочие привлеченные средства до востребования П
Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П
Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П
Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П
  Депозиты юридических лиц-нерезидентов  
до востребования П
на срок до 30 дней П
на срок от 31 до 90 дней П
на срок от 91 до 180 дней П
на срок от 181 дня до 1 года П
на срок от 1 года до 3 лет П
на срок свыше 3 лет П
    КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ  
  Кредиты, предоставленные Минфину России  
на 1 день А
на срок от 2 до 7 дней А
на срок от 8 до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
Резервы на возможные потери П
  Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям  
  кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)   А
на срок до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
Резервы на возможные потери П
         

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям  
  кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)   А
на срок до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
резервы на возможные потери П
  Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям  
  кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)   А
на срок до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
Резервы на возможные потери П
  Кредиты, предоставленные физическим лицам  
на срок до 30 дней А
на срок от 31 до 90 дней А
на срок от 91 до 180 дней А
на срок от 181 дня до 1 года А
на срок от 1 года до 3 лет А
на срок свыше 3 лет А
кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») А
резервы на возможные потери П
  Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам  
Минфину России А
  Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления   А
Государственным внебюджетным фондам А
Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
Негосударственным финансовым организациям А
Негосударственным коммерческим организациям А
Негосударственным некоммерческим организациям А
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям А

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Гражданам А
Юридическим лицам - нерезидентам А
Физическим лица - нерезидентам А
Резервы на возможные потери П
  Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам  
Минфину России А
  Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления   А
Государственным внебюджетным фондам А
Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
Негосударственным финансовым организациям А
Негосударственным коммерческим организациям А
Негосударственным некоммерческим организациям А
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям А
Гражданам А
Юридическим лицам - нерезидентам А
Физическим лицам - нерезидентам А
Резервы на возможные потери П
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
Расчеты по отдельным операциям
  Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтингофым операциям   П
  Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтингофым операциям   А
Расчеты с валютными и фондовыми биржами П
Расчеты с валютными и фондовыми биржами А
  Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты   П
  Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты   А
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям П
Требования по аккредитивам по иностранным операциям А

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц П
Обязательства по прочим операциям П
Требования по прочим операциям А
Резервы на возможные потери П
Обязательства по уплате процентов П
Требования по получению процентов А
  Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов  
  Операции финансовой аренды (лизинга)  
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) А
Резервы на возможные потери П
  Вложения в приобретенные права требования  
  Активы, переданные в доверительное управление  
    Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
  Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
Долговые обязательства Российской Федерации А
  Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А А
Долговые обязательства кредитных организаций А
Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы П
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы А
  Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи  
Долговые обязательства Российской Федерации А
  Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления   А
Долговые обязательства кредитных организаций А
Резервы на возможные потери П
Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы П
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы А
  Долговые обязательства, удерживаемые до погашения  
Долговые обязательства Российской Федерации А
  Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А
Долговые обязательства кредитных организаций А
Резервы на возможные потери П
         

 

Номер счета Наименование разделов и счетов баланса Признак счета (А, П)
первого порядка второго порядка
  Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения  
Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) П
Процентные доходы по учтенным векселям П
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
  Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
Кредитных организаций А
Прочих резидентов А
Банков-нерезидентов А
Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы П
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы А
  Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи  
Кредитных организаций А
Прочих резидентов А
Банков-нерезидентов А
Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы П
Переоценка ценных бумаг – положительные разницы А
  Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами  
Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг А
Резервы на возможные потери П
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
  Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими  
до востребования А
со сроком погашения до 30 дней А
со сроком погашения от 31 до 90 дней А
со сроком погашения от 91 до 180 дней А
со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
со сроком погашения свыше1 года до 3 лет А
со сроком погашения свыше 3 лет А
не оплаченные в срок и опротестованные А
не оплаченные в срок и неопротестованные А
Резервы на возможные потери П
           

 


 






ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...



©2015- 2023 pdnr.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.