Бухгалтерского учета в кредитных организациях

Российской Федерации

Для целей освоения Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в учебное пособие включен сокращенный (учебный) План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В Плане счетов используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

РФ - Российская Федерация;

СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

ДПП - дата перечисления платежа;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ -общий фонд банковского управления.

ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Раздел 1 КАПИТАЛ
		Уставный капитал кредитных организаций
	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П
	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	П
		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
	Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников	А
		Добавочный капитал
	Прирост стоимости имущества при переоценке	П
	Эмиссионный доход	П
	Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	П
	Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	А
		Резервный фонд
	Резервный фонд	П
		Нераспределенная прибыль
	Нераспределенная прибыль	П
		Непокрытый убыток
	Непокрытый убыток	А

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	Касса кредитных организаций	А
	Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	А
	Касса обменных пунктов	А
	Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций	А
	Денежные средства в банкоматах	А
	Денежные средства в пути	А
	Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути	А
		ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
		Драгоценные металлы
	Золото	А
	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	А
	Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах	П
		Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
		Корреспондентские счета
	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (счет открывается банку в РКЦ)	П
	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А
	Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций (счет открывается расчетной небанковской кредитной организации в РКЦ)	П
	Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций	А

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов (ЛОРО)	П
	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах (НОСТРО)	А
	Корреспондентские счета банков-нерезидентов	П
	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А
		Счета кредитных организаций по другим операциям
	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А
	Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций	П
	Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)	-
		Расчеты с филиалами
	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	П
	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	А
	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	П
	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	А
		Счета для расчетов в РКЦ
	Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года	П
	Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года	А
	Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года	П
	Начальные обороты по дебетовым авизо прошлого года	А
	Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года	А
	Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года	П
	Ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года	А
	Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года	П
		Счета для учета квитовки оборотов в РКЦ
	Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года	П
	Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года	А
	Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года	П
	Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года	А П
	Несквитованные обороты по кредитовым авизо	А
	Несквитованные обороты по дебетовым авизо

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	первого порядка
		МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
	Кредиты на 1 день	П
	Кредиты на срок от 2 до 7 дней	П
	Кредиты на срок от 8 до 30 дней	П
	Кредиты на срок от 31 до 90 дней	П
	Кредиты на срок от 91 до 180 дней	П
	Кредиты на срок от 181 дня до года	П
	Депозиты до востребования	П
		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	П
	на 1 день	П
	на срок от 2 до 7 дней	П
	на срок от 8 до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
		Прочие привлеченные средства кредитных организаций
	до востребования	П
	на 1 день	П
	на срок от 2 до 7 дней	П
	на срок от 8 до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
	на срок от 181 дня до 1 года	П
	на срок от 1 года до 3 лет	П
	на срок свыше 3 лет	П
		Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
	по кредитам и депозитам, полученным от Банка России	П
	по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П
		Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам
	по кредитам и депозитам, полученным от Банка России	П
	по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А
	на 1 день	А
	на срок от 2 до 7 дней	А
	на срок от 8 до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	резервы на возможные потери	П
		Кредиты и депозиты, предоставленные банкам - нерезидентам
	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А
	на 1 день	А
	на срок от 2 до 7 дней	А
	на срок от 8 до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	резервы на возможные потери	П
		Прочие размещенные средства в кредитных организациях
	до востребования	А
	на 1 день	А
	на срок от 2 до 7 дней	А
	на срок от 8 до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	резервы на возможные потери	П
		Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
	по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средства, предоставленным кредитным организациям	А
	резервы на возможные потери	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
	по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям	А
	по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам- нерезидентам	А
	Резервы на возможные потери	П
		Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России
	Прочие средства, полученные от Банка России	П
	Прочие средства, размещенные в Банке России	А
		Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
		Средства Федерального бюджета
	Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации	П
	Средства Минфина Росси для финансирования капитальных вложений	П
		Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
		Прочие средства бюджетов
		Средства государственных и других внебюджетных фондов
	Пенсионный фонд Российской Федерации	П
	Фонд социального страхования Российской Федерации	П
	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	П
	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	П
	Фонды социальной поддержки населения	П
	Федеральный экологический фонд	П
	Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления	П
		Счета организаций, находящихся в федеральной собственности
		Счета негосударственных организаций
	Финансовые организации	П
	Коммерческие организации	П
	Некоммерческие организации	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Прочие счета
	Физические лица – индивидуальные предприниматели	П
	Физические лица - нерезиденты – счета типа «И»	П
	Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты – счета типа «Т»	П
		Средства в расчетах
	Аккредитивы к оплате	П
	Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами	П
	Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами	П
	Инкассированная денежная выручка	П
		ДЕПОЗИТЫ
		Депозиты Минфина России
	до востребования	П
	на срок до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
	на срок от 181 дня до 1 года	П
	на срок от 1 года до 3 лет	П
	на срок свыше 3 лет	П
		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	до востребования	П
	на срок до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
	на срок от 181 дня до 1 года	П
	на срок от 1 года до 3 лет	П
	на срок свыше 3 лет	П
		Депозиты негосударственных коммерческих организаций
	до востребования	П
	на срок до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
	на срок от 181 дня до 1 года	П
	на срок от 1 года до 3 лет	П
	на срок свыше 3 лет	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	Депозиты до востребования	П
	Депозиты на срок до 30 дней	П
	Депозиты на срок от 31 до 90 дней	П
	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П
	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П
	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	П
	Депозиты на срок свыше 3 лет	П
	Прочие привлеченные средства до востребования	П
	Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней	П
	Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней	П
	Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет	П
		Депозиты юридических лиц-нерезидентов
	до востребования	П
	на срок до 30 дней	П
	на срок от 31 до 90 дней	П
	на срок от 91 до 180 дней	П
	на срок от 181 дня до 1 года	П
	на срок от 1 года до 3 лет	П
	на срок свыше 3 лет	П
		КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
		Кредиты, предоставленные Минфину России
	на 1 день	А
	на срок от 2 до 7 дней	А
	на срок от 8 до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	Резервы на возможные потери	П
		Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
	кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А
	на срок до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	Резервы на возможные потери	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А
	на срок до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	резервы на возможные потери	П
		Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
	кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А
	на срок до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	Резервы на возможные потери	П
		Кредиты, предоставленные физическим лицам
	на срок до 30 дней	А
	на срок от 31 до 90 дней	А
	на срок от 91 до 180 дней	А
	на срок от 181 дня до 1 года	А
	на срок от 1 года до 3 лет	А
	на срок свыше 3 лет	А
	кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	А
	резервы на возможные потери	П
		Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
	Минфину России	А
	Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Государственным внебюджетным фондам	А
	Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Негосударственным финансовым организациям	А
	Негосударственным коммерческим организациям	А
	Негосударственным некоммерческим организациям	А
	Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям	А

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Гражданам	А
	Юридическим лицам - нерезидентам	А
	Физическим лица - нерезидентам	А
	Резервы на возможные потери	П
		Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
	Минфину России	А
	Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Государственным внебюджетным фондам	А
	Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Негосударственным финансовым организациям	А
	Негосударственным коммерческим организациям	А
	Негосударственным некоммерческим организациям	А
	Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям	А
	Гражданам	А
	Юридическим лицам - нерезидентам	А
	Физическим лицам - нерезидентам	А
	Резервы на возможные потери	П
		ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
		Расчеты по отдельным операциям
	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтингофым операциям	П
	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтингофым операциям	А
	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	П
	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	А
	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	П
	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	А
	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям	П
	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям	А
	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	П
	Требования по аккредитивам по иностранным операциям	А

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	П
	Обязательства по прочим операциям	П
	Требования по прочим операциям	А
	Резервы на возможные потери	П
	Обязательства по уплате процентов	П
	Требования по получению процентов	А
		Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
		Операции финансовой аренды (лизинга)
	Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)	А
	Резервы на возможные потери	П
		Вложения в приобретенные права требования
		Активы, переданные в доверительное управление
		Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Долговые обязательства Российской Федерации	А
	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А А
	Долговые обязательства кредитных организаций	А
	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П
	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А
		Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
	Долговые обязательства Российской Федерации	А
	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Долговые обязательства кредитных организаций	А
	Резервы на возможные потери	П
	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П
	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А
		Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
	Долговые обязательства Российской Федерации	А
	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	Долговые обязательства кредитных организаций	А
	Резервы на возможные потери	П

Номер счета	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета (А, П)
первого порядка	второго порядка
		Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
	Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)	П
	Процентные доходы по учтенным векселям	П
		ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Кредитных организаций	А
	Прочих резидентов	А
	Банков-нерезидентов	А
	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П
	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А
		Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
	Кредитных организаций	А
	Прочих резидентов	А
	Банков-нерезидентов	А
	Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы	П
	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А
		Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
	Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг	А
	Резервы на возможные потери	П
		УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
		Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими
	до востребования	А
	со сроком погашения до 30 дней	А
	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А
	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А
	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А
	со сроком погашения свыше1 года до 3 лет	А
	со сроком погашения свыше 3 лет	А
	не оплаченные в срок и опротестованные	А
	не оплаченные в срок и неопротестованные	А
	Резервы на возможные потери	П

Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1415Следующая

ТОП 5 статей:

Экономическая сущность инвестиций - Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем...
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ - На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона...
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях - Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента...
Схема построения базисных индексов - Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) - относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления...
Тема 11. Международное космическое право - Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию...